财务部门工作手册

1、57目 录一、部门主旨4二、财务部部门架构图：5三、财务部部门人员岗位职责：61、财务部财务主管岗位说明书62、财务部结算（应收）会计岗位说明书73、财务部结算（应付）会计岗位说明书84、财务部费用会计岗位说明书95、财务部账务会计岗位说明书106、财务部银行（外部）出纳岗位说明书117、财务部现金出纳岗位说明书12四、财务部部门人员具体工作内容及职责131、财务主管工作具体内容及职责132、应收结算会计工作具体内容及职责143、应付结算会计工作具体内容及职责154、账务会计工作具体内容及职责165、费用会计工作具体内容及职责176、出纳工作具体内容及职责18五、财务部新员工入职流程及培训内容

2、19六、财务部部门工作流程图211、费用报销流程图212、费用预算流程233、借款流程图244、供应商付款流程图255、供应商罚款流程图266、盘点流程图27七、费用报销、货款结算审批权限规定28八、财务凭证管理制度29九、固定资产及低值易耗品管理制度30十、财务借款规定31十一、财务部上班时间及排班标准32十二、财务部卫生管理制度33十三、供应商退库管理规定34十四、财务部常用表格351、资产负债表 会企01表352、利润表363、乐思购经营活动情况表374、所有者权益统计表395、直营店销售数据表406、预算表417、电子银行（现金）流水账428、每日收支表439、销售库存日报表4510、

3、月份供应商销售报表4611、供应商结算单4712、积分核算表4813、EMS运费结算表4914、运费扣款明细表50一、部门主旨财务部是公司财务工作的管理、核算、监督指导部门，其职能是根据企业发展规划编制和下达财务预算，并对预算的实施情况进行监督。其核算职能是对公司的经营、资金运行情况进行核算和分析，及时向总经理及董事会反馈公司资金运营状况，以确保公司日常经营的良好运转。 二、财务部部门架构图：财务经理财务主管现金出纳应收会计银行出纳应付会计费用会计账务会计三、财务部部门人员岗位职责：1、财务部财务主管岗位说明书财务主管所属部门财务部岗位编号LSG-CW-001岗位层级直属上级财务经理直接下级无

4、人员编制1岗位分析日期2011年9月岗位概述1、负责组织公司的全面财务工作，保证公司财务工作正常进行；2、合理安排财务部各岗位工作、岗位的设置及人员的调配工作；3、负责财务部与公司其它部门之间的沟通与协调工作；4、负责公司各项管理制度部门内的下传，并监督执行；5、对供应商合同及其他经济合同的审核及监督执行工作；6、部门费用预算表的制作及公司总预算表的审核工作；7、日常审核各项报销单据、报销发票的真实性及填写的规范性工作；8、审核应收、应付、费用账务处理的正确性；9、审核供应商结算数量、金额、费用代扣的准确性；10、 审核第三方结算数据的准确性；11、审核工资绩效及工资表数据的准确性；11、负责

5、对财务印鉴的保管及银行支付的复核工作；12、 负责组织公司商品、货币资金、固定资产、低值易耗品盘点，形成报告，装订；13； 每月向公司领导及电台上报财务报表，并分析财务数据，对有影响的重要数据提出合理性建议；14、领导安排的其他工作；工作难点 税金统筹及账务把控岗位任职要求经验要求1、具有初级会计师以上职称；具有5年以上会计相关工作经验；具有一般纳税人工作经验；具有税金统筹及账务把控能力；2、熟悉财务软件；3、熟悉账务的处理；素质要求1、良好的团队协作能力；2、熟悉企业经营运作；3、熟悉会计核算和会计法规；4、有良好的数字分析能力；5、有较强的执行能力及责任心;考核指标业绩指标部门绩效70%，

6、公司绩效30%管理指标领导信任度、下属满意度、账务处理的正确性2、财务部结算（应收）会计岗位说明书岗位名称结算会计（应收）所属部门财务部岗位编号LSG-CW-002岗位层级直属上级会计主管直接下级无人员编制1岗位分析日期2011年9月岗位概述应收账款的核算 岗位描述1、在财务主管的领导下，做好日常账务处理；2、审核第三方物流的配送单及退货单；3、应收账款的核算及催款；4、成交单据的系统确认；5、准确核算第三方物流产生的各项费用；6、处理与销售有关的会计核算业务；7、监管库存的盘点工作，对实盘数据进行监督核实；8、负责公司部分员工的绩效核算；9、完成上级领导交办的其他任务；10、残损赔付款的审核

