税务会计平常练习试卷(B卷).

1、税务会计平常练习试卷（B卷）班级:学号:姓名:得分:题号-一-二二三四五六七八九十成绩复核得分阅卷题目部分，（卷面共有106题,200分，各大题标有题量和总分）一、单项选择题（35小题,共35分）1采用超额累进税率征收的税种是（）A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税2犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、10000元 D、5倍以上3税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A、征税对象B、税率 C、纳税义务人D、税目4如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不

2、能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A、一个月B、二个月 C、三个月 D、六个月5.算来水公司2002年6月1日之前购进独立核算水厂自来水取得普通发票的，可根据发票金额换算成不含税销售额后，依（）计算进项税额，经所属税务关核实后予以抵扣。A、4%征收率B、6%征收度C、10%扣除率D、13%抵税率6某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税0.5万元，本月销售免税货物 40万元，动用前期购进原材料 10万元，则其增值税纳税处理为（）。A、既无销项税，也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物的销项冲抵未抵扣完增值税C、因生产免税货物

3、企业不交增值税D、无销项税，进项税作转出处理，本期交税 1.2万元7出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时 向（）申报补缴已退的消费税税款。A、报关出口者所在地主管税务机关B、报关出口者所在地海关C、报关出口地主管税务机关 D、报关出口所在地海关8提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A、文化体育业B、娱乐业C、服务业一代理业D、服务业一租赁业9.基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳（）A、增值税B、营业税 C、增值税和营业税D、增值税、消费税和营业税10海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟作出估价决定时，可实行担保放行制度， 但应

4、自具保之日起（）天内核查完毕。A、30 天B、60 天 C、90 天D、180 天11. 内销进料加工进口料件，其完税价格估定按照（）A、料件原进口时的价格B、料件内销时的价格 C、免税，不必估价D、国内同类料件价格12. 某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1: 7）该批货物应纳出口关税 为（）万元（关税税率为 20%）。A、7 B、9.96 C、10 D、12.453年后于 2003年 6400 万元，关税13 2000年7月 1日某外资公司经批准免税进口了一套机构设备。使用月 30 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该机构设备的到岸价格为税率为 10%，海关规定的监管年限

5、为 5 年，按规定公司应补交关税（）。D、 40 万元600 吨，与原油同时开采天然气8 元 /吨，天然气 4 元 / 立方米。A、14万元B、16万元 C、24万元14某油田 12 月开采原油 10000 吨，用于开采加热的原油 50000 立方米，均实现销售。该油田适用资源税单位税额原油 其当月应纳资源税为（ ）A、 80000元B、 275200元 C、 280000元D、 300000 元15下列单位属于资源税的纳税人的是（）。A、生产天然气的油田B、生产天然气的煤矿 C、销售给用户天然气的天然气公司D、使用天然气的用户16资源税税率表外的非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（

6、）A、不征收资源税B、报经国务院批准决定征收与缓征C、报经国家税务总局批准决定征收与缓征 D 、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征 17以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）A、洗煤B、选煤 C、原煤D、蜂窝煤18下列免征土地使用税的有（）A、学校食堂用地B、工厂实验室用地C、公园内茶社用地D、百货大楼仓库用地19下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）A、 个体工商户的生产、 经营所得B、 工资薪金所得 C、 劳务报酬所得D 、偶然所得20某银行年度纳税调整前所得为1000 万元，营业外支出中公益、 救济性捐赠 50 万元。假定无其它调整项目，则该企业计税时公

7、益救济性捐赠扣除额为（）。A 、 15 万元B、 15.75 万元 C、 30 万元D 、 50 万元21某服装厂 2001 年主营业务收入为 1000 万元，其他业务收入 200万元，营业外收入 150 万元，销售折扣与折让 100 万元，应依（ ）计算应纳税所得额准予抵扣的业务招待费。A、1100 万元 5%oB、1200 万元 3 %o C、1250 万元 5%oD、1350万元3 %22某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ ）A、 1600元B、 1800元 C、 1904.76元D、 2000元23以下（）债权企业在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出

