几百套商业源码的开发打包大型erp系统fa需求分析

1、固定资产管理系统需求文档本源码地址：1前言41.11.21.31.4范围和功能4读者须知4定义、缩微词4参考资料42系统概述：52.12.22.32.42.5系统前景5功能结构5模块流程图7用户类特性7假设和依赖83功能描述：83.13.1.13.1.23.1.33.1.43.1.53.1.63.1.73.23.2.13.2.23.2.33.2.43.2.53.2.63.2.73.2.83.33.3.13.3.23.3.3系统设定8折旧范围8资产类别9折旧. 10变动方式15凭证模板21初始余额21系统参数21业务处理21资产增加22资产. 24资产变动24资产保养25资产维修25工作量管理2

2、5计提折旧26计提减值准备26资产盘点和评估27生成盘点表27录入盘点结果27盘点调整28jhw第 1 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档评估单录入28评估单管理29期末处理29生成凭证293.3.43.3.53.43.4.13.4.23.4.33.53.5.13.5.23.5.3凭证. 29期末结账29报表处理30汇总明细. 30. 32管理分析报告354其他需求404.1性能需求40jhw第 2 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档修改历史jhw第 3 页11/27/2010修改日期修改说明修改人2001.03.10固定资产的第一版本的需求说明Auge Pang200

3、2.06.20汇总 2001.03.10­2002.06.20 之间的需求更改Auge Pang固定资产管理系统需求文档1 前言1.1 范围和功能固定资产系统可处理以下业务固定资产卡片的管理固定资产的变动（增加、变动、减少）等固定资产计提折旧，并将折旧费用分配到不同的费用科目中并行折旧，同一固定资产可以后不同的折旧固定资产计提减值准备固定资产评估和盘点固定资产的保养和维修等、年限等1.2 读者须知Nil1.3 定义、缩微词固定资产：使用年限在 1 年以上价值在规定限额以上（1000 元、1500 元、2000 元）折旧：固定资产的价值随着使用年限的增加不断减少的过程固定资产的折旧费用

4、转移到所生种上，反映为成本1.4 参考资料jhw第 4 页11/27/2010会计财政2000 年会计师考试辅助新编工业企业会计立信会计其他公司演示版本固定资产管理系统需求文档2 系统概述：2.1 系统前景固定资产系统是财务系统的一个子系统，主要管理固定资产的相关、计算固定资产的折旧等，为总账、统之间的接口如下图所示：提供固定资产的折旧数据；固定资产系统和其他财务子系固定资产凭证固定资产采购固定资产折旧数据库存物料转成库存数据固定资产固定资产固定资产销售、过产生的应收应付单管理据说明:a、在收货单处理过，如果采购的物料为固定资产，则该收货单不能产生入库单，收货成固定资产后，固定资产的价值为为该

5、固定资产在采购订单的价格；如果供应商开出的和采购订单不符合，如果在当期，可直接修改固定资产的原值；如果不是当期，则需要通过资产改良来修改固定资产的价值。库存物料转换成固定资产应作为销售处理，因此需要处理销售税的问题管理系统和固定资产系统的接口未设计。b、c、2.2 功能结构jhw第 5 页11/27/2010一级菜单下级菜单备注业务处理资产增加卡片变动处理资产保养资产维修工作量管理应收应付系统总账系统收货单固定资产管理系统需求文档jhw第 6 页11/27/2010计提折旧计提减值准备盘点和评估生成盘点表录入盘点结果盘点调整评估单输入评估单管理期末处理凭证生成总账系统未启用，不能使用该功能凭证

6、期末结账报表资产余额表资产变动汇总表资产(管理用)资产(财务用)资产变动明细表资产变动明细账折旧费用表附属明细表组合资产表交换资产表资产保养计划资产维修计划折旧费用分配表折旧计算折旧范围比较折旧计划逾期使用资产表系统设定折旧范围资产类别折旧变动方式凭证模板系统参数初始余额启用系统恢复初始环境其它基础资料固定资产管理系统需求文档2.3模块流程图固定资产增加增加/减少固定资产异动增加固定资产原值减少固定资产固定资产净值减少计提折旧总帐凭证对帐固定资产总帐2.4用户类特性固定资产系统主要有以下几类用户固定资产系统的常规用户为财务部的资产会计算，使用折旧计算、资产变动、生成资产类凭证等日常功能；要求使

