收支表编制说明

1、2004年度国有资产经营预算局部指标说明一般预算本级主表一：国有权益变动预算表1 、年初帐面国有权益总额反映未经审计的国有权益总额。2 、经审计调整的国有权益总额反映经审计后，应调增或调减的国有权益总 额，其中调减的国有权益数以“ -号表示。3、非考核范围的国有权益总额反映按照规定暂不纳入保值增值考核范围的 国有权益数。本级主表二：现金收支预算表本表反映预算年度内企业经营活动、投资活动以及融资活动形成的现金收 入和支出。 现金包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资 金。一、现金收入工程的指标说明1 、经营收入： 反映企业经营活动过程中取得的现金。1 销售商品、提供劳务收入：反映企

2、业销售商品、提供劳务实际收到的现 金，包括企业销售材料和代购代销业务收到的现金。2 税费返还收入：反映企业收到返还的各种税费。3 房地产租赁收入：反映企业出租房地产收到的租金等收入。4 其他与经营相关的收入：反映企业收到的其他与经营活动相关的现金。2 、投资收入： 反映企业投资活动过程中取得的现金。1 子公司上缴的利润、股息红利：反映企业因权益性投资而取得的现金股 利以及从子公司、联营企业和合营企业分得利润收到的现金。2 子公司产股权转让收入：反映企业出售、转让的短期投资、长期股 权投资而收到的现金。不包括收回的非现金资产。3 其他权益性投资收入：反映企业因权益性投资而取得的其他现金。4 债权

3、性投资利息收入：反映企业因债权性投资而取得的现金利息。5 债权性投资处置收入：反映企业收回长期债权投资本金而收到的现金。6 其他权益性投资收入：反映企业因债权性投资而取得的其他现金。7固定资产处置收入：反映企业处置固定资产所收回的现金，扣除为处置 这些资产而支付的有关费用后的净额。包括由于自然灾害所造成的固定资产损 失而取得的保险赔偿收入。8房地产处置收入：反映企业处置房地产所收回的现金，不扣除为处置这 些资产而支付的有关费用。包括由于自然灾害所造成的房地产损失而取得的保 险赔偿收入。9处置其他长期资产收入：反映企业处置无形资产和其他长期资产所收回 的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后

4、的净额。包括由于自然灾害 所造成的其他长期资产损失而取得的保险赔偿收入。10 其他与投资相关的收入：反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投 资活动有关的现金。3 、融资收入： 反映企业通过直接、间接融资方式取得的现金。1 吸收权益性投资收入：反映企业收到的投资者通过购置企业发行的股 票、企业股权、追加投资等方式投入的现金。2 债券融资收入：反映企业通过发行债券方式筹集的现金。3 借款收入：反映企业向银行、非银行金融机构等举借短期、长期借款收 到的现金。质押借款融资收入：反映企业通过提供质押方式，向银行、非银行金融机构 等举借借款收到的现金。4 其他融资收入：反映企业除了上述各项以外，收到的其

5、他与筹资活动有 关的现金，如现金捐赠等。4 、其他收入： 反映将外币现金折算为人民币时形成的差额。5 、本年收入： 反映企业当年所有的现金来源。6 、上年收支结余： 反映预算年度开始时的企业可使用的现金。 二、现金支出工程的指标说明1 、经营支出： 反映企业经营活动过程中支付的现金。1购置商品、提供劳务支出：反映企业购置材料、商品、接受劳务实际支 付的现金。2职工经费支出：反映企业实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补 贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付给离退休人员的各项费用。3税费支出：反映企业按规定支付的各种税费。 处置权益性投资的税费支出：反映企业在出售、转让、清理权益性投资过

6、 程中应支付的税费。处置房地产的税费支出：反映企业在房地产转让过程中应支付的税费。4职工安置支出：反映企业按照政策规定安置职工的现金支出。处置权益性投资的安置支出：反映企业在出售、转让、清理权益性投资过 程中安置职工的支出。处置房地产的安置支出：企业在房地产转让过程中安置职工的支出。5 其他与经营相关的支出：反映企业支付的其他与经营活动相关的现金。 如离退休人员费用等。2 、投资支出： 反映企业投资活动过程中支付的现金。1 权益性投资支出：反映企业对外投资的现金支出。新开办企业的投资支出：反映企业投资开办新的企业的现金支出。 子公司的追加投资支出：反映企业对已投资单位追加投资的现金支出。 收购

