纳税基础与实务-0021

1、纳税基础与实务-0021试卷总分：100单项选择题(共30题,共60分)开始说明：选择一个正确答案。结束说明：1.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为( )。A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元2.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（

2、以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元3.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是( )。A、150万B、180万C、187万D、160万4.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民

3、币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税税额为( )。A、32.3万元B、27.273万元C、30万元D、30.5万元5.(2分)下面哪种情况需要交纳关税( )。A、一批货物（或物品）在中国境内交易B、一批货物（或物品）进出中国关境C、一批货物（或物品）进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。A、20×20%=4万元B、(200000+2000

4、00÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元C、(100+10)×20%=2.2万元D、(20+2)×20%=4.4万元7.(2分)关税的征税对象是准予进出境的( )。A、物品B、货物C、货物和物品D、货物和劳务8.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公

5、司最终应缴纳的消费税为( )。A、60万元B、30万元C、90万元D、39万元9.(2分)委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。A、（成本+利润）÷（1-消费税税率）B、（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C、（材料成本+利润）÷（1-消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1-利润率）10.(2分)进口货物应当自运输工具申报进境之日起( )日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。A、14B、15C、24D、4811.(2分)某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为3万元人民币。若该啤酒适用优

6、惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为( )。A、9万元B、18000元C、36000元D、4万元12.(2分)下列货物中应征收消费税的有( )。A、化妆品B、牛奶C、手机D、自行车轮胎13.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是( )。A、15万元B、18万元C、18.7万元D、1

7、6万元14.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的( )。A、美美公司是纳税人B、美美公司是代收代缴义务人C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人15.(2分)下列哪一项中所列的物品不是消费税税目( )。A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B、高档服装、包C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档手表、私人游艇、

8、高尔夫球及球具16.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为( )。A、70200÷（1+17%）=60000元B、70200元C、70200+20000+480000=570200元D、70200+20000+480000÷（1+17%）=487350.43元17.(2分)消费税暂行条例规定，金银首饰的纳税环节是在( )。A、生产环节B、批发环节C、零售环节D、批零环节18.(2分)某化妆品公司从法国进口一批化

9、妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为( )。A、100万元B、85万元C、90万元D、125万元19.(2分)委托加工应税消费品，受托方应于( )时代收代缴消费税款。A、接受委托B、加工完成C、收取加工费用D、委托方提货20.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有( )。A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和

10、洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品21.(2分)出口货物在货物运抵海关监管区后装货的( )小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。A、14B、15C、24D、4822.(2分)化妆品采用的消费税税率是( )。A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率23.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为( )。A、323万元B、272.73万元C、300万元D、305万元24.(2分

11、)白酒采用下列哪种税率( )。A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率25.(2分)消费税暂行条例规定，纳税人自产自用于连续生产的应税消费品( )。A、按计税价格纳税B、不纳税C、于移送使用时纳税D、视同销售纳税26.(2分)某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为( )。A、20万元B、17万元C、18万元D、25万元27.(2分)某公司进口1台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台132

12、80元，再征从价税3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为1：6.38，请问应缴纳的关税税额为( )A、13280元B、15768.2元C、3213.6元D、28537.6元28.(2分)关税征税对象中的货物是指( )。A、个人邮递物品B、馈赠物品C、入境旅客随身携带的行李物品D、贸易性商品29.(2分)纳税人应在海关填发税款缴款书之日起( )日内，向指定银行缴纳。A、14B、15C、24D、4830.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是( )。A、只有用于销售的100 吨B、用于无偿分配的

13、10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售多项选择题(共6题,共12分)开始说明：选择2个或2个以上正确答案。多选、漏选或错选不得分。结束说明：31.(2分)纳税人将自产的应税消费品用于下列( )项目，应视同对外销售。A、职工福利B、捐赠C、投资D、分配给股东32.(2分)下列选项中，应税消费品海关审定的完税价格的构成项目有( )。A、商品买价B、运输过程保险费C、到岸前的运费D、关税33.(2分)进口货物的纳税人包括( )。A、外贸进出口公司B、经批准经营进出口商品的企业C、进口个人邮件的收

14、件人D、入境旅客随身携带的物品持有人34.(2分)关税的纳税义务人有( )。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境货物的所有人D、进口货物的发货人35.(2分)下列关于原产地规定的说法正确的有( )。A、如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国B、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国C、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国D、判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例36

15、.(2分)某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率30%，该批产品应纳消费税税额错误的是( )万元。A、4.5B、3.15C、3D、10.5判断题(共14题,共28分)开始说明：判断正误，正确的写T，错误的写F。结束说明：37.(2分)关税进口税率分为最惠国税率.协定税率.特惠税率.普通税率等，要确定进口的货物适用哪种税率就要确定该货物的来源国。( )×38.(2分)大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。( )×39.(2分)关税是对外经济政策的一种手段，在报复关税.反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用。( )×40.(2分)我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。( )×41.(2分)追征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是3年。( )×42.(2分)在对化妆品的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。 ( )×43.(2分)消费税纳税期限的规定和增值税相同。( )×44.(2分)关税的纳税部门是海关。( )&#