7、；11、妥投率和仓储费用的结算；工作难点公司应收账款的催收岗位任职要求经验要求1、具有3年以上会计相关工作经验2、熟悉财务软件；素质要求1、良好的团队协作能力；2、熟悉会计核算和会计法规；3、有良好的数字分析能力；4、有较强的执行能力； 考核指标业绩指标部门绩效70%，公司绩效30%管理指标领导满意度，应收账款的及时性，核算各项费用的准确性、应付账款的有效性，成交单据确认的及时性3、财务部结算（应付）会计岗位说明书岗位名称结算会计（应付）所属部门财务部岗位编号LSG-CW-003岗位层级直属上级会计主管直接下级无人员编制1岗位分析日期2011年9月岗位概述供应商结算及结算账务处理岗位描述1、供

8、应商合同的管理工作，将采销中心移交过来的供应商合同进行编号登记和保管，保证资料的完整性。2、根据ERP付款系统数据及供应商合同信息，按时制作供应商结算申请单，每月、每半月与供应商的结算工作3、处理供应商的日常对账及供应商应收代垫项目的结算,及时做好结算帐务处理；定时催收供应商的制作费和质量保证金等。4、对相应结算期间结算单的编制工作，按时将结算单交由相关部门审核，对审核完毕的结算单的保管工作，并及时催收供应商前期拖欠的发票。5、协助做前厅现金收款的系统确认；6、完成上级领导交办的其他事项。7、负责直营店结算及供应商费用发票的开具，及时完成每月的结款工作； 8、根据物流入库数和财务结算数审核供应

9、商返货数；工作难点准确结算、调整系统数据的偏差岗位任职要求经验要求1、具有3年以上会计相关工作经验；2、熟悉财务软件；3、有一般纳税人工作经验，熟悉帐务处理。素质要求1、良好的团队协作能力；2、熟悉会计核算和会计法规；3、有良好的数字分析能力；4、有较强的执行能力； 考核指标业绩指标部门绩效70%，公司绩效30%管理指标领导满意度，处理账务的正确性，应付账款的准确性4、财务部费用会计岗位说明书岗位名称费用会计所属部门财务部岗位编号LSG-CW-004岗位层级直属上级会计主管直接下级无人员编制1岗位分析日期2011年9月岗位概述账务处理，核算各项经营成本，财务档案的整理岗位描述1、公司账务的处理

10、；2、公司的各项费用的核算；3、负责固定资产的账务处理；4、负责明细账的核对工作；5、协助做好部分业务的结算审核；6、协助做前厅现金收款的系统确认；7、安全妥稳地保管原始凭证并按月装订成册归档；8、完成上级领导交办的其他任务。工作难点费用账务的正确处理岗位任职要求经验要求1、具有3年以上会计相关工作经验；2、熟悉财务软件；3、熟悉账务的处理。素质要求1、良好的团队协作能力；2、熟悉企业经营运作；3、熟悉会计核算和会计法规；4、有良好的数字分析能力；5、有较强的执行能力及责任心。考核指标业绩指标部门绩效70%，公司绩效30%管理指标领导满意度，费用核算的准确性，账务处理的正确性5、财务部账务会计

11、岗位说明书岗位名称账务会计所属部门财务部岗位编号LSG-CW-005岗位层级直属上级会计主管直接下级无人员编制1岗位分析日期2011年8月岗位概述账务处理，核算各项经营成本，财务档案的整理岗位描述1、应付账款的账务处理；2、应收账款的账务处理；3、库存商品的账务处理；4、负责明细账的核对工作；5、负责进项票的认证工作；6、负责每月税金的申报工作；7、协助做前厅现金收款的系统确认；8、安全妥稳地保管原始凭证并按月装订成册归档；9、月末盘点工作；10、完成上级领导交办的其他任务。工作难点税金核算及库存整理岗位任职要求经验要求1、具有3年以上会计相关工作经验；具有一般纳税人工作经验；具有税金申报及增

12、值税开票经验；2、熟悉财务软件；3、熟悉账务的处理。素质要求1、良好的团队协作能力；2、熟悉企业经营运作；3、熟悉会计核算和会计法规；4、有良好的数字分析能力；5、有较强的执行能力及责任心。考核指标业绩指标部门绩效70%，公司绩效30%管理指标领导满意度，账务处理的正确性6、财务部银行（外部）出纳岗位说明书岗位名称外部出纳所属部门财务部岗位编号LSG-CW-006岗位层级直属上级财务主管直接下级人员编制1岗位分析日期2011年8月岗位概述负责公司银行存款和现金的收支与管理。岗位描述1、公司日常银行支付业务工作。2、每日登记银行收支明细，及时与银行对账并编制银行余额表报总账会计。3、根据银行对账