7、用简单、处理速度快；业务知识比较了解、计算机知识比较贫乏。固定资产系统的高级用户为财务部门主管和财务经理，主要并资产的固定资产价值和净值；）；业务知识和计算机知识均比要求能方便地较贫乏。系统管理员到需要的结果（报表或设置固定资产系统的基础资料，对较贫乏对计算机知识比较了解，业务知识比在做界面设计时应考虑到不同用户类的不同特性jhw第 7 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档2.5 假设和依赖1、 固定资产计提减值准备后，在计算固定资产折旧数据时应考虑固定资产提取的减值准备余额。2、 固定资产在使用期内提折旧金额3、 固定资产的折旧要素的变动在下一期生效，并不影响固定资产的本期折旧数据

8、3 功能描述：固定资产管理系统分日常业务、盘点和评估、期末处理、资产报表和系统设定五个功能模块；3.1 系统设定定义固定系统运行需要的基础资料， 折旧范围资产类别折旧变动方式启用系统参数：3.1.1 折旧范围从固定资产的评估的角度出发，不同的固定资产评估有不同的目的，比较典型的有用于税收的资产评估和用于财务会计的资产评估，用于财务和税务目的的资产评估对同一资产有不同的折旧和折旧年限。为了从不同角度管理固定资产的折旧和净值，需要定义资产的折旧范围，在折旧范围内对资产评估的值和参数进行管理；可以定义多个折旧范围，并行管理固定资产的折旧和净值，并可在多个折旧范围之间进行资产折旧和净值的比较必须并且只

9、能定义一个折旧的主范围，在折旧主范围内对固定资产的增加、变动和减少进行记账。折旧范围在系统启用后，不能修改和删除，不能更改设置为主范围的折旧范围。资产折旧范围包含以下：折旧范围编码、折旧范围名称： 是否主范围标记该折旧范围是否为主折旧范围，主折旧范围用于资产的财务记账（生成固定资产的各种处理凭证）；其他折旧范围主要是为了不不同角度来管理固定资产。系统启用后不能更改，所有在固定资产起用前，如果需要对固定资产并行折旧，需要仔细规范主折旧范围。jhw第 8 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档 资产值是否为负数： 在该折旧范围内，资产净值是否为负数；折旧范围管理的币种扩展需要，未使用；用于

10、按照不同的货币计算固定资产的原值和折旧低值资产的最大金额：扩展需要，未使用；用于在该折旧范围内，标记为低值资产的资产原值的最大金额，仅对主折旧范围有效折旧提取周期：扩展需要，未使用。可以按照以下周期提取固定资产的折旧数据， 按期间提取常规处理按季度提取，每期提取折旧每季度提取折旧，定义一年为四季度,期间在四个季度之间平均分配, 不能整除的期间归与最后一个季度按年度提取每年提取一次折旧，不再提取折旧按季度、按年度提取折旧时，在该年度或季度的最后一个期间提取折旧折旧年度内的折旧分布：扩展需要，未使用；计算折旧时是按年计算的，如果设置为按期或按季提取折旧时，年折旧金额在期间或季度中分配时有以下分配规

11、则： 均匀分布平均分配每期间（季度）的折旧不均匀分布:折旧年度内的折旧分布根据资产的班次因子变动而不同，主要用于在按订的企业而又不能按工作量法提折旧时（工作量无法测定），在订单比较多时，班次比较多，多提取折旧；订单比较少（或停工）时，少提或不提折旧3.1.2 资产类别将具有相同或相似属性的固定资产管理，资产类别具有以下几类主要的属性:资产的属性下属资产的编码方式、资产类型、使用状态、是否需要提取折旧等资产的盘点提供该类别下属资产缺省的盘点资产的折旧提供该类别下属资产缺省的折旧资产的自定义项目定义该类别资产的自定义属性，只有资产类别定义了自定义属性，在资产卡片中才能录入具体资产的自定义属性值jh

12、w第 9 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档3.1.3 折旧定义固定资产折旧的折旧金额的计算，在折旧计算过a、 资产的折旧年度定义从资产的使用日期开始计算，到该资产使用使用以下定义和假设：的一段时间称为该资产的第一个折旧年度，第二、三个折旧年度按此类推；由于不同资产的使用日期不同， 因此不同资产的折旧年度时间范围不同；在以下的折旧金额的计算公式中，除特殊说明外，年折旧金额均指固定资产在折旧年度的折旧金额。b、 资产的折旧按折旧年度计算，该年中每期资产提取的折旧金额相同（工作量法）c、 系统限制固定资产的使用年度必须为整年，不能处理非整年的情况，如不某资产的使用年限为 1 年零一d、

