小学审计报告

1、关于温泉镇长四小学2013 年度财务收支的审计报告温泉镇长四小学：按照教育局工作安排, 我们于2014年 3月 24日对你校2013年度事业经费和食堂财务收支情况进行了就地审计，查看了2013年度的会计凭证和账表等会计档案资料。现将审计情况报告如下：一、基本情况2013年秋季在校学生283 人，其中寄宿生96 人，附设学前班学生59 人；教职工19 人，其中：公办教职工13 人，聘用临时工6 人，其中食堂聘用2人。学校财务工作由校长主管，配备兼职会计1 人，材料保管1人，在校委会领导和民主理财小组监督下开展学校财务工作。学校食堂独立核算，助实行企业供餐，附设幼儿园经费收支并入公费账核算。二、财

2、务状况（一）资产负债情况2013年度，学校事业经费账面资产总额83719.99 元，其中 :固定资产61500 元，货币资金22219.99 元； 账面无负债， 账面净资产83719.99业基金 34449.59 元，事业结余-12229.6元。（二）年度收支情况营养餐补元，其中事1 、学校公费收支情况12013年度收入合计462965.24元，支出合计463816.06元，收支结余 -850.82元。（ 1）收入年度收入462965.24元，其中：教育经费拨款362992 元（拨公用经费170573 元，拨人员经费101269 元，其他拨款91150 元），事业收入27585.38 元（学前

3、班保教费收入） ，拨入专款69750 元，捐赠收入2300 元，其他收入337.86 元。（ 2）支出年度支出463816.06元，其中：事业支出394066.06元，专款支出 69750 元。人员经费当年人员支出175839 元，其中：财政性拨款支出101269 元，自筹经费支出74570 元，自筹经费用于发放：第14 个月文明单位奖24700 元（总量按人均1900 元分配，保底基准数1600 元，在此基础上考核发放），安全奖5800 元，教学奖4040 元，职务津贴3350 元，福利费21700 元（其中教师节3600 元，中秋节3600 元，敬老节2400 元，年关 3600 元，端午

4、节3000 元），聘用人员工资14980 元。公用支出。当年公用支出218227.06元，其中：会议费费 4020 元，培训费9219 元，劳务费1400元（上级拨款收入列支91150 元）。项目专款3450 元，招待元，设备购置费20658元，维修改造费用122775当年拨入贫困寄宿生生活补助款69750元按要求及时发放到位。、食堂收支222013年，学校食堂总收入269800元，其中：伙食收入127900本元，营养餐拨款141900105028 元，人工成本支出元；食堂总支出24600 元；271528元，其中：营养餐成本141900元，材料成当期收支结余-1728元。期初结存3171 元

5、，累计结余1443元。(三 )2013年终工资兑现及补助发放2013年终教师工资兑现严格按教育局文件精神执行，财政性拨款工资全部发放到位，奖励绩效工资严格按绩效考核结果发放，自筹资金发放人员经费34850元，其中：第14 个月奖励工资24700元，职务津贴3350元，秋季安全奖3200元，福利费 3600 元。(四 ) 学校各项财务管理制度执行情况从 2013 年中小学财务工作会议后，学校完善了一系列财务管理制度，但对照英山县教育局关于切实加强全县教育财务管理工作的意见中仍存在差距。三、主要成绩（一）会计基础工作较规范1、建账规范。按中小学会计制度统一要求，学校按事业经费和食堂分别建账，实行独

6、立核算。2、核算全面。学校各类收支报账及时，核算全面，学校食要求， 执行堂核算内容包括了教师进餐收入、 幼儿园学生进餐收入、 其他收入、 营养改善计划补助收入等，能全面反映学校当年度财务收支状况。（二）支出管理逐步规范2013年中小学财务工作专题会议后，贯彻落实会议精神较好，内控机制完善，非教育教学支出得到控制，教职工福利待3遇发放逐步规范，乱补滥发津补贴现象得到有效控制，教学管理严格与绩效挂钩。（三）坚持民主理财，公开结算学校成立了民主理财小组，成员由校级领导、财务人员、教师代表组成，运行，每学期结束，由教代会组织进行财务结算，实现了民主理财，公开结算。负责监督学校财务四、问题及建议（一）存