13、单，每月末核对银行存款明细账，确保账实相符。4、根据银行收付的数据反馈，及时到银行取回相关单据。5、每月工资的发放工作。7、ERP系统的前厅收款确认及退款处理工作。8、完成领导交办的其他工作。工作难点银行收支业务的办理岗位任职要求经验要求1、会计、财务及经济管理类相关专业大专以上学历。2、两年以上企业出纳工作经验。3、熟悉国家财务政策、会计法规，了解税务法规和相关税收政策。4、熟悉现金管理和银行结算业务流程。素质要求1、具有较强的风险控制意识和严谨缜密的思维能力。2、熟练使用Word、Excel等日常办公软件及相关财务软件；3、具有良好的职业操守和沟通能力；4、工作认真细致，原则性强，具有较高

14、的责任心和保密性意识。考核指标业绩指标部门绩效70%，公司绩效30%管理指标业务的准确性和及时性、员工及领导的满意度7、财务部现金出纳岗位说明书岗位名称现金出纳所属部门财务部岗位编号LSG-CW-007岗位层级直属上级财务主管直接下级人员编制1岗位分析日期2011年11月岗位概述负责公司银行存款和现金的收支与管理。岗位描述1、现金收款。收到收款指令后，点收现款并鉴定现钞的真伪无误后开具现金收款收据，登记现金日记账后票证递交核算会计进行账务处理。2、现金付款（费用报销、现金借款），对已完成审批流程的报销、借款单据复核后办理现金付款，并签名加盖“现金付讫”章。 3、及时准确逐笔登记现金流水账，及时

15、上交已登记完成的原始单据。4、登记现金日记账，掌握资金分布状况，上交每日现金收支报表。5、严格执行现金“日清月结”的管理制度，每日进行现金盘点，每月末由财务主管监督盘点，核对现金明细账并编制现金盘点表，确保账实相符。6、统计每日销售报表。根据物流部所给数据，按单品出库数统计每日出库量；7、公司发票的使用管理，包括购买、领用、收回登记，填开审核等工作；8、每月工资的发放工作；9、负责对超期借款的追索，对未按时报销或按时还款的人员有权拒绝其再次借款。10、ERP系统的前厅收款确认及退款处理，并录入前厅销售及退换货数据，统计前厅销售及退换货报表；11、完成领导交办的其他工作。工作难点现金的准确管理岗

16、位任职要求经验要求1、 会计、财务及经济管理类相关专业大专以上学历。2、 两年以上企业出纳工作经验。3、 熟悉国家财务政策、会计法规，了解税务法规和相关税收政策。4、 熟悉现金管理和银行结算业务流程。素质要求1、具有较强的风险控制意识和严谨缜密的思维能力。2、熟练使用Word、Excel等日常办公软件及相关财务软件；3、具有良好的职业操守和沟通能力；4、工作认真细致，原则性强，具有较高的责任心和保密性意识。考核指标业绩指标部门绩效70%，公司绩效30%管理指标工作准确度、报表完成的及时性、员工及领导的满意度四、财务部部门人员具体工作内容及职责1、财务主管工作具体内容及职责1、 负责组织公司的全

17、面财务工作，保证公司财务工作正常进行2、 合理安排财务部各岗位工作、安排岗位的设置及人员的调配工作3、 负责财务部与公司其它部门之间的沟通与协调工作4、 负责公司各项管理制度部门内的下传，并监督执行5、 对供应商合同及其他经济合同的审核及监督执行工作6、每周一参加公司例会，总结上周部门的工作情况，汇报下周的工作计划，有效执行公司领导的工作指示7、 定期召开部门会议，针对各岗位提出的问题进行有效沟通或上报，及时解决问题8、 每月20日制作部门费用预算表，月末复核公司的总费用预算表9、 日常审核各项报销费用支出的真实性、合理性，发票的真实性及填写的规范性10、日常审核费用会计记账凭证，通过审核凭证

18、了解当月费用开始情况，并对相关账务处理提出合理建议11、日常审核账务会计记账凭证，通过审核凭证了解库存动态、了解供应商款项往来情况，并对相关账务处理提出合理建议12、月初及月中审核结算会计的结算单据，通过审核单据了解公司商品动态，掌握供应商结算款情况13、每月10-15号向公司及电视台上报财务报表，对比分析财务报表，对有影响的数据进行分析和解释，并提出合理性的建议14、每月中审核各部门工资绩效数据及总工资数据的准确性；15、日常配合出纳办理支付客户退款、供应商货款、支付工资等网银复核工作；16、负责组织公司商品、货币资金、固定资产盘点工作；17、负责财务印鉴、银行支票、公司税证件资料及其他重要

19、财务资料的保管工作；18、领导安排的其他工作2、应收结算会计工作具体内容及职责1、 每月1日按商品名制作公司销售回款汇总表发结算会计。2、 每日市内对账，并根据收款明细，在ERP系统中勾单（包含物流系统及付款系统）。3、 每日核对白班分单发来出库明细表，并整理汇总，制作手工备查账。4、 每周三区内对账，待收款后在ERP系统中勾单（包含物流系统及付款系统）。5、 每月10日前核算节目中心、采销中心，企划部绩效工资及复核话务中心绩效工资。6、 核对每日物流中心交来的出库、退货交接表。7、 核算每月配送成功率，作为核算代收货款运费及仓储费的依据。8、 每月售后邮费的结算：按EMS面单的内容录入电子表

