20XX年度权责发生制政府综合财务报告

1、word附件：上海市XX区本级20XX年度权责发生制政府综合财务报告试编上海市XX区财政局二年八月目 录第一局部 上海市区本级政府财务报表4表1-1 资产负债表4表1-2 收入费用表5第二局部 上海市区本级政府财务报表附注6一、报表包含的主体范围6一主体范围6二合并、汇总相关主体的方法7三需特别说明的主体确认事项8二、报表工程遵循的会计政策和使用的具体会计方法8一确认根底8二会计期间8三记账本位币8四计量方法9五主要会计政策9三、主要会计科目15表2-1 货币资金明细表15表2-2 借出款项明细表15表2-3 应收利息明细表16表2-4 应收股利明细表16表2-5 应收及预付款项明细表16表2

2、-6 应收应退非税款明细表17表2-7 存货明细表17表2-8 对外投资明细表18表2-9-1 固定资产明细表18表2-9-2 公共根底设施明细表19表2-9-3 行政事业单位固定资产明细表20表3-1 借入款项明细表20表3-2 应付利息明细表20表3-3 应付及预收款项明细表21表4-1 投资收益明细表21四、未包括在政府财务报表中的事项21一政府管理的局部公共根底设施21二文物资产21三动植物资产21四社保基金21五自然资源21第三局部 上海市区本级政府财政经济状况分析22一、政府财务状况分析22一总体结构分析22二资产结构分析22三负债结构分析22四政府债务风险财务比率分析22表5-1

3、 政府财务指标表22二、政府运营情况分析23一收入分析23二费用分析23三营运能力分析23表5-2 当期盈余与预算结余差异表23第四局部 政府财政财务管理情况24第一局部 上海市区本级政府财务报表表1-1 资产负债表名称：区本级政府20年12月31日单位：万元 资产部类年末数年初数附注负债部类年末数年初数附注一、资产类二、负债类货币资金借入款项借出款项应付利息应收利息应付及预收款项应收股利应退税款应收及预付款项应退非税款应收税款应付薪酬应收非税款应付政府补助存货政府债券其中：公共储藏物资其他负债对外投资负债合计固定资产其中：公共根底设施三、净资产类在建工程当期盈余无形资产以前年度累积净资产其他

4、资产净资产合计资产合计负债与净资产合计表1-2 收入费用表名称：区本级政府 20XX年12月31日 单位：万元项 目本年累计数上年累计数附注一、收入类税收收入非税收入事业收入经营收入投资收益 其中：国有资本经营收益政府间转移性收入其他收入收入合计二、费用类工资福利支出商品和效劳支出对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴政府间转移性支出捐赠支出折旧费用财务费用经营支出其他费用费用合计三、当期盈余第二局部 上海市区本级政府财务报表附注一、报表包含的主体范围一主体范围20XX年上海市区本级政府财务报表的主体包括单位主体和资金主体。1. 单位主体范围主要包括：1区本级政府财政。2区本级行政单位、事业单位

5、和财政拨款的社会团体及其他单位，共计XXX家。其中，行政单位XX家、事业单位XX家含企业化管理的事业单位X家、自收自支事业单位XX家、社会团体及其他单位X家。3区本级政府管理的国有企业。其中，公益性国有企业家，分别为：XXX、XXX、；非公益性国有企业家。2. 报表的资金主体范围主要包括：各区县按实际情况填列1公共财政预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金和财政专户管理资金2农业综合开发资金3国际金融组织和外国政府贷款转贷资金4各区级预算部门资金5土地储藏资金6国有企业资金二合并、汇总相关主体的方法编制政府财务报表，以公共财政预算会计报表、政府性基金预算会计报表、国有资本经营预算会