7、在的问题在审计过程中，我们发现：1 、食堂财务核算不规范。学校食堂财务收支单独建账，但账账、账实不符，仍停留在以结算清单代账层面，不能按规范要求进行财务核算。2、对照行政事业单位业务招待费列支管理规定的通知（财预字1998159号）要求，招待费超标。 根据规定， 行政事业单位业务招待费的开支标准，不得超过当年 “公务费” 的2，按当年实际公用支出标准计算，实际招待、会议费超标。3 、对照绩效工资政策要求存在乱补滥发现象。按照国家关于绩效工资政策的规定，学校在执行绩效工资政策后，不得另立名目发放各类津贴补贴。2013 年度，在绩效工资外发放福利费等津补贴。（二）几点建议1 、进一步加强支出管理，

8、压缩非教育教学支出。确保有限的教育资金主要用于学校“保运转、保发展”上。2 、进一步规范食堂财务管理。按照湖北省教育厅关于加强中小学食堂财务管理及成本?2011?4 4（鄂教财核算的意见号）要求，结合学校实际，进一步规范学校食堂财务管理，确保账账、账表、账实相符。二一四年六月八日5 篇二：审计报告的种类总结33 、审计报告的种类。1.按照审计报告格式，分为标准审计报告（格式和措辞基本统一）和非标准审计报告（包括一般审计报告和特殊审计报告）。2.按照审计工作的范围和主体，分为外部 （被审计单位外部的政府或民间审计组织）审计报告和内部审计报告（这类报告对外不公布）。3. 按照审计报告使用目的，分为

9、公布目的的审计报告（对企业投资人、债权人出具报告时，同时附送已审计的财务报表）和非公布目的的审计报告（分发给特定人群，例如经营者、合并或业务转让的关系人、提供信用的金融机构等）。4. 按照审计工作的性质和报告目的，分为通用目的的审计报告和特殊目的的审计报告 通用目的的审计报告， 特指年度财务报表发表审计意见的审计报告。 这种报告意在表达审计人员对被审计单位财务报表所反映的财务状况、经营成果及现金流量情况是否合法、公允的客观意见。5. 按照审计报告的详简程度，分为简式审计报告（一般适用于公布目的的审计报告）和详式审计报告（一般适用于非公布目的的审计报告）。34、社会审计报告的基本要素（内容）。一

10、、标题。在我国，审计报告的标题统一规范为“审计报告”。二、收件人。审计报告的收件人是指审计人员按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。三、引言段。 审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：（ 1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；（ 2）提及财务报表附注； （ 3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。四、管理层对财务报表的责任段。应适当的说明按照适当的会计准则的规定编制财务报表是管理层的责任。五、审计人员责任段。应当说明：（ 1）审计人员的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见：（ 2

11、）审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据；（3）审计人员相信以获取的审计证据是充足、适当的，为其发表审计意见提供了基础。六、审计意见段。审计意见段应当说明，财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。七、审计人员的签名和盖章与审计机构的名称、地址及盖章。八、报告日期。 是指审计人员完成外勤审计工作的日期，而不是被审计单位财务报表截止日或者审计报告完稿、印发日。35、审计报告意见的类型，出具不同类型审计报告的情形及措词，说明段或强调事项段的位置。一、无保留意见的审计报告a.审计人员在出具无

12、保留意见审计报告的时，应当以 “我们认为” 这一术语作为意见段的开头，以表明本段内容为审计人员提出的意见，并表示其承担对该审计报告意见的责任。b.对于财务报告的反映是否公允，应当使用“在重大方面”，“公允反映”等术语。c .标准审计报告不附加说明段、强调事项段或修正措辞；非标准审计带有强调事项段。当审计人员认为有必要，可以在审计意见段之后增加对重大事件予以强调或说明。d.二、保留意见的审计报告被审计单位没有遵守国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，或审计人员的审计范围受到限制。 当审计人员认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在对会计报表产生重大影响的情形，会出具保留意见的审计报告。审

13、计人员在出具保留意见的审计报告时，应当在审计人员的责任段之后、审计意见段之前另设说明，以描述所持保留意见的说明。在提出意见时应使用“除存在上述问题外”、“除上述问题造成的影响外”或“除上述情况待定外”等术语。三、否定意见的审计报告当审计人员确信会计报表存在重大错报和歪曲，以至会计报表不符合国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，审计人员会出具否定意见的审计报告。审计人员在提出否定意见时，应当在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段所述事项的重大影响”等术语，并指出财务报表“不符合xx 规定”、“不能公允反映x