20、格，并将需扣除供应商货款的明细发给采销中心文员。9、 每月代收货款运费的结算：先将残损，超期退货，未下指令的扣款明细整理发给EMS对接人，核对完毕后扣除此部分款再结算。10、仓储费的结算及与EMS对接人核对每月的送货量。11、每月物流公司的账务处理工作。12、每月末负责对客服部仓库及采销中心样品库的盘点工作。13、有关EMS的其他工作：如EMS发错货，需核对罚款内容，残损赔付后需整理残损商品明细发给结算会计等。14、关于物流方面与各部门的对接工作。15、领导安排的临时工作。3、应付结算会计工作具体内容及职责1、 接收销售合同及销售协议，及时登记商品的结算时期及需扣款项，同时在本结算期的结算单上

21、反映需扣款项，跟进代销商品质保金及制作费的扣收情况。2、 接收供应商销售发票，首先检查该发票票面的正确性。其次核对上一结算期的结算单，审核该发票开具的准确性。3、 将核对无误的销售发票，与之对应的上期结算单合并，上交领导审批。审批通过后，将其交给出纳完成付款工作。4、 经核对有误的发票，退给与之相应的采销经理，告之发票错误所在。由采销经理与供应商进一步沟通，跟进发票重开事宜。5、 在ERP系统里，选择上一结算期时段，完成已收发票的“发票输入”操作。6、 在管家婆财务系统里，登记代垫供应商费用，及制作供应商结款的相关凭证，日常做好各项代垫供应商费用的登记，并将需扣除款项及需支付款项反映到本月结算

22、单中。7、 每月15日在ERP系统里完成发票确定、支付确定两项操作。该操作针对结算期是半月结算的供应商，选择上月15/30顺序2的时间截止点操作。发票确定与支付确定操作的时间截止相同，完成发票确定这一步骤后，方能完成支付确定这项操作。8、 每月末在ERP系统里完成发票确定、支付确定两项操作。该操作针对不同结算期的供应商，对于结算期是半月结的供应商，选择本月15/30顺序1的时间截止点操作，对于结算期是全月结的供应商，选择上月30/30顺序1的时间截止点操作。发票确定与支付确定操作的时间截止点相同，完成发票确定这一步骤后，方能完成支付确定这项操作。9、 月初根据物流会计提供的上月销售数据汇总，及

23、出纳提供的上月前厅销售表及上月直营店销售报表，统计代销商品的上月结算数量，并完成上月商品结算单。将已完成的结算单交财务主管复核后，再交采销人员连同采销经理确认，再交副总审核。副总审核无误后，将结算单的其中之一联交采销文员，由采销文员分发各采销员，再由采销员与相应的供应商联系开票结款的问题。 4、账务会计工作具体内容及职责1、 账务会计从出纳手上接到已经登帐完毕的应收、应付结算单据后及时制作记账凭证。2、账务会计根据物流中心提供的商品入库、退货明细，通过进销存结算模式按供应商明细制作商品入库、退库凭证。3、账务会计根据应收结算会计提供的商品销售明细及在途商品明细制作商品销售凭证。4、账务会计根据

24、已经登记完成的库存情况和物流中心进行数据核对，及时调整库存差异。5、账务会计月末根据当月的进项税取得情况，结合当月的销售回款情况进行当月税金的合理估计。6、账务会计对取得的进项税发票进行核对，月末对进项税发票进行网上认证。7、账务会计每月15号前网上申报个人所得税；每月15号前网上申报增值税、销售附加税、营业税；每季15号前网上申报企业所得税；第二年4月份前网上申报年报。8、账务会计根据已经完成的账务报表，及时汇总当月数据给会计主管进行报表分析。9、账务会计及时打印网报税表到税局盖章并领取扣税回单。10、月末参与盘点工作。11、月末把凭证装订成册归档工作。5、费用会计工作具体内容及职责1、公司

25、费用分为经营费用及管理费用，总经办、行政部、财务部产生的费用作为管理费用，采销中心、节目中心、企划部、物流中心、呼叫中心产生的费用为经营费用。费用会计根据权责发生原则进行正确的账务处理;2、费用会计从出纳手上接到已经登帐完毕的单据后按部门分清费用逐笔制作记账凭证;3、为了保证公司经营费用的准确性及可比性，费用会计每月参照上月费用开支情况先预提大项支出，下月按实际发生额冲减预提费用。如广告费、邮政运费、房租水电费、电话费等;4、费用会计对于固定资产的记账办法：价值在1000元以上的固定资产入库时计入使用部门，按部门摊销。固定资产实行直线摊销法，电子商品类按3年5%残值摊销；汽车设备按5年5%残值