6、计报表、财政专户会计报表主要包括财政专户管理资金会计报表、农业综合开发财政专户会计报表、国际金融组织贷款转贷会计报表、外国政府贷款转贷会计报表和其他财政专户会计报表等、部门决算报表、公益性国有企业财务会计决算报表、土地储藏资金财务报表、非公益性国有企业财务会计决算报表和物资储藏资金财务报表等为根底，结合相关财务资料进行编制。1.对于公共财政预算会计报表、政府性基金预算会计报表、国有资本经营预算会计报表、财政专户会计报表、部门决算报表、固定资产投资决算报表、公益性国有企业财务会计决算报表和土地储藏资金财务报表，进行分项合并：1对于不涉及内部交易的原报表工程，将工程金额直接加总后列入政府财务报表相

7、应工程。2对于涉及内部交易的原报表工程，在对相关工程进行抵销处理后，将工程金额加总列入政府财务报表相应工程。3对于按权责发生制应确认但未在原报表中反映的工程，以及已在原报表中反映但应按要求予以调整的工程，在进行调整处理后，列入政府财务报表相应工程。2.对于非公益性国有企业财务会计决算报表，按权益法将国有权益列入政府财务报表对外投资或净资产相应工程。三需特别说明的主体确认事项1需特别注明涉及市区两级共同投资事项或区区合作投资事项的具体情况及列报方法；2需特别注明报告主体范围与政府性债务主体范围的衔接二、报表工程遵循的会计政策和使用的具体会计方法一确认根底上海市区本级政府综合财务报表数据采用权责发

8、生制会计根底编制。二会计期间20XX年1月1日至20XX年12月31日。三记账本位币所有工程均以人民币反映，外币工程已经按照20XX年12月31日汇率中间价折合为人民币，外币折算差额计入盈余。汇率为：外币兑换人民币汇率美元6.XXXX四计量方法本政府财务报表中会计要素采用历史本钱法计量。由于政府拥有或控制的许多资产如公共根底设施资产等缺乏有效的市场交易价格，采用现值和公允价值法操作难度大，不符合本钱效益原那么，因此，本政府财务报表对有计价的资产采用历史本钱法。如有使用历史本钱法以外的计量方法，应当予以说明。五主要会计政策对于本区县暂未确认的科目应在主要会计政策中予以说明。1货币资金：反映编报主

9、体持有的现金、银行存款及其他货币资金的年末余额。主要包括区本级财政“国库存款、“财政专户存款、区本级行政事业单位、财政拨款的社会团体和公益性国有企业的“现金、“银行存款等货币资金。2借出款项：反映编报主体尚未收回的各类借出款项的年末余额。主要包括区本级财政和区本级行政事业单位有计息要求 的暂付款项、借出的有偿资金等。3应收利息：反映编报主体借出款项、银行存款等产生的应收未收利息的年末余额。主要包括区本级财政国库现金管理的定期存款应收利息、区本级行政事业单位、公益性国有企业银行存款的应收利息。4应收股利：反映编报主体股权投资产生的应收未收利润、应收股息的年末余额。主要包括区本级政府对国有企业的应

10、收未收利润和股息等。5应收及预付款项：反映编报单位各种应收及预付款项的年末余额。主要包括财政层面的与上下级往来资金，以及区本级行政事业单位和公益性国有企业的应收及预付账款和其他应收款等。6应收税款：反映截至20XX年底已申报未入库的本级政府税款。7应收非税款：反映截至20XX年底已开票未缴财政非税款。8存货：反映编报主体各类存货和在途物资的年末余额。主要包括区本级行政事业单位和公益性国有企业的存货物资、公共储藏物资等，但不包括财政仅给予贴息或补贴形式的区本级行政事业单位或企业的储藏物资。9对外投资：反映编报主体以各种股权、债权和其他形式进行投资的年末余额。主要包括区本级政府对非公益性国有企业的