7、其他企业产股权支出：反映企业收购其他企业在已存续单位的股权 的现金支出。2债权性投资支出：反映企业进行债权性投资支付的现金。 债券投资支出：反映企业购置其他企业发行的债券所形成的现金支出。3 购建固定资产支出：反映企业购置、建造固定资产的现金支出。其中建 造的固定资产包括利息资本化局部。4 购建其他长期资产支出：反映企业购置无形资产等其他长期资产的现金 支出。5 其他与投资相关的支出：反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投 资活动有关的现金。3 、融资支出： 反映企业融资活动的现金支出。1 权益性融资的派息支出：反映企业实际支付的现金股利，支付给投资者 的利润。对控股股东的派息支出：反映企业

8、实际支付给控股相对控股和绝对控股 股东的股息、红利或利润。2 债务融资的还本支出：反映企业归还借款本金、债券本金等的现金支 出。3 债务融资的付息支出：反映企业支付的借款利息、债券利息等的现金支 出。4 其他与融资相关支出：反映企业除了上述各项以外，支付的其他与筹资 活动有关的现金，如现金捐赠支出、融资租入固定资产的租赁费等。4 、本年支出： 反映企业当年所有的现金支出。5 、本年收支结余： 反映预算年度终了时，企业的现金结存。本级主表三：非现金收支预算表本表反映预算年度内企业非现金来源及其使用的情况。 一、非现金来源工程的指标说明1、吸收存量资产作价投资： 反映企业收到的投资者以现有企业产权

9、、固定 资产、无形资产等非现金资产。非现金资产按照实际作价确定。本工程根据 “固定资产 、 “长期投资 、“实收资本 和“ 资本公积 等科目分析填 列。2、处置投资收回的非现金资产： 反映企业在处置对外投资过程中收回的其 他企业产权、固定资产等非现金资产。非现金资产按照实际作价列示。本工程 根据“固定资产 、“长期投资 等科目分析填列。3、无偿取得的非现金资产： 反映企业通过划转、受捐赠等方式取得的各项 资产。无偿取得的资产按照经审计后的帐面净值列示。本工程根据“ 长期投 资、“固定资产 、“无形资产 、“实收资本 和“资本公积 等科目分 析填列。4、受偿债权取得非现金资产： 反映企业接受债务

10、人以非现金资产归还债 权。非现金资产按照应收债权的帐面价值列示。本工程根据“ 应收帐款 、 “应收票据 、“长期投资 、“固定资产 等科目分析填列。5 、非现金资产清偿债务： 反映企业以现有企业产权、固定资产、无形资产 等非现金资产归还对外债务。非现金资产按照应付债务的帐面价值列示。本项 目根据“长期投资 、“固定资产 、“无形资产 、“应付帐款 、“应付 票据 、“短期借款 、“长期借款 等科目分析填列。6、非现金资产出资收入 ：反映企业以现有企业产权、固定资产、无形资产 等非现金资产作价进行的投资。非现金资产按照实际作价列示。本工程根据 “长期投资 、“固定资产 、“无形资产 等科目分析填

11、列。7 、其他非现金收入 ：反映企业其他非现金来源。本工程根据有关科目分析 填列。二、非现金支出工程的指标说明1、权益性投资支出： 反映企业以现有企业产权、固定资产、无形资产等非 现金资产出资形成的投资。本工程根据“ 长期投资 、“ 固定资产 、“无形 资产 等科目分析填列。2、购建固定资产支出： 反映企业通过吸收作价投资、接受债务人以固定资 产清偿债务、划转等非现金方式取得的固定资产。本工程根据“ 固定资产 、 “在建工程 等科目分析填列。3、购建其他资产支出： 反映企业通过吸收作价投资、接受债务人以资产清 偿债务、划转等非现金方式取得的其他资产。4、债务清理支出： 反映企业以固定资产、企业