14、x ”等问题四、无法表示意见的审计报告只有当审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、 适当的审计证据，以至无法确定会计报表的合法性与公允性，审计人员才可出具无法表示意见的审计报告。无法表示意见不同于否定意见，它仅仅适用于审计人员不能获取充分、适当的审计证据的情形。如果审计人员发表否定意见，必须获得充分、适当的审计证据。无论无法表示意见还是否定意见，都只有在非常严重的情形下采用。在出具此类报告的时候，应当删除审计人员的责任段，并且应当在审计意见段之前另设说明段，以描述其对财务报表无法表达意见的理由。 在意见段中应使用 “由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛” 、“

15、由于无法实施必要的审计程序” 、“我们无法对上述财务报告发表意见”等术语。36 、审计报告中不宜出现的措词。审计报告中不得出现“完全正确” 、“绝对真实”等不切实际的字样，以及“大致反映” 、“基本反映”等含义模糊的词汇。37 、审计报告中需要说明或强调的重要或重大的事项。审计报告的强调事项段是指审计人员在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落。增加强调事项段的情形1对持续经营能力产生重大疑虑当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，审计人员应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。2.重大不确定事项当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事

16、项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，审计人员应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。除上述两种情形以及其他审计准则规定的增加强调事项段的情形外，审计人员不应在审计报告的审计意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免财务报表使用者产生误解。38 、审计报告范围段包括的内容。审计报告的范围段应说明以下内容：已审计会计报表的名称；反映的日期或期间；会计责任与审计责任；审计依据，即“中国审计人员独立审计准则”；已实施的主要审计程序。39 、审计报告的编制人及审计报告日的确定。审计报告日期是指审计人员完成审计工作的日期，审计报告日期不应早于被审计单位管理当局签署会计报表的

17、日期。确定审计报告日期应考虑的条件(1) 应当实施的审计程序已经完成；(2)应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整；(3) 管理层已经正式签署财务报表。40 、管理建议书的性质及作用。性质：它既不是审计的委托项目，也不是承接会计咨询业务的报告。编制和出具管理建议书是审计人员的职责，是对被审计单位提供的一种具有价值的纯粹服务。它不对外公布，一般只向被审计单位提供。它不具有公正性和强制性，只是一种有价值的咨询意见。作用：（ 1）是审计人员能够了解和注意到被审计单位内部控制及经营管理中的问题、漏洞及其关键所在。促使被审计单位注意完善内部控制，改善经营管理，预防错误

18、和弊端的发生。（ 2）由于审计人员事先提出的建议，因此把审计人员的责任降到最低。篇三：红沿小学财务审计工作自查报告红沿小学财务审计工作自查报告为了全面落实凉州区学校财务管理办法及其补充规定、凉州区学校大项开支申报审批制度等规章制度，建立健全内控制度，进一步规范学校财务管理，确保各项教育经费安全、高效、规范运行，提高教育经费使用效益，落实科学发展观、办好人民满意的教育，促进基础教育持续健康发展，采取有效措施，确保学校财务管理规范化、制度化、 科学化，根据凉州区2012年教育内部审计工作要点，现将我校自审工作汇报如下：问题梳理：经过自查，学校目前不存在私设“小金库”、私分公款等严重违纪违法行为；在

19、日常财务、财产管理中也能做到责任明确，制度严格， 注意提高公用经费和国有资产的使用效益，确保学校素质教育活动的开展。一、收入管理。学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。 学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。二、支出管理。学校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出按实列支，不虚列虚报， 没有以白条作为报销凭证。学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全

20、部实施政府采购。不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。重大经费开支项目，严格执行凉州区学校大项开支申报审批制度，由校领导班子集体讨论决定。每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。三、加强资产管理。学校重视财产管理工作， 建立健全内部管理制度。 每学期末组织开展资产清查工作， 确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定， 按规定程序审批入帐。学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。以上，是学校财务管理工作的自查报告，提请教育局计财科审核。谢谢！红沿小学二 0 一二年五月三日篇四：内部审计报告格式告报计审部内