宝钢的财务管理模式创新(一)

1、宝钢的财务管理模式创新 一宝钢经过多年的探索和实践，逐步建立了一整套具有宝钢特色的、适 应企业生产经营管理需要的财务管理模式，它的核心内容主要包括以 下五个方面。一、以企业价值最大化为导向宝钢通过几年的价值管理实践，形成了公司的核心价值观：追求企业 价值最大化，即追求为股东、用户、员工、社会及其他利益相关者持 续不断地创造价值，促使各利益相关者协调平衡、共同开展，使整个 供给链价值最大，最终实现企业价值最大化。价值是公司一切活动的衡量标准和出发点。价值管理引导企业及其各 职能部门都以为企业创造价值作为工作的根本出发点，坚持所有工作 以价值创造作为评判标准。二、以全面预算管理为龙头 预算是对企业

2、预算期内经营形势的判断及未来经营形势货币化语言的 描述。在宝钢，预算是公司经营思想的具体表达，在生产经营的各个 方面都发挥着重要作用，并已成为宝钢财务控制体系的龙头。通过预 算的编制、对预算管理执行过程的跟踪和监控、对预算执行结果的分 析和比照以及对策的提出，使得价值管理贯穿于企业生产经营的方方 面面，并使企业生产经营活动得以有序地运行。1、预算体系架构。战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经 营预算是企业对年度内经营活动所作的预算和方案。战略预算通过经 营预算来实现，并在经营预算中设置相应的战略指标，以实现公司的 长期目标。预算体系以企业战略、经营规划为导向，以滚动预算为控 制手段。年度

3、预算那么由总预算、制造本钱预算和期间费用预算组成， 是公司生产经营的根本目标和控制标准。2、全面预算管理的控制体系。预算管理是建立在企业现有的结构、业务流程、管理模式和管理水平根底之上的，它的控制也是通过公司 现有的管理模式来进行的，并针对自身的特点和要求对企业管理进行 改进和完善。预算管理首先着眼于企业整体效益，其目标是确保企业 整体效益和价值的最大化。(1) 预算管理注重过程控制，预算目标的分解、落实、考核等一系 列的活动都要传递到公司各种管理活动过程中，通过各种管理活动自 身的管理和控制，从而到达预算总体目标的实现。(2) 在预算执行过程中，由于前提条件和经营情况的变化，在宝钢 已建立了

4、预算调整和追加的流程，保证预算控制既有刚性，又有弹性。(3) 在预算控制中，为保证预算目标实现，不仅建立了完整的预算 考核体系，还强调了内部稽查功能，即审查公司内部有关预算管理制 度、财务制度的执行情况，确保公司内部经济活动的平安和有效运行。3、公司各二级部门均是价值中心。对于生产辅助部门来说：价值增 量=(当季预算本钱-当季实际本钱)-本工序资产增量X资本本钱率; 对于产品生产部门来说：价值增量=(当季预算本钱-当季实际本钱)X3 0% +(当季实际边际奉献一当季预算边际奉献)X7 0%本工序资产增量 资本本钱率；对于采购部门来说：采购价值奉献增量=采 购价格奉献X5 0% +采购物化本钱奉

5、献 X5 0%采购部门资产增量 资本本钱率；对于销售部门来说：销售价值奉献增量=销售价格奉献 X5 0% +当季实际边际奉献一当季预算边际奉献X5 0%销售部门资产增量 资本本钱率。通过这样的评价方法倡导价值增值，协调 部门与公司利益目标，实现企业价值最大化。三、以标准本钱管理为根底标准本钱制度是运用标准本钱与实际本钱的比照，揭示差异并进行分 析的方法，实施对本钱的事前、事中和事后控制，通过对本钱中心成 本绩效衡量，着力于本钱改善，并运用标准本钱效劳于经营决策的成 本管理体系。标准本钱以管理创新和技术进步为动力，通过本钱达标、 挖潜，推进本钱的持续改进，对本钱实行全过程控制，全面提升产品 的本钱竞争力。1、标准本钱制度功能架构。标准本钱制度是将本钱的前馈控制、反 馈控制及核算功能有机结合而形成的一种本钱控制系统。其架构是一 个PDCA管理控制循环，如下图：2、本钱差异分析。实际本钱与标准本钱之间的差额，称为本钱差异。本钱差异是反映实际本