11、股权投资、区本级行政事业单位和公益性国有企业的各类对外投资。10固定资产：反映编报主体的房屋、建筑物、设备等固定资产的原值减去累计折旧后的固定资产净值。主要包括：区本级行政事业单位和公益性国有企业的自有固定资产及公共根底设施资产。其中公共根底设施，主要包括行政事业单位和公益性国有企业管理的公共根底设施。其余非公益性国有企业资产中包括的公共根底设施那么未单独列示，统一合并列入政府财务报表中政府对国有企业权益的“对外投资中。11累计折旧：反映编报主体的固定资产在使用过程中累计消耗的价值。主要包括公益性国有企业的固定资产累计折旧和补提的区本级行政事业单位累计折旧。补提区本级行政事业单位累计折旧的方法

12、是：对于各单位明细的固定资产原值数据，依谨慎性原那么，按照统一的折旧标准区间中的最小折旧年限，最大程度地计提折旧，汇总计算得出累计折旧。12在建工程：反映编报主体尚未完工的固定资产建造、基建工程、安装工程等的价值。主要包括区本级行政事业单位和公益性国有企业的自有在建工程、基建资金在建工程，以及各土地储藏中心的收储工程。13无形资产：反映编报主体拥有的、不具有实物形态的非货币性长期资产的价值，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等。主要包括区本级行政事业单位和公益性国有企业的无形资产。14其他资产：反映编报主体除上述资产以外其他方面的资产。主要包括公益性国有企业的其他流动、非流动资产。1

13、5借入款项：反映编报主体向银行和相关机构等借入且尚未偿付的各种借款本金。主要包括地方政府债券转贷资金、区本级事业单位的各类借入款项和公益性国有企业的“短期借款和“长期借款等银行借款。16应付利息：反映编报主体借入款项发生且尚未偿付的利息。主要包括地方政府债券应付利息、公益性国有企业的各类借入款项的尚未偿付利息。17应付及预收款项：反映编报主体承当的各种应付及预收性质款项的年末余额。主要包括区本级财政的暂存款项、土地储藏中心及公益性国有企业的各类应付预收款项。18应退税款：反映政府应退未退税收资金的年末余额。19应退非税款：反映政府应退未退非税资金的年末余额。20政府债券：反映政府发行且尚未兑付

14、的各种债券年末余额。21其他负债：反映编报主体除上述负债以外其他方面的负债。主要内容为。22净资产：包括当期盈余和以前年度累积净资产。23当期盈余：反映政府当年收入减去费用后的净额，根据政府财务报表当期收入与费用的差额填列。24税收收入：反映国家凭借政治权利，依据法定标准，从单位和个人无偿取得的一种财政收入，由各税种收入组成。主要内容为增值税、营业税、所得税、土地增值税、房产税、契税等税收收入。25非税收入：反映除税收收入之外的，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他经济组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共效劳、准公共效劳等取得的并用于满足社会

15、公共需要或准公共需要的资金，主要包括政府性基金收入包括土地出让金收入、国有资本经营收入、行政事业性收费收入和罚没收入等。26事业收入：反映编报主体通过开展专业业务活动及辅助活动，向效劳对象收取的款项。主要内容为各区本级事业单位开展与本部门事业开展业务有直接关联的活动取得的事业收入。27经营收入：反映编报主体开展经营业务活动所取得的收入，主要是公益性国有企业取得的销售商品收入和提供效劳收入，及局部事业单位从事经营活动取得的收入等。28投资收益：反映政府应享有或分担的被投资单位实现的净损益的份额。主要内容是按照权益法计算政府对非公益性国有企业的投资所应分享的当期净收益的份额。29政府间转移性收入：

16、反映本级政府取得的其他级次政府提供的各类款项。主要包括区本级财政层面的“上级补助收入、“下级上解收入等。30其他收入：反映编报主体取得的除上述收入之外其他方面收入。主要包括区本级行政事业单位的横向部门间的横向财政拨款收入、捐赠收入等收入。31工资福利支出：反映编报主体当年应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬和福利。主要包括区本级行政事业单位和公益性国有企业当年支付给职工的根本工资、津补贴和社会保障缴费等。32商品和效劳支出：反映编报主体购置商品和效劳发生的各类支出。主要包括区本级行政事业单位发生的办公费、差旅费、招待费等商品和效劳类支出。33对个人和家庭的补助：反映编报主体用于对