8、款项的，不得作为财产损失在所得税前扣除。A、金融企业B、保险企业 C、委托贷款企业D、咨询公司24. A公司上年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为 20万元， 会计和税法规定都按直线法计提折旧， 剩余使用年限为五年， 净残值为零。 会计按重估的公 允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则第三年 12月31日应纳税暂时性差异余额 为（ ）万元。A、 8 B、 16 C、 6 D、 425. 股份公司向个人支付现金股利时，其代扣代缴的个人所得税， 应作以下会计分录 （ ）。 A、借：利润分配贷：股本 B、借：应付股利贷：应交税费代扣个人所得税库存现金 C、借：利润分配

9、贷：应交税费代扣个人所得税 库存现金 D 、借：应付股利 贷：应交税费代扣个人所得税26某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门 课程，则其讲课费应纳个人所得税（ ）。A、课程结束时按三门课程分别计算B、合计全部收入一并计算C、按每个月取得的收入计算D 、平均每个月收入计算27公民马某 12月工资取得 2800 元，年终奖 3000元，则个人所得税应纳税额为（ ）A、 395 元B、 420C、 505 D、 170 28我国车船使用税采用的税率是（ ）。D 、超率累D、评D 、房屋D、合同A、比例税率B、定额税率 C、超额累进税率进税率核定。C、征收机关参

10、照市场价格29房屋赠与缴纳契税的计税依据是以（A 、成交价格B 、国家定价估定价30下列不属于房产税纳税人的项目有（）。A、房屋承租人B、房屋产权所有人C、房屋承典人代管人或使用人31下列与应税合同有关的纳税人为（）。A、合同担保人B、合同鉴定人C、合同证人订立人32某公司 2000 年实收资本与资本公积合计为 200万元，已经全额贴花， 2001 年收到损赠 货物计入资本公积 20万元， 2001应贴的印花税票为（ ）元。A、 0B、 5 C、 100D、 110033某企业有一客货两用汽车， 专门用于为顾客送货，其载货净吨位为 3 吨，按当地政府规 定，与此类似客车的年税金为 200元辆，

11、载货汽车的年税金 50 元吨。该企业年应交车 船税为（ ）元。A、 80 B、 260 C、 250 D、 180 34根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税只征（）。，A、 30% B、 40% C、 50 D、 60 35企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。A、应纳税所得额3 % B、应纳税所得额12% C、年度利润总额 3%D、年度利润总额12二、多项选择题 （34 小题 ,共 68 分）1 主要由地方税务机关征收的税种有（）A、增值税B、营业税C、个人所得税D、契税2下列属于特定目的税类的税种有（）A、土地增值税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、耕地占用税3

12、我国现行税法中规定使用的税率有（）。A、比例税率B、平均税率C、累进税率D、定额税率4下列采用免抵退税政策的有（）A、工业企业自产货物出口B、工业企业来料加工复出口货物C、工业企业进料加工出口货物D、工业企业委托外贸企业出口自产货物5下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税（）A、农用车生产厂出口一批自产农用车B、外贸企业出口一批其收购的藤编用品C、小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D、商贸企业外贸企业出口军用毛毯一批6按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务征收增值税的是）。A、商店服务部为顾客修理手表B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理锅炉

13、D、汽车修配厂为本厂修理汽车7一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后；专用发票具 体开具时限为（ ）。A、采用分期付款结算方式的，为合同约定收款日期的当天B、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天D、将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天8消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括（）。A、外贸企业收购应税消费品直接出口B、外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C、外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D、外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品9下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（）A、

14、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、承包的工程跨省、自治区、直辖市的、应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税10下列经营项目在 2003 年采用 5%税率征收营业税的有（ ）A、建筑工程承包收入B、游艺厅游艺项目收入C、银行办理支票业务收入D、税务咨询收入11营业税纳税义务发生时间为（）A、采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B、采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天C、实行月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程D、实

15、行月中预支、月终结算、项目，月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天竣工后清算办法的工程项目，月支付款项的当天12企业计提营业税的会计分录（）。A、借：营业税金及附加贷：应交税费一应交营业税B、借：其他业务支出贷：应交税费一应交营业税C、借：固定资产清理-贷：应交税费一应交营业税D 、借：代购代销收入贷：应交税费应交营业税13下列企业的营业行为属于混合销售，应征营业税的有（）。A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B、某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C、某商店销售并负责为用户安装空调D、建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料14使用倒扣价格方法计算进口货物