26、摊销;5、费用会计对于低值易耗品的摊销办法：对于单位价值在50 元1000 元之间的低值易耗品按当月发生额直接计入部门费用。6、费用会计待摊费用摊销法：对于一年内的预付费用按月按部门进行摊销，实行当月发生当月摊销，如预付房租费。7、长期待摊费用摊销法：对于使用期超过一年的开支费用实行5年按使用部门摊销法，如装修费摊销、软件系统摊销。8、费用会计每月根据已经完成的账务及时制作当月经营活动情况表、所有者权益表、直营店收支明细表给财务主管做报表分析。9、月末参与盘点工作。10、月末把凭证装订成册归档。6、出纳工作具体内容及职责1、 现金出纳接到已签字完整的报销单后，及时通知报账付款，支付前复核单据，

27、最后一关把控发票、业务的真实性，报销填写的规范性。2、 现金出纳根据当天已支付完成的票据逐笔编号登记现金日记账。3、 银行出纳每天及时到银行领取银行回单，交账务会计做账。4、 银行出纳接到前厅单据后当天及时办理前厅退款，并把回单整理好交给现金出纳登记。5、 现金出纳根据现金支付完成的业务逐笔打印支付记录，及时编号登记电子现金流水账。6、 银行出纳根据银行对公支付完成的业务逐笔打印电子回单，及时登记电子银行流水账。7、 现金出纳每天制作登记收支表、毛利表，次月10号前交部门主管。8、 现金、银行出纳及时把已登记核对好的单据交给账务会计做账。9、 现金出纳每个星期把已登记完整的前厅销售单交给账务会

28、计做账，每月3号前完成前厅单据的交接与核对。10、现金、银行出纳每月1号打印上月网银流水对账单给账务会计对账。11、现金、银行出纳月初根据账务会计已完成的账务核对现金、银行流水账。12、现金、银行出纳每月10号前打印上月电子现金流水账、电子银行流水账，并签字交给账务会计，与记账凭证一起存档。13、财务印鉴和支票使用实行二章分管并用制：财务专用章现金支票及法人印鉴由会计主管保管，发票专用章由银行出纳保管，不得一人统一保管使用。印鉴保管人临时不在岗位时，经财务负责人同意可委托他人代管，要有委托记录。14、通过银行系统支付款项，必须两人办理才能完成，银行K及密码必须实行分管制度：出纳管K，财务主管掌

29、握密码。现金卡提现需两人同时完成，现金卡和密码实行分管制度，现金出纳管卡财务主管掌握密码；15、借条的挂账处理：现金出纳把已经超过一个月的借条给账务会计做挂账处理，原则上把关好先还清前期借款，才给予下次借款。报销冲平已挂账借款时，写收据给对方，在收据上注明冲哪笔借款。16、现金出纳专人专管现金保险柜钥匙，不得随意把保险柜钥匙交银行出纳或其他同事保管；现金要日清月结，每天下班前自盘现金；现金出纳休息日可备2000元现金交银行出纳或指定值班同事应急报销，并打上收条，上班后双方及时帐；17、现金、银行出纳需及时办理客户退款，如现金出纳休息，可将客服单据整理好移交给部门主管，由部门主管次日转交给银行出

30、纳办理客户退款，移交及转交须有书面登记。18、月末参与盘点工作。五、财务部新员工入职流程及培训内容一、 入职流程: 1、通知员工上岗试用，员工报到；2、行政部引见新员工到所在部门；3、部门负责人介绍部门情况、工作职位情况、工作内容；4、进入七天考察期；5、考察期满，填写个人资料交行政部申请进入试用期；6、试用期培训1-2个月；7、试用期满，员工填写工作总结及转正申请书交给部门负责人审核；8、审批完成后，行政部通知办理转正手续。二、入职培训内容（一）、会计主管培训内容1、介绍部门情况、工作职位情况，工作内容;2、一般账务处理的培训及考核;3、应收结算账务处理的培训及考核;4、应付结算账务处理的培

31、训及考核;5、公司经营费用分配的账务处理培训及考核;6、各部门与财务部业务衔接流程的熟悉及意见;7、公司经营方针的财务指导建议及意见;8、培训操作ERP付款系统、物流系统相关业务;（二）、出纳培训内容：1、介绍部门情况、工作职位情况，工作内容;2、相关岗位电子表格的编制及运用（考察期）;3、工作岗位业务特点的熟悉和业务要求的理解;4、发票购买、领用、收回登记及填开审核的工作培训考核;5、培训如何登记、上报现金收支明细表、每日资金收支报表;6、培训如何操作银行业务汇款，如何登记银行收支明细账，银行余额表;7、培训操作ERP培训系统的前厅收款、退款处理的处理;（三）、账务会计培训内容1、介绍部门情