13、 折旧要素的定义影响固定资产折旧计算的资产属性称为折旧要素，或一年半。的折旧要素：资产原值、累计折旧、使用年限、折旧、已提的减值准备金额等e、 固定资产的折旧要素的变动在下一期生效，并不影响固定资产的本期折旧数据f、 固定资产折旧的时间按期提取折旧的资产当期增加的固定资产，当期不提取折旧，下一期开始提取折旧；当期减少的固定资产当期正常提取折旧，下期不在提取折旧按季提取折旧的资产：在该季度的最后一期提取折旧按年提取折旧的资产：在该年的最后一期提取折旧系统支持以下几种折旧平均年限法工作量法 年数总和法双倍余额递减法余额递减法偿债基金法年金法以及用户自定义折旧率和折旧3.1.3.1 平均年限法在固定

14、资产的使用年限内，平均提取折旧的一种折旧年度折旧额=（原值 ­ 残值）/使用年限每期折旧 = 年度折旧额 / 折旧年度期数，年折旧金额的计算公式为：当资产的折旧要素发生变动时，年折旧金额的计算公式为： 年度折旧额=（原值 残值）/ 使用年限每期折旧 = 年度折旧额 / 折旧年度期数说明:公式中的累计折旧为变动时固定资产的净值，为原值 累计折旧 已提取jhw第 10 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档的减值准备金额，在以后期间中并不发生变化；使用年限为变动时资产的剩余使用年限；采用和未发生变动时相同的计算公式，主要是为了能够用一个统一的公式表示固定资产折旧的计算公式。企业为

15、了简化固定资产折旧的计算采用平均年限法计提固定资产的折旧3.1.3.2 工作量法：根据实际工作量提取折旧的的工作量计算的。采用工作量法提折旧的固定资产，折旧是按当期消耗期间折旧额 =原值 * （1 残值）/ 预计工作量 * 当期工作总量3.1.3.3 年数总和法年数总和法是一种折旧，原则是固定资产的使用期限内，早期多提取折旧，以后少提取折旧；采用折旧有以下理由：a、固定资产使用早期的生产效率比较高，因而提供的营业收入比较多，按照收入和配比的原则，早期应多提折旧固定资产一旦使用就变成了存货，价值会大大降低，因而在早期应多提折旧， 以使其价值和市场价值相符由于固定资产在使用后期的维修费用将随着使用

16、年限的增加而增加，所以虽然使用后期少提折旧，但加上维修费用，其使用成本和早期没有太大的差别由于科学技术的进步，固定资产会产生无形的损耗，为了避免在固定资产投资的风险，必须尽快收回投资额，所以在使用早期多提折旧。b、c、d、e、合理的，由于在固定资产的使用早期多提折旧，使企业的早期的生产成本增加，收入减少，应交税金减少；和平均提取折旧相比，延缓了企业应交税金的时间年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净值乘以一个逐步递减的分数计算每年的折旧额，分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母表示可使用年数的代数和（阶乘）。年折旧额 = (原值­残值) * 剩余年限 / 年数总和说明:剩余

17、年限为资产的剩余使用年限，如资产使用年限为 5 年，在第一个使用度，剩余年限为 5，在第二个使用度，剩余年限为 5；年度总和的计算公式为:使用年限 * ( 使用年限+ 1) / 2当固定资产发生变动时，年折旧金额的计算公式为: 年折旧额 = (原值­残值) * 剩余年限 / 年数总和说明:其中原值为发生变动时间固定资产的净值，等于 原值 累计折旧 已提的减值准备金额，在以后发生变化。年数总和为资产发生变化时剩余使用年限的年数总和，系统采用以下方法计算：假设该资产目前在使用在第n年，该年已提i个期(假设该年有12个期)，资产总共可使用K年，变更时的年数总和为：jhw第 11 页11/2

18、7/2010固定资产管理系统需求文档(12 - i)/12 * (K ­ n + 1) + (k ­ N) * (K ­ N + 1) / 2如：某资产可使用5年，在第3年提取第6期发生变更，则剩余的年数总和为:(12 - 6) /12 * (5 - 3 + 1) + (5-3)*(5 - 3 + 1) / 2= 4.5为了防止出现由于小数点变换而出现的尾差，将使用年限分成两部门存放，分母部门和分子部分（缺省分子部门为 1）年数总法的例子:某固定资产原值为 150000,可使用 5 年，则： 年数总和 = 5 * ( 5+1) = 15第一个折旧年度的应提折旧额为

19、150000 * 5 / 15 = 50000第二个折旧年度的应提折旧金额为150000 *15 40000第三个折旧年度的应提折旧金额为150000 *315 30000假设在第三个折旧年度的第六期发生变动，资产原值评估减少 22500，则剩余年数总和为:(12 - 6) /12 * (5 - 3 + 1) + (5-3)*(5 - 3 + 1) / 2 = 4.5第三个折旧年度已提折旧金额为30000 * 6 (已提折旧期数) / 12 = 15000资产发生变动时的净值为150000 105000 22500 = 22500以后年度的折旧金额为第三个折旧年度(剩余期间，并不调整以前期间提