16、完税价格，应扣除的项目包括（）。A、境内销售利润B、进口关税和进口消费税C、运抵输入地点前的运保费D、运抵输入地点后的运保费15资源税的扣缴义务人包括（）。A、收购未税矿产品的联合企业B、收购未税矿产品的集体炼铁厂C、收购未税矿产品的个体户D、收购未税矿产品的独立矿山16资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的， 其纳税义务发生时间为（ ）。A、销售合同规定的收款日期的当天B、收讫销售款的当天C、发出应税产品的当天D、取得索取销售款凭据的当天17下列各项中经省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（）A、中国人民银行总行所属分支机构自用土地B、免税单位职工

17、家属的宿舍用地C、危险品厂房防火安全防范用地D、企业搬迁后，不使用的原有场地18下列关于资源税的纳税义务发生时间的正确说法是（）。A、纳税人采取收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B、纳税人采用其他结算方式的，为发出应税产品的当天 C、纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产 品的当天 D、扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付最后一笔货款的当天 19下列说法正确的有（）。A、纳税人购买单独计价的软件，应作为无形资产管理，按规定进行摊销B、法律和合同或企业申请书没有规定使用年限的无形资产，摊销期限不得长于10年 C、形成无形资产时加扣的“三新费用”不得计入无形资产成本及进行摊销D、自创的

18、商誉不得摊销费用20下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。A、国家发行的金融债券的利息B、外籍个人从外商投资企业取得的红利C、残疾、孤老人员、烈属取得的所得D 、因自然灾害遭受重大损失21个人所得税自行申报的纳税人有（）。A、从两处或两处以上取得工资、薪金的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、多笔取得属于一次性劳务报酬的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的22下列免征个人所得税的项目有（）。A、职工春节加班补贴B、军人的专业安家费C、参加有奖销售活动得到的赠品D 、外籍个人语言训练费23下列各项中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（）A、上交总机构合理的管理费B、

19、计提的投资或减值准备金C、对外投资而借入资金的利息D、白酒的广告宣传费24将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有）。A、境内有无住所B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间25可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。A、采掘业B、远洋运输业C、海上石油作业D、企业经营者年薪制26下列情况中，不缴纳城建税的有（）A、外商缴纳营业税B、外商缴纳了消费税滞纳金C、某内资企业本月进口货物海关代征了增值税D、服务性内资企业免征营业税27土地增值税的纳税义务人可以是（）A、外国驻华机构B、个人C、私营企业D、医院28下列贷款合同中

20、，免征印花税的有（）。A、无息、贴息贷款合同B、银行同业拆借所签订的借款合同C、国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同D、基本建设贷款合同29以下属于应纳印花税的凭证的是（）。A、人寿保险合同B、签订后未按期兑现的合同C、专利实施许可合同D、中介代理合同30下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）。A、财政拨付事业经费单位的食堂用地B、名胜古迹场所设立的照相馆用地C、公园内设立的影剧院用地D、宗教寺庙人员的生活用地31增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法（6征收率）计税的有（）。A、建筑用的砂土石料B、以自己采掘的砂土石料连续生产的砖C、以外购的砂土石料连续生产的砖D、县以下小型水

21、力发电单位生产的电力32下列可以办理出口退（消费）税的有（）。A、生产企业委托外贸企业出口应税消费品B、外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 C、商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D、生产企业自营出口应税消费品33在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（）。A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的运输费34下列经营项目中，应纳营业税的有（）。A、从事长途汽车客运B、从事委托加工C、从事商品批发业务D、从事旅游业务三、判断题 （26 小题,共 26 分）1资源税是地方财政收入，所以由地税局征收（）2纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，不得抵

22、扣增值税进项税，也不 再计算增值税销项税。 （）3不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。（）4北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交 易完成后取得增值税发票，数量、金额、销售方名称均与事实相符， 只是发票显示为广西的 增值税发票，该公司解释说为自身广西分支机构所开具。 后经查， 此发票为虚开发票， 则对 北京某厂按善意取得虚开增值税发票处理。 （）5实行免抵退税办法纳税人出口销售货物运费可按10%的比率计算抵扣增值税的进项税。） 6增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计 算税额时应换算为不含税收入。 （）7只