32、况、工作职位情况，工作内容;2、相关岗位电子表格的编制及运用（考察期;）3、一般账务处理录入的培训及考核;4、进项发票认证的培训及考核;5、网上申报税金的培训及考核;6、库存商品账务处理的培训及考核;7、培训操作ERP系统前厅收款的处理;（四）、费用会计培训内容1、介绍部门情况、工作职位情况，工作内容;2、相关岗位电子表格的编制及运用（考察期）;3、公司经营费用账务处理的培训及考核;4、公司经营费用报表登记、整理的培训及考核;5、EMS前厅邮费结算的账务处理培训及考核;6、培训操作ERP的前厅收款处理;（五）、应付结算会计培训内容1、介绍部门情况、工作职位情况，工作内容;2、相关岗位电子表格的

33、编制及运用（考察期）;3、培训如何根据销售系统数据，按时制作供应商结算申请单，每月、每半月与供应商结算;4、培训如何与供应商的日常对账及与供应商应收代垫项目的结算，如何及时做好结算款帐务处理;5、培训如何做好直营店结算、前厅销售结算;6、培训如何登记供应商合同、如何做好供应商的费用垫支备查表;7、培训操作ERP的付款系统、物流系统的相关业务;（六）、应收结算会计培训内容1、介绍部门情况、工作职位情况，工作内容2、相关岗位电子表格的编制及运用（考察期）;3、培训如何做好每天有关市内配送发、退货业务的单据审核及公司内部库房之间的调拨工作;4、培训如何做好每天有关第三方配送发货业务的单据审核，交接确

34、认单收集保管，按月装订工作;5、培训如何根据签订的物流配送协议准确核算配送公司运费、保险费、代收款手续费及前厅运费工作;6、培训如何做好应收账款的对账核算、催款工作;7、培训操作ERP的收款系统、物流系统的相关业务;六、财务部部门工作流程图1、费用报销流程图经办人（根据财务规定填写、粘贴各类报销单据）当事部门负责人（确认费用发生事实）行政部文员（收集、完成后续审批环节）行政部经理（检查申请手续及费用单价）财务部主管（与预算核对审核业务票据的真实性）副总经理（审核金额权限内的报销单）总经理 （审核金额权限内的报销单）财务部出纳（通知相关人员领款）备注：1、各部门每周星期二中午12:00前上交报销

35、单，每周三为报销领款日；2、日常费用报销的时限为7天，超过7天如无特殊说明，公司有权拒绝给予报销；3、预算外的特批单需经总经理签字，报销时需附上特批单；4、报销前需先冲销相应业务的借款，冲销已挂账的借款时财务要出具收据，并在收据注明冲那笔借款，注明收回或退补多少金额； 5、所有报销单需严格按财务规定填写和粘贴，详见报销规定附件.报销规定附件：费 用 报 销 规 定1、票据真实：注意水印及密码区部分，如发票透光观察会有水印，密码区条纹清晰； 2、单位名称书写规范：要写“广西乐思购百货贸易有限公司”不能简写或多写；3、票据不能涂改：发票上无论单位名称、内容，大小写金额等都不能有涂改；4、原则上10

36、元以上报销须取得相应的正规发票。对于不能取得发票的收据或白条的报销，需附上相应金额的其他发票。其他发票只能是办公用品、差旅费、交通费及职工个人话费，只能以实际发生额报销，报销额不能大于代替的发票金额，票据须按种类分类粘贴；5、报销单填写不能涂改，“报销事由”须填写明晰，如行政部门帮其他部门购买物品，需在“报销事由”中注明实际使用部门；6、一般的费用报销：发票背面左上角写明经手人，并签名。多张小票粘贴如出租车票，在最后一张背面签名，备注共几张；7、购买物品报销 ：发票背面左上角同时写明经手人、验收人，并签名，经手人和验收人不能为同一个人；8、办公用品不能笼统写办公用品，要写明具体名称如文件夹、打

37、印纸等，如只写办公用品要付上盖有该单位财务章的货物清单。采销中心购买食材，报销发票时不必写办公用品，可直接填写食品材料名称；9、收到进项发票：采销部要附商品入库单，随同发票一起送到财务部，金额、单价均为不含税额。注意票面清洁、密码区不能出格、盖财务专用章、“批”要付清单等；10、报销从供应商扣回的垫付款，要在报销单上盖专用扣款章，并注明扣款单位及确认人；11、购买固定资产及低值易耗品需填写入库单，入库单需经验收人及经手人签字；12、不在预算范围内的支出需凭总经理签字的特批单，才能到财务领款；各部门做预算(当月20日前做次月预算报行政文员处、需附费用明细)2、费用预算流程行政部主管（当月22日前