20、取的折旧) 22500 * 3*0.5 / 4.5 = 7500第四个折旧年度22500 * 2 / 4.5 = 10000第五个折旧年度22500 * 1 / 4.5 = 5000累计提取折旧金额为5000015000(第三年的前 6 期)= 127500（第三年的后 6 期）+3.1.3.4 双倍余额递减法双倍余额递减法也是一种折旧，原理是在固定资产的使用早期按 直线平均法的 2 倍提取折旧，当资产的折旧金额小于按 直线平均法 计算的折旧金额时，以后的剩余使用年限按直线平均法则计提折旧 ， 所以称为双倍余额递减法。双倍余额递减法的计算公式为折旧率为1 /使用年限 * 2jhw第 12 页1

21、1/27/2010固定资产管理系统需求文档年折旧金额为(原值 累计折旧) * 折旧率当(原值 累计折旧) * 折旧率 小于 （原值 累计折旧） / 剩余使用年限时， 采用直线平均法计算折旧年折旧金额为：(原值 累计折旧) / 剩余使用年限3.1.3.5 余额递减法：折旧的一种(HK 使用)，使用一固定不变的折旧率，与逐年递减的固定资产账面余额相乘，为每年的固定资产折旧金额。年折旧额 = (原值 累计折旧 已提减值准备金额) * 固定折旧率残值其中：固定折旧率 =使用年限 资产原值当资产发生影响折旧要素的变动（产的固定折旧率。提取减值准备金额）时，需要重新计算资3.1.3.6 偿债基金法模仿企业

22、债券时,为了积累到期应付债务所需要资金而设置偿债基金的来计提固定资产的折旧。假设在每年提取等额基金，并按照一定的复利计算利息，到固定资产使用期满时， 积累的金额恰好等于购置相同固定资产的金额(不考虑资产的升值)。这样，每年应提取的基加上基金按照复利计算的利息，就是固定折旧每年应提取的折旧。每年应提取的基：每年应提取的基金=其中：内年金终值公式，可通过年金终值表为年复利率为资产的使用年限IN每年提取的折旧额为:每年应提取的基金 + 累计折旧 * 复利当资产发生变动时，应重新计算每年应提取的基（复利率发生变化）3.1.3.7 年金法采用年金法计提折旧是建立在这样的基础上，即 资产成本是各期折旧费用

23、(年金额)和残值的贴现值。原值- (残值* (1 + 贴现率)-使用年限)年折旧费用 =现金现值公式jhw第 13 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档每年折旧额 =年折旧费用 ­ （原值 累计折旧）*贴现率注：年金现值数据可通过年金终值表当资产发生变动时，应重新计算年折旧费用。3.1.3.8 自定义折旧和折旧率提供的折旧。均不满足用户使用，用户可根据系统提供的折旧要素自定义折旧对有些比较特殊的资产，用户可输入每期的折旧率，系统按照以下公式计算每期应提取的折旧应提折旧金额 = (原值 累计折旧) * 用户自定义的折旧率3.1.3.9 折旧要素固定资产的折旧原值是以旧要素表示

24、的表达式样，应提供的折旧要素：资产的原值，在资产发生变动时，原值代表两种含义和累计折旧无关的折旧原值代表变动后的原值，等于原值 已提减值准备金额和累计折旧相关的折旧原值代表变动后的净值，等于原值 变动时的累计折旧 ­已提减值准备金额累计折旧资产已经提取的折旧总额残值资产使用完成（已提完折旧）后的可变卖的价值使用年限资产的提取折旧年限，和资产的实际使用年限不同，资产的实际使用年限大于折旧提取年限，因为资产在提完折旧后还可以继续使用一段时间。在资产发生变动时，使用年限代表资产的剩余使用年限剩余年限资产的剩余的折旧提取年限，于年数总和法本月工作量资产在折旧提取期间的工作量，于工作量法则；由

25、于本月工作量需要用户输入，因此采用工作量法计算折旧的固定资产，在提取折旧前应先资产本月(期)的工作量年数总和资产折旧年限的代数和，设资产的折旧年限为N，则年数总和为 N(N+1)/2 当资产发生变动时，年数总和表示资产剩余使用年限的年数总和，计算 参见年数总和法固定折旧率于余额递减法计算资产折旧，参见余额递减法年金现值公式jhw第 14 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档年金现值指的是当利率为 I 时,N 年后的 1 元钱相当于现在价值的多少（P），计算公式为：1(1+ I )NP =年金终值公式年金终值指的是当利率为 I 时，现在的 1 元钱 N 年后的价值是多时（P），计算公式