23、要小规模工商企业能准确核算的销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有 关税务资料，年应税销售额不低于 30 万元的，可以认定为增值税一般纳税人。 （）8生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）9金融企业收入为外币的，应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折人民 币营业额。（ ） 10进出口税则中列明的货物和物品都是需要计算征收进出口关税。（）11高校后勤实体免征土地使用税。 （）12纳税人新征用的耕地，自批准使用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。（ ）13中外合作开采石油、天然气、暂不征收资源税。（）14资源税的纳税人是开采进口应税资源的单位和个人。（）1

24、5同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应报办税人员汇总。（ ）16 2001年 1月某企业开始建创一个仓库，向银行借款100万元。 2001年100万元。 2001年 7 月已打好地基时，由于申奥成功规划占地的传闻，企业决定中断建设。2002 年 8 月，得知该区域已排除在奥运场馆规划占地之外， 企业恢复建造仓库。 则中断建造时期的借款费 用可以在发生当期计算应纳税所得额时扣除。 （）17某人在甲地取得工资 1000 元，在乙地取得工资 1200 元。甲地和乙地的支付者分别扣缴 了该人的个人所得税，按税法规定该人还应该自行申报缴纳个人所得税。 （ ） 18个人转让自用达 5 年以上的家庭

25、生活用房取得的提得，免征个人所得税。 （ ） 19某畅销书出版后添加印数， 则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并 为一次计算个人所得税。 （ ）20某企业 2003 年因火灾损失材料 50 万元，考虑 2003 年是免税年度，没在当年报损，计 划在 2004 年向税务机关申报扣除财产损失。 （ ）21企业发生以前年度损益调整时应及时调增、调减年度应纳税所得额。（ ）22企业的坏账准备和坏账损失， 在所得税前列人成本费用的， 应得到税务机关的批准。 （ ） 23个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。（ ）24如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

26、。（ ）25.工商营业执照按注册资金的0.5%。缴纳印花税。（）26对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用。（ ）四、计算题 （11 小题,共 71 分）1. 某建筑公司某月发生如下业务：1） 自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本3000 万元，成本利润率 20%，该公司 将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2400 万元；2）销售现房取得销售收入 3000 万元，预售房屋取得预收款 2000 万元；3）非独立核算汽车队取得运营收入 200 万元；联运收入 300万元，支付给其他单位承运费150 万元，销售货物并负责运输取得收入 100 万元； 计算该公司

27、应缴营业税。2. 某电信局 5 月取得话费收入 60 万元，电话机安装收入 10 万元，出售移动电话收入 30 万元；销售上网卡收入 10 万元，代办电信工程收入 30 万元。计算其应纳营业税。3. 【资料】某铜矿山 10 月份销售铜矿石原矿 10000 吨，移送入选精矿 2000 吨，选矿比为20，该矿山铜矿属于五等，按规定适用1.2 元吨单位税额。要求】计算该矿山 10 月份应交的资源税。4. 法国电子专家丹尼尔于 2002年 2月1日至 2002年 11月30日被其法国的公司派到我国某电子设备厂指导该厂的一项科研工作。 在我国境内工作期间， 电子设备厂每月支付其工资 10000 元人民币

28、，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费 5000 元，其在法国的公司每月支付其 工资 25000 元人民币。该专家在我国境内工作期间，曾为某大学做2 小时讲座，获得报酬3000 元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料计算 该专家在我国工作期间应纳的个人所得税？5. 某计算机公司， 2000年缴纳的企业所得税为 50 万元，2001 年填写申报的应纳税所得额 为 80 万元。经会计师事务所审核，发现存在以下需进行纳税调整事项：1）12 月购置固定资产支出 5 万元，直接计入管理费用。2）11月收回已核销的坏账 75万元，未作处理。3） 10 月营业外支出中列支给某演出团

