增值税一般纳税人申报表勾稽关系ppt课件

1、3THREE.2022-2-15. 增 值 税 纳 税 申 报 表适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计销售额一按适用税率纳税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4二按简易征收方法纳税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6三免、抵、退方法出口销售额7四免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10工程及栏次开具税控增值税公用发票 开具其他发票未开具发票 纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税

2、合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、普通计税方法纳税全部纳税工程17%税率的货物及加工修缮修配劳务1 17%税率的有形动产租赁效力2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退工程即征即退货物及加工修缮修配劳务6 即征即退应税效力7 2022-2-15. 增 值 税 纳 税 申 报 表适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计销售额一按适用税率纳税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4二按简易征收方法纳税销售额5其中：纳税检查调整的销售额

3、6三免、抵、退方法出口销售额7四免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10工程及栏次开具税控增值税公用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、普通计税方法纳税全部纳税工程17%税率的货物及加工修缮修配劳务1 17%税率的有形动产租赁效力2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退工程即征即退货物及加工修缮修配劳务6 即征即退应税效力7 2022-2-15. 增 值 税 纳 税

4、 申 报 表适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计销售额一按适用税率纳税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4二按简易征收方法纳税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6三免、抵、退方法出口销售额7四免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10工程及栏次开具税控增值税公用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+8二、简

5、易计税方法纳税全部纳税工程6%征收率8 5%征收率9 4%征收率10 3%征收率的货物及加工修缮修配劳务11 3%征收率的应税效力12 其中：即征即退工程即征即退货物及加工修缮修配劳务13 即征即退应税效力 14 三、免抵退税货物及加工修缮修配劳务15 应税效力16 四、免税货物及加工修缮修配劳务17 应税效力18 2022-2-15.适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+

6、13-14-15+16实践抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23工程及栏次合计应税效力扣除工程本期实践扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率一、普通计税方法纳税全部纳税工程17%税率的货物及加工修缮修配劳务1 17%税率的有形动产租赁效力 2 13%税率

7、 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退工程即征即退货物及加工修缮修配劳务6 即征即退应税效力7.适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实践抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=

8、19+21-23增值税纳税申报表附列资料二本期进项税额明细税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人称号：公章 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额工程栏次份数金额税额一认证相符的税控增值税公用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3二其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税公用缴款书5 农产品收买发票或者销售发票6 代扣代缴税收通用缴款书7 运输费用结算单据8 910三外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11普通收入本月数普通收入本月数+即征即退收入本月数即征即退收入本月数=附表二附表二12栏栏增值税

9、普通纳税人申报表2022-2-15. 增 值 税 纳 税 申 报 表新适用于增值税普通纳税人税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人称号公章法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型号码项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实践抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额

10、19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额 22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-232022-2-15.适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实践抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳

11、税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23增值税纳税申报表附列资料二本期进项税额明细一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额工程栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税工程用14 非应税工程用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法纳税工程用17 免抵退税方法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字公用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23普通收入本月数普通收入本月数+即征即退收入本月数即征即退收入本月数=附表二附表二13栏

12、栏2022-2-15.适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实践抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23工程及栏次开具税控增值税公用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调

13、整销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额12345678一、普通计税方法纳税全部纳税工程17%税率的货物及加工修缮修配劳务1 17%税率的有形动产租赁效力2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退工程即征即退货物及加工修缮修配劳务6 即征即退应税效力7 第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查，按普通计税方法计算纳税的纳税检查应补缴的增值税税额。提示：本栏“普通货物及劳务和应税效力列“本月数 第8列第1至5行之和+第19栏。增值税纳税申报表附列资料二本期进项税额明细一、申报抵扣的进项税额二、进

14、项税额转出额工程栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税工程用14 非应税工程用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法纳税工程用17 免抵退税方法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字公用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形232022-2-15.适用于增值税普通纳税人项 目栏次普通货物及劳务和应税效力即征即退货物及劳务和应税效力本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实践抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23工程及栏次合计应税效力扣除工程本期实践扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率二、简易计税方法纳税全部纳税工程6%征收率8 5%征收率94%征收率10 3%征收率的