26、为：P = (1+ I )N年利率用于年金终值公式中的利率贴现率用于年金现值公式中的利率年折旧费用表示偿债基金法中的年提取基和计算公式参见相应的折旧自定义折旧率用户自定义的每期折旧率和年金法中的年提取折旧费用，描述折旧要素是提供并负责的，系统不支持用户自定义折旧要素。3.1.4 变动方式引起固定资产在数量、折旧要素、金额上发生变动的方式，系统提供以下变动方式类型： 外部购置内部购置固定资产交换资产资产改良补提折旧部门变动状态变动资产资产盘亏3.1.4.1 外部购置主要指固定资产的采购，采购固定资产的流程为:a、 在物料资料中定义物料的资产类别，以表示该物料为固定资产b、 开物料采购单c、 固定

27、资产收货d、 在固定资产系统入资产账时，可从收货单中直接引入相关，固定资产的价值为订单金额 + 订单费用；如果采购订单采购多项固定资产，则采购费用在固定资产之间按照金额进行分摊jhw第 15 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档e、 开固定资产采购理方案固定资产本期入账，本期来采购，如果采购金额和订单金额不同，有两种处采购和采购订单的差额直接更新固定资产的原值固定资产以前期间入账，本期来采购通过资产改良调整固定资产的原值f、 采购的配比，固定资产的采购在存货核算的处理中，不参与的配比过程g、 固定资产采购的账务处理如果采购借：经过应付系统处理，则凭证格式为:固定资产贷：累计折旧物资采

28、购（物料的材料采购科目）经过应付系统处理，则凭证格式为:固定资产如果采购借：贷：累计折旧现金/银行存款/应付账款3.1.4.2 内部购置将存货转换成固定资产，按照法例固定，存货转换成固定资产和销售一样， 需要纳税，存货转换成固定资产的流程为：a、 在固定资产入账时，固定资产的原值为: 存货的平均价值 * （1+税率）固定资产入账后，产生对应存货的出库单，库存操作类型为其他出库b、 存货核算系统确定该存货的价值后（存货核算的发出成本计算），用该价值更新固定资产的原值该笔出库单的金额 * (1+税率)c、 账务处理的凭证格式如下借：固定资产销售收入应交税金贷：3.1.4.3 固定资产交换固定资产交

29、换是以旧资产加上一定的现金或银行存款项购买方取得新固定资产的式，新固定资产和旧固定资产必须数量相等才能交换，除原值相关外，新的固定资产继承旧固定资产的所有。在固定资产交换过，涉及的数据项目换出资产的数据固定资产原值固定资产累计折旧固定资产计提减值准备固定资产净值：jhw第 16 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档固定资产净值 = 固定资产原值 ­固定资产累计折旧 ­固定资产计提减值准备固定资产公允值该固定资产在目前市场上公开销售的价格交换过发生的费用运杂费用交换过程发生的运杂费用补价（请注意补价的表示方式）由于固定资产价值的差异，补给对应的差额；其中支付补价用正

30、数表示，支付补价用负数表示。在交换过，如果收到（支付）的补价超过换出资产公允价值的25%，则不能作为固定资产交换来处理。新固定资产的入账价值如果为支付补价，则新资产入账价值 = 原资产净值 +补价 + 运杂费如果为收到补价，且资产的公允价值小于资产净值，则新资产入账价值 = 原资产净值 +补价 + 运杂费如果为收到补价，且资产的公允价值小于资产净值，则新资产入账价值 = 原资产净值 +补价原资产公允价值 * 原资产净值 + 运杂费交换如果在固定资产交换过值，则应确认交换过为收到补价，且资产的公允价值大于资产净产生的：= 0 补价 + 补价/原资产公允价值 * 原资产净值交换固定资产交换的账务凭

31、证格式如下: 借：固定资产（新）累计折旧（旧）资产减值准备余额(旧)补价（固定为收到补在借方，支付补价在贷方）贷：固定资产（旧）营业外收入（交换）现金/银行存款（运杂费）固定资产交换业务完成后，被交换的固定资产状态变成已交换状态，下期不能提取折旧；删除该固定资产以后，被交换的固定资产恢复原始状态。3.1.4.4 固定资产在固定资产盘点过少盘的固定资产，真正多出来的固定资产发现的固定资产都是上次盘点时间固定资产的情况比较少；盘点过程参见固定资产盘点。固定资产的入账方式如下:a、 全新的固定资产，需要录入固定资产的相关入账，使用新增固定资产功能b、 以前的旧资产，资产的相关来自旧资产的相关，：jh