29、体义务活动赞助支出1 万元。4） 2001 年利用固定资产进行技术改造支出180 万元，符合投资抵免政策，但企业未作处 理。要求：请根据税法规定，计算该企业 2001 年应纳企业所得税额。6. 【资料】某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，当年发生相关业务如下：1）销售产品取得不含税销售额8000 万元，债券利息收入 240 万元（其中国债利息收入 30万元）；应扣除的销售成本 5100万元，缴纳增值税 600万元、城建税及教育附加 60万元。2）发生销售费用 1300万元，其中广告费用 1250 万元；发生财务费用 200万元，其中支付 向其他企业借款 2000万元一年的利息 160 万元

30、（同期银行贷款利率为 6%）；发生管理费用 1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用 400 万元。3）营业外支出 80 万元，其中罚款支出 5 万元，通过民政局对希望小学捐款 60 万元。4）前一年度、前两年度经税务机关确认的亏损额分别为70 万元和 40 万元。要求】根据上述资料，请计算当年实际应交的企业所得税。7某企业 2000年境内所得 100万元人民币，来自甲国经营所得折人民币 20 万元、特许权 所得折人民币 5 万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币 8 万元，对其特许权征税折人民 币 1 万元。该企业 2001 年境内所得 80 万元，来自甲国特许权所得

31、折合人民币 20 万元，甲 国政府对其征税 4 万元。计算 2000、2001 年境内应纳所得税。8某市区化妆品生产企业 2002年 11月隐瞒销售取得的现金 46800元， 2002年 12月 28日 被税务机关查实，应如何查补城建税和教育费附加？9【资料】某企业拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。当年上半年企业共有房产原值 4000 万元， 7 月 1 日起企业将原值 200万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期一年，每月租金收入 1.5万元。 8月 10日对委托施工

32、单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500万元（城镇土地使用税 4元平方米； 房产税计算余值的扣除 比例 20）。要求】计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税和房产税。10【资料】 进出口公司从 A 国进口货物一批，成交价（离岸价） 折合人民币 9000 万元（包 括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 110万元）。另支付运费 180 万元， 保险费 90 万元。假设该货物适用的关税税率为 10 ，增值税税率为 17，消费税税率为 5。 要求】请分别计算该公司应交的关税、消费税和增值税。11【资料】某进出口公司进口 1 批非消费税应税货物， 境外口岸离岸价格

33、折算成人民币 2000 万元，支付运费 50 万元、保险费 40 万元，这批货物适用 17% 的增值税税率， 10%的进口关 税税率。要求】分别计算该公司应交的关税和增值税。常熟理工学院（B 卷 ）2010-2011 学年上学期税务会计平常练习试卷答案部分， （卷面共有 106 题,200.0 分,各大题标有题量和总分 ） 一、单项选择题 （35小题,共 71分）1C2A3A4A5B6D7A8D9B10C11A12A13B14B15A16D17C18A19C20A21A22C23D24D25B26C27D28B29C30A31D32C33C34B35D 二、多项选择题 （34小题,共 71分）

34、1BCD2ACD3ACD4ACD5AB6BC7ABD8AD9BD10 CD11AC12 ABCD13 AD14 ABD15 ABCD16 BD17 BCD18 AC19 ACD20 CD21 ABCD22 BD23 BD24 AD25 ABD26 ABCD27 ABCD28 ABC29 BC30 AD31 ABD32 AB33 ACD34 AD三、判断题 （26 小题,共 71 分）1错2错3错4错5错6对7错8对9错10错11对12对13.对14错15.对16对17. 对18. 错19. 对20. 错21错22. 对23. 错24错25.错26错四、计算题（11小题，共71分）1.应交纳的营

35、业税 | 匕借：营业税金及附加436.17贷：应交税费应交营业税436.172 .应交纳的营业税|因借：营业税金及附加3.3贷：应交税费一一应交营业税3.33.应纳资源税=（10000 + 2000- 20%）X 1.2 = 24000 （元）4应纳个个所得税5.应纳税所得额冈应纳所得税企业2001年应纳所得税 借：所得税 50贷：应交税费一一应交所得税50 6.（1）准予扣除的广告费用 =8000 X 15% =1200 （万元） 应调增应纳税所得额=1250 - 1200 = 50 （万元）（2）准予扣除的财务费用 =2000 X 6%=120 （万元） 应调增应纳税所得额=160 120= 40 （万元）应调减应纳税所得额 200万元（4） 国债利息收入 30万元是免税收