12、产权等非现金资产归还对外 债务。本工程根据“ 长期投资 、“固定资产 、“无形资产 、“ 应付帐 款、“应付票据 、“短期借款 、“长期借款 等科目分析填列。5、其他非现金支出： 反映企业除以上工程外的其他非现金形式的支出。本 工程根据有关科目分析填列。附表四、投资预算表1 、栏1 反映预算年度开始时的余额，栏 2反映按照规定计提的投资减值准 备。2 、栏3 反映以现金方式进行的投资，栏 4反映吸收出资方出资取得的投资以 及以非现金资产作价出资形成的投资，栏 5反映无偿划入、受赠取得的投资，栏 6反映清理对外债权过程中取得的投资，栏 7反映清理对外投资过程中取得的投 资。3 、栏10 反映将投

13、资出售收回的现金，栏 11反映因被投资单位分配利润而减 少的投资，栏 12 反映将持有的投资作价出资的情况，栏 13反映将对外投资抵偿 对外债务的情况。4 、栏16 反映按照权益法核算长期投资时，应确认的投资收益或损失，损失 以“ -号列示。5 、栏18 反映预算期末应计提的投资减值准备。附表五、投资收益预算表1 、栏1 反映预算年度开始时的余额，栏 2反映预算年度内追加投资或减少投 资的情况。2 、栏3 反映预算年度内追加投资、收回局部投资后的对外投资情况，填报轧 抵数。3 、栏4 反映对被投资单位的持股比例，分次投资的填累计投资比例。4 、栏5 反映被投资单位预算年度内预计可实现的税后利润

14、。5 、栏6、栏 7 分别反映根据权益法、本钱法的核算规那么确认的投资收益。6 、栏8 反映在处置投资过程中应确认的收益，栏 9反映投资收益中预计可收 缴的收益。栏 10 反映预算年度实际收缴的收益数额。附表六、固定资产投资预算表1 、栏1 反映固定资产的净值，栏 2反映预算年度开始时已按照规定计提的固 定资产减值准备总额，栏 3反映购置和自行建造的固定资产，栏 4 反映吸收出资 方出资取得的固定资产，栏 5反映无偿划入、受赠取得的固定资产，栏 7反映清 理对外债权过程中取得的固定资产。栏 8反映清理对外投资过程中取得的固定资 产。2 、栏10 反映因出售而减少的固定资产，栏 11反映将固定资

15、产作价出资而减 少的固定资产，栏 12 反映将固定资产抵偿对外债务而减少的固定资产。3 、栏15 反映预算年度内计提的折旧，栏 16反映固定资产的期末净值，栏 17 反映按照规定计提的减值准备的年末余额。附表七、融资预算表1 、栏2 反映权益性融资的入帐价值、借款融资的本金以及应付债券的票面金 额。栏 3反映融资的利率，权益性融资的利率不填。栏 4反映融资的折价或溢价 以及汇兑损益。2 、栏6 反映权益性融资的投资收回、债权性融资的还本；栏 7反映债权性融 资的付息中计入财务费用的局部；栏 8反映专项融资中利息资本化的局部。栏 9 反映权益性资本的派息、分红以及折价或溢价的摊销。3 、抵押、担

16、保融资是指企业通过提供实物资产抵押、股权质押或担保等方 式取得的融资。4 、专项应付款反映企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款。5 、长期应付款反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付附表九：管理费用预算表1 、人员费用包括：工资与福利费、劳动保险、待业保险、医疗保险等保险 费用。2 、其他管理人员包括：机构本部各管理部门的人员，不包括工勤人员。3 、其他人员费用包括：工会经费、职工教育费和工勤人员薪金等。4 、其他费用包括：技术转让费、研究与开发费、折旧费等。5、各项税费包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源 补偿费等。6、摊销及准备包括：为按照国家会计制度规定应计提的准备及应摊销