32、w第 17 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档原值资产单件原值 *累计折旧旧资产的累计折旧 /残值数量（资产原值 / 资产单件原值）*数量旧资产的残值/ （资产原值 / 资产单件原值）*数量工作总量资产的工作总量/ （资产原值 / 资产单件原值）*数量其他和旧资产的相同3.1.4.5 资产改良固定资产的改良是指为了增加固定资产的使用效率或延长固定资产的使用而进行的改进，金额都比较大，属于资本性支出，作为固定资产的成本记账，在以后各期提取折旧时进行分配；资产的改良分成两种：a、 资产改良仅提高资产的使用效率但是不延长资产的使用改良支出记固定资产的成本，调整资产剩余使用年限的应提折旧金

33、额，改良支出逐渐转换成折旧费用，记账的凭证格式如下:借：固定资产贷：现金/银行存款/应付账款b、 资产改良延长资产的使用资产改良使资产的使用延长，改良支出不应记入固定资产成本，必须冲减应提取的累计折旧；资产的剩余使用年限应根据延长了的使用应提折旧金额，记账的凭证格式如下:重新计算以后各期的借：贷：累计折旧现金/银行存款/应付账款3.1.4.6 补提折旧由于各种，资产在以前的使用期间可能回少提折旧，为了使资产的价值和市场价值相符合，有以下两种处理a、 补提折旧：将少提折旧补回来，调整固定资产的账面价值，减少资产的净值，记账的凭证格式如下:借：贷：b、 计提减值准备累计折旧待处产损益不调整固定资产

34、的账面价值，采用计提减值准备的方式调整固定资产的净值；参见固定资产提取减值准备部分。3.1.4.7 部门变动固定资产的使用部门发生变动；为了完整地跟踪固定资产的使用过程和使用部门，需要资产的使用部门变动产的折旧费用分配；资产的部门变动不影响固定资产的账务处理，只影响固定资jhw第 18 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档3.1.4.8 状态变动固定资产的状态变动，固定资产的状态和固定资产是否能使用、是否需要提取折旧相关，所以需要正在使用大修停用停止使用固定资产的状态变动；系统提供的预设状态需要提取折旧需要提取折旧不需要提取折旧：3.1.4.9 资产减少固定资产使用期满后，需要更新账

35、务以下几种类型：1、 资产使用期满中和固定资产的相关，资产减少固定资产使用期满后，企业可能会将该资产作为废品销售，在过会发生各种费用，以下几个步骤a、 将固定资产化入待账户，为账务上的处理步骤，记账的凭证格式如下：账户借：固定资产累计折旧资产减值准备贷：固定资产b、 整理该固定资产以便作为废品销售，在整理过发生的费用需要记账，记账的凭证格式如下：可能会发生各中费用，借：现金/银行存款/应付账款贷：固定资产账户c、 将整理固定资产作为废品销售，销售收入需要记账，需要纳税，记账的凭证格式如下：借：固定资产现金/银行存款/应收账款贷：应交税金销售收入d、 计算固定资产的收入或损益损益等于资产原值 累

36、计折旧 减值准备余额应交税金记账的凭证格式如下： 各种费用 + 销售收入 借：贷：待处产损益固定资产2、 销售固定资产销售固定资产和固定资产不同的地方是固定资产、销售是一起完成的，其他同资产过程相同；记账的凭证格式为：借：累计折旧资产减值准备金额销售收入固定资产贷：jhw第 19 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档各种费用应交税金销售固定资产中产生的收入或损失，如果为收入则再借方，如果为损失，则在贷方；3、 资产减少时的处理逻辑资产减少后，该资产还有数量资产原值为收入在借方资产原值 * （现有数量 减少数量）/ 现有数量累计折旧累计折旧* （现有数量 减少数量）/ 现有数量残值残值

37、* （现有数量 减少数量）/ 现有数量工作总量工作总量* （现有数量 减少数量）/ 现有数量其他不变资产减少后，该资产数量为 0资产数量减少到 0 后，资产的所有关4、 其他减少其他导致固定资产减少的变动5、保持不变，以便该固定资产的相3.1.4.10 资产盘亏在固定资产盘点过盘点。在账务上实际已不的固定资产；盘点过程参见固定资产盘亏固定资产的处理逻辑同资产减少的处理逻辑。3.1.4.11 系统预设的变动方式系统预设的变动方式外部购置内部购置固定资产交换资产：资产改良(不延长使用资产改良(延长使用 补提折旧部门变动状态变动资产固定资产销售资产盘亏)jhw第 20 页11/27/2010固定资产