38、初审上报）财务部主管（当月24日前审核上报）副总经理（当月26日前审核完成）行政部主管27日前（汇总上报总经理）总经理（复审确认返回）行政部主管（将审批结果备档）财务部主管（留存审批复印件）行政部文员（向各部门通知次月用费用限额）备注：1、公司工资社保、广告费、邮政运费由财务部统一上报；2、公共区域相关费用，以及公司提供宿舍的房租、水电费用，均由行政部统一上报；3、办公用品、制度许可内的交通费、邮费等均由发生部门上报；4、预算费用于当月30（或31）号前完成全部审核并存档；5、审核签字完毕的纸质预算表由行政部留档，财务部留档复印件一份；3、借款流程图借款人填写借款单 部门负责人（确认需求） 行

39、政部主管（核对申请手续完整、确认费用限额） 财务部（与预算核对，确认费用限额）副总经理（审核全程） 预算范围外预算范围内 总经理特批（付特批申请单）到财务部领款备注：1、在部门预算范围内的借款，经办人可以直接填写借款单，经审批权限人签字；2、不在预算范围内的借款须经总经理签字特批；3、日常借款需在7日内进行报账处理，未能按时结清并无正当理由说明的，前一笔借款不清不能办理下一笔借款；4、部门备用金借款需在年末清理冲账，次年初重新借款；5、部门负债人离职，其经手的部门备用金借款清理后，下任主管才能报借；6、超过一个月的借款财务部要挂账，报销已挂账的借款时，出纳给报销人出具收据，收据上要注明冲那笔借

40、款，并注明收到现金或补付现金的金额；4、供应商付款流程图1. 结算标准是上月1日至月底30日或31日整月的销售；结算时间为每月10-25号；2. 财务部按结算期间销量制作供应商结款单（货款到账为销售）；3. 采购部审核内容包括：产品与供应商的对应关系、进价、销量，部分垫付费用的清算；4. 单据一式三联：第一、二联留财务；第三联交采购部传真给供应商开票。5. 部分供应商半月结算一次，结算时间定为每月16日，结算标准是本月1日至15日的销售，相关审核和付款流程按照上述整月结算流程类推。确认签字收到供应商的税票3个工作日为付款时间 经销品入库联系供应商开具增值税发票票出票人名称须与供应商公司全称一致

41、 代销产品入库电视节目销售财务部开具付款单代销产品以实际销售数在月度终了后次月6-16日为对账期间采销中心采销员采销中心经理总经办副总经理确认签字确认签字交财务部结算付款采销中心文员通知供应商财务审核采销中心采销员开具付款单总经办总经理5、供应商罚款流程图采销人员发现供应商违约行为 口头知悉传真函供应商采销中心文员拟写处罚函采销中心经理审批经办总经理审批涉及现金处罚未涉及现金处罚财务部货款结算扣除处罚金额6、盘点流程图客户部 商品行政部物流中心财务部取得盘点数据后反馈给各相关部门客服部核对盘点差异并反馈物流中心采销中心核对盘点差异并反馈物流中心财务部月末对相关部门进行盘点物流中心核对总差异后反

42、馈财务部财务部将差异数据向主管领导汇报主 管 领 导 发 表 处 理 意 见财 务 部 执 行 差 异 处 理七、费用报销、货款结算审批权限规定为了有效提高部门工作效率，缩短公司报销流程，公司决定在公司经费预算范围内下放公司管理层的经费审批权限，公司各管理层公司经费审批权限范围如下：一、部门负责人审批权限：在当月经费预算范围内，单笔费用2000元以内由部门负责人审批、财务部负责人复核后生效。二、副总经理审批权限：1、在当月经费预算范围内，单笔费用2000元以上10000元以内，由部门负责人初审、财务部负责人复核、财务副总经理审批后生效。2、单笔供应商货款结算100000元以内，由财务部制单、财

43、务部负责人复核、采购员签字确认、采销经理初审、财务副总经理审批后生效。三、总经理审批权限：1、在当月预算范围内，单笔费用10000元以上，由部门负责人初审、财务负责人复核、财务副总经理审核、总经理审批后生效。2、单笔供应商货款结算100000元以上，由财务部制单、财务部负责人复核、采购员签字确认、采销经理初审、财务副总经理审核、总经理审批后生效。注：预算外一切经费支出需经总经理签字批准，报销时实行以上权限范围审批制度。八、财务凭证管理制度财务原始凭证是公司经营数据的记录和反映，为了保证公司财务数据的安全性，保证公司原始凭证管理的严谨性，现制定乐思购财务凭证管理制度如下：一、 凭证要每月及时装订