17、个人和家庭的补助支出。主要包括区本级财政和行政事业单位发生的“对个人和家庭的补助支出。34对企事业单位的补贴：反映编报主体用于对企事业的补助支出。主要包括区本级财政和行政事业单位发生的“对企事业单位的补贴支出。35政府间转移性支出：反映区本级政府支付给上下级政府或其他政府的款项。主要包括财政层面的“补助支出、“上解支出等。36捐赠支出：反映编报主体对非政府社会组织等方面的支出。主要包括政府层面和区本级行政事业单位发生的“捐赠支出。37折旧费用：反映政府固定资产当年的折旧费用。主要包括公益性国有企业的固定资产当年计提的折旧和补提的区本级行政事业单位及财政拨款社会团体的当年固定资产折旧。38经营支

18、出：反映政府相关经营活动发生的支出。主要包括区本级事业单位、公益性国有企业提供效劳和产品时发生的经营支出、营业本钱等。39财务费用：反映政府有偿使用相关资金而支付的费用。主要包括区本级财政层面当年还本付息支出和地方政府债券计提的利息费用。40其他费用：反映未在以上工程中列示的其他支出事项。主要包括财政代列当年支出中的“其他支出。三、主要会计科目一般不应有空表，确实无数据的，应把相应表样删除。表2-1 货币资金明细表 单位：万元构成主体现金国库存款银行存款其他货币资金合计财政政府单位公益性国有企业合计表2-2 借出款项明细表 单位：万元到期时限主体1年内 含1年1年以上合计财政政府单位合计表2-

19、3 应收利息明细表 单位：万元 来源主体借出款项银行存款合计财政政府单位公益性国有企业合计表2-4 应收股利明细表 单位：万元对象金额政府直接管理的非公益性国有企业政府单位管理的非公益性国有企业合计表2-5 应收及预付款项明细表 单位：万元主体金额财 财政政府单位公益性国有企业合计表2-6 应收应退非税款明细表单位：万元类别 时期以前年度当年合计应收税款应收非税款应退税款应退非税款表2-7 存货明细表单位：万元种类价值公共储藏物资 救灾 其中：防汛抗旱物资非公共储藏物资 行政事业单位自用物品 公益性国有企业存货公共储藏物资是政府存货中用于维护国家战略平安、经济平安和应对突发事件等特定用途物资价

20、值，如石油、稀有金属、粮食、棉花、药品等，不包括政府给予财政补贴但不拥有或控制的物资。公共储藏物资资金反映在本政府综合财务报表的存货中，并且作为其中数进行单独列示。主要内容是土地储藏不是公共储藏物资，应根据 试编指南 列入在建工程表2-8 对外投资明细表 单位：万元 种类主体股权投资债券投资合计总额非公益性国有企业国有权益其他股权投资总额财政或政府直接投资政府单位公益性国有企业合计 表2-9-1 固定资产明细表单位：万元单位自用固定资产原值累计折旧净值公益性国有企业政府单位小 计单位公共根底设施原值累计折旧净值公益性国有企业政府单位小 计表2-9-2 公共根底设施明细表单位：万元资产类别资产价

21、值年末数资产原值累计折旧资产净值合计一市政设施 其中：高速公路 公路 道路 地铁 桥梁 隧道 公交 排水 供水 污水处理 垃圾处理二水利设施 其中：水库 水闸 滩涂圈围 其他三市容园林设施 其中：公园 其他四文化设施 其中：博物馆 体育场馆图书馆 其他五航运设施 其中：码头 河道六其他公共根底设施表2-9-3 行政事业单位固定资产明细表单位：万元资产类别资产原值累计折旧净值合计土地、房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物表3-1 借入款项明细表 单位：万元到期时限主体1年内 含1年1年以上合计财政政府单位公益性国有企业合计表3-2 应付利息明细表 单位：万元 来源主体借入款项产生政府债券产生合计财政政府单位