38、管理系统需求文档3.1.5 凭证模板定义固定资产系统的账务处理凭证的凭证格式，用于生成固定资产的账务处理凭证，系统预设置的凭证模板（参见变动方式） 外部购置内部购置固定资产交换资产改良(不延长使用)：资产改良(延长使用固定资产折旧补提折旧固定资产固定资产销售)3.1.6 初始余额在使用固定资产系统的时候，录入现有固定资产的相关；并检查资产余额是否和总账统驭科目平衡，在总账系统已经启用的情况下，应检查初始余额和总账是否平衡，如果不平衡，依据系统参数是否能启用。3.1.7 系统参数定义固定资产系统使用的系统参数，参数是否提取折旧作为管理时不需要生成提取折旧，不需要提取折旧时，业务处理中的提取折旧功

39、能不能使用对账不平衡是否结账当固定资产系统余额和总账系统余额不等时，是否可以启用，是否可以结账3.2 业务处理处理固定资产系统的主要业务， 资产增加资产资产变动资产保养、资产维修提取折旧计提减值准备工作量管理jhw第 21 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档3.2.1 资产增加固定资产入帐，本期入帐的固定资产，本期可以更改，本期不需要提取折旧；下期开始提取折旧，且和固定资产折旧要素相关的数据不能修改。资产资产主要折旧条件使用部门附属：保养、维修自定义属性值其他3.2.1.1 资产主要资产类别该资产所属的类别，用于则使用该类别的预设资产编号、名称标记固定资产；如果该资产类别定义有预设

40、，固定资产的编号，必须唯一，编号的原则是既能清楚标识该固定资产，又好记忆； 可在类别中定义资产的编码规则，资产编号根据编码规则自动产生父资产编号在实际情况，一起使用且不能分割的固定资产，如电脑主机和显示器，为了方便查找，将其中的一个定义为父资产，其余的定义为该父资产的子资产；但在提折旧时分别提取折旧变动方式该资产的取得方式使用日期、入帐日期、已使用年度、已使用期该资产的使用日期，如果启用前已有的固定资产，入帐日期预设置为启用期间的前一天且不能更改；已使用年度、已使用期根据入帐日期和使用日期计算数量、单件原值、原值该固定资产的数量，为 1；在固定资产数量为 1 的情况下，单件原值等于原值；大于

41、1 的情况下，则原值 = 数量 * 单件原值盘点定义固定资产的盘点实物盘点盘点周期，盘点方式：不需要在系统中定义盘点周期，盘点时周期盘点所有固定资产全部盘点按一定的盘点周期进行盘点，不同的固定资产可以有不同的盘点周期；盘点时到了盘点周期的固定资产才参与盘点工作量使用工作量法提取折旧的固定资产必须输入，：工作总量、工作量等资产类型jhw第 22 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档资产、租赁资产、借入资产、低值资产、其他无形或技术资产；根据资产类型进行的特殊处理:租赁资产可以输入资产的租赁条款资本化，扩展使用借入资产，租赁到期后可根据相关将租赁资产不进行折旧处理，仅在系统中进行登记；资

42、产统计分析报表中不包含借入资产低值资产通过设置特别的折旧代码要求低值资产在购置年度(入账年度)内计提完全部折旧,同时低值资产可进行报废模拟，扩展使用资产无特殊性的资产3.2.1.2 折旧条件固定资产的折旧条件，折旧范围在不同的折旧范围内定义不同的折旧条件，折旧条件：该资产需要并行折旧的折旧范围使用年限该资产在指定折旧范围内的使用年限残值该资产在指定折旧范围内的残值额累计折旧该资产已提取的总折旧金额；如果为新资产，则累计折旧为 0；如果在已经使用过的资产，则累计折旧应等于已使用年限的累计折旧金额 (根据折旧范围内的折旧条件计算)折旧该资产在指定折旧范围内的采用的折旧折旧发对应科目，不同的折旧范围

43、可以有不同的固定资产科目、累计折旧科目、固定资产于生成账务凭证和对账目、减值准备科目，用其他3.2.1.3 使用部门定义固定资产的使用部门，固定资产由一个部门单独使用，也可以由几个部门联合使用，使用部门使用部门：该固定资产的使用部门，如果使用，因为是以成本中心为基本成本对象，在进行后续处理时，需要将使用部门转换成对应的成本中心有些固定资产是某一个或几个成本对象单独使用的，为了使固定资产的折旧费用分配更准备，可定义是哪个或那些成本对象使用该固定资产jhw第 23 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档费用科目、分配比例定义该使用部门、成本对象的成本科目和进行折旧费用分配时的分配比例3.2