44、归档财务会计每月20号前装订好上月的财务原始凭证。完整的财务原始凭证要注明所属日期、凭证册号、凭证序号、装订人等。二、 凭证要有序存放、方便查询财务原始凭证要按月按顺序整齐摆放，在凭证包角处明显查看到所属期间。三、 严防凭证损毁、散失、泄密财务部门人员查看原始凭证时，只能在本部门查看，不能拿出所在部门，并要及时归档。原则上其他部门不能外借财务凭证，因特殊业务查询需要外借凭证时，需经财务副总批准，要专人专借，及时归还，并有外借情况记录。四、 凭证的年末清点及归档财务部在每年1月份要及时整理、清点上年所有财务原始凭证，注意凭证是否完好，月份是否齐全，是否顺册、顺号，并整理归档。五、 凭证的销毁及记

45、录原始凭证要保存15年，凭证销毁时要公司领导批准，制作销毁清单，并有销毁记录。 九、固定资产及低值易耗品管理制度1、固定资产指价值在1000元以上，使用周期在1年以上的不流动资产，如汽车、电脑、公司机器设备等。2、低值易耗品指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装物等。 本公司规定，单位价值在50 元1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。3、固定资产及低值易耗品的购置与入库： 按预算计划购入固定资产及低值易耗品后，由部门经手人填写入库单，由行政部专人负责验收并签字。固定资产及大件低值易耗品在入库时要贴上贴签，贴

46、签上写明名称、型号、购买日期、使用部门。 4、固定资产及低值易耗品的领用：财务部以固定资产、低值易耗品入库单作为物品归属部门使用的依据，分部门登记固定资产备查账簿。 5、员工调离公司，员工个人必须将自己经管的低值易耗品或固定资产移交对接人，部门经理签字确认。6、固定资产及低值易耗品的报废：固定资产及低值易耗品提前或超期报废，应及时办理手续。由部门填写报废清单，部门负债人签字确认，报总经理批准。手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部门和公司财务部各存一份。7、低值易耗品及固定资产盘点制度：低值易耗品及固定资产实行每半年盘点一次，由财务部按照资产登记簿按部门逐个进行盘点登记， 对正常残损的低值易

47、耗品及固定资产及时进行报废处理，并有记录。十、财务借款规定 财务部为了对借款进行有效的监督和管理，现拟定了新的公司借款规定，请各部门相互传达，按新的借款规定办理相关业务。1、 日常费用报销的借款，需在7个工作日内进行报销冲账，未能按时冲账并无正当理由说明的，不能办理下一笔借款，其借款从下月个人工资扣回；2、 签订设备合同及其他合同的个人借款，需在三个月内来发票冲账，无正当理由不及时来发票冲账的，不予办理该业务的结算，其借款从个人工资扣回；3、 已经挂账的部门备用金借款，需在年末清理冲账，次年初重新办理借款；4、 部门负责人或部门备用金借款人离职的，其经手的部门备用金借款清理后，下任主管才能重新

48、报借；5、 对于已经超过一个月的借款，财务部要做挂账处理。报销已挂账的借款时，出纳给报销人出具收据，收据上注明冲那笔借款，并注明收到现金或补付现金的金额； 广西乐思购百货贸易有限公司 2011年10月28日 十一、财务部上班时间及排班标准1、财务部上班时间为每天上午9:00-12:00，下午13:30-18:00；2、原则上实行周末单、双休轮休。 3、因月初要结账、报税、出具会计报表等，部门主管及账务会计月初1-11号尽量单休；4、因结算期为月结及半月结，供应商结算会计1-5号、15号、30或31号须在岗进行系统操作及账务处理。5、原则上每个工作日或周末须有一名具有现金报销支付、现金入库系统操

49、作权限的人员在岗，如出纳或部门主管。如遇特殊情况相应权限人员不在岗，部门主管需妥当安排好工作，保证能满足以上业务的正常进行。6、为保证员工工资发放的及时到账，部门主管、现金出纳、银行出纳在每月工资发放日至次日尽量避免排休；7、每月最后一天为盘点日，无论节假日或周末，一律全体上班进行盘点，特殊情况另行通知。8、部门主管因日常处理网银、报销及和其他部门对接工作，尽量安排周末正常休息，周末如遇特殊事情，须到岗处理事务。其他财务岗位人员在不影响部门工作前提下，遵行以上排班原则，可实行非周末轮休。9、周末或非工作日，其他岗位人员如遇特殊任务需要加班的，须高度配合到岗加班。 财务部 2011年11月23日 十二、财务部卫生管理制度 为了保证公司有一个干净、整洁的卫生环境，财务部特拟定以下部门卫生管理制度:1、 财务部目前的卫生管理区域是休闲区和本部门办公室；2、 财务部每天最少安排2名值班人员对区域卫生进行清理；3、 办公室的卫生清洁包括地面清扫、桌面清洁、绿色植物叶子清洁、电脑、电话机表面的清洁等；4、 由于休闲区目前还没有全天专职清洁工，财务部对休闲区的清洁内容只包括早上到岗后清理桌面、烟灰缸，座椅摆放整齐；18：00下班前再进行一次清理；5