44、.1.4 保养、维修固定资产的保养和维修头特定的项目和周期，定义固定资产的保养、维修项目以及保养维修周期3.2.1.5 其他固定资产的附属、自定义属性以及其他（如操作规程、使用说明等）3.2.2 资产固定资产的相关，可套打固定资产卡片，固定资产卡片的套打格式为：3.2.3 资产变动处理固定资产的变动， 资产改良补提折旧部门变动状态变动jhw第 24 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档资产等，可固定资产的变动历史情况；相关参见变动方式。资产改良：在资产改良中，可调整的折旧要素资产原值工作总量使用年限残值折旧资产该内提完折旧补提折旧，下一期间该固定资产需要重新计算折旧，以确保该资产在使

45、用年限在补提折旧中，可调整的部门变动、状态变动仅资产的累计折旧资产的部门变动、状态变动不需要生成账务凭证资产参见变动方式资产减少参见变动方式为了防止错误变动影响资产数据的正确性，提供资产变动的取消功能，即取消资产的未生成账务凭证的变动。3.2.4 资产保养根据定义在资产卡片中的保养项目和保养周期自动生成固定资产的保养计划；并根据固定资产的保养计划录入固定资产的实际保养。3.2.5 资产维修根据定义在资产卡片中的维修项目和维修周期自动生成固定资产的维修计划；并根据固定资产的维修计划录入固定资产的实际维修。3.2.6 工作量管理折旧为工作量法的固定资产，本期折旧和固定资产的本期消耗的工作量有关，因

46、此在提取固定资产的折旧费用之前，需要先输入固定资产本期消耗的工作量。由于固定资产的折旧和工作总量是相关的，因此固定资产折旧数据确认后，不能修改固定资产的工作量。jhw第 25 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档3.2.7 计提折旧根据固定资产设置的折旧折旧公式，计算各固定资产本月的折旧额；折旧和折旧公式参见折旧。计算折旧之前，应检查：使用工作量提取折旧的固定资产，是否已经输入本期工作量本期是否已经提取了折旧，如果本期已经提取折旧，删除本期的折旧数据本期的折旧数据已经生成凭证，则不能重新计算折旧数据自动计算的折旧数据，在生成凭证之前，可进行手工调整。本期的折旧费用，应按照使用部门（成

47、本中心、成本对象）分配到不同的费用科目中去， 如果本期间资产的使用部门发生变动，应在使用部门之间按照使用天数进行分摊。如：资产 A 的使用部门为车间 1，从 6 月 20 日开始调整到车间 2 使用，该资产本期应提取的折旧金额为 310，则车间 1 应分配的折旧费用为：310 * 20 /31 = 200车间 2 应分配的折旧费用为310 * 11/ 31 = 110分配后的折旧费用应生成费用分配凭证，凭证格式为： 借方：资产的折旧费用科目贷方：资产的累计折旧科目只有主折旧范围内的折旧费用分配数据才能生成凭证。3.2.8 计提减值准备成本与市价孰低法运用在固定资产系统中，如果固定资产的净值小于

48、该固定资产的可变现收入时，应根据净值和可变现收入的差额提取固定资产的减值准备，以使固定资产账面价值和市场价值相符。某项固定资产的原值为 5000，累计折旧为 1000，该项固定资产的可变现收入为为2500，该项目固定资产的减值准备余额为 300，则应提的减值准备为：资产净值和可变现收入之间的差异5000 1000 2500 = 1500应提取的减值准备为1500 300 = 1200计提减值准备的凭证为:借: 营业外支出贷方:固定资产的减值准备科目jhw第 26 页11/27/2010固定资产管理系统需求文档在固定资产卡片和固定资产余额表时，应可固定资产的减值准备余额数据；固定资产计提减值准备后，在下一个会计期，应根据计提的减值准备金额重新计算固定资产的年度折旧金额。3.3 资产盘点和评估固定资产的盘点和评估业务固定资产盘点，：生成资产盘点表、录入盘点结果、盘点调整资产评估资产评估单录入和管理3.3.1 生成盘点表生成固定资产的盘点表，a、 打印需要盘点的资产的盘点过程为：b、 根据盘点表进行实地盘点c、 录入实际盘点结果d、 处理盘点差异有两种盘点方式： 实物盘点无盘点计划和盘点周期， 有的资产均盘点周期盘点为固定的半年或一年盘点一次，盘点时所可定义资产的盘点计划和盘点周期，不同的资产可以有不同的盘点周期，在盘点时，达到盘点周期（如资产 A