内部控制与风险管理教材(powerpoint 39页)

1、内部(nib)控制与风险管理1第一页，共四十一页。课程体系2第二页，共四十一页。前言(qin yn)3第三页，共四十一页。模块(m kui)一：4第四页，共四十一页。这些问题(wnt)背后的本质是什么？ 1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体(jt)事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；5第五页，共四十一页。内控是什么(shn me)？Internal Control内部(nib)控制明确流程涉及人员的职责(zh

2、z)与工作内容，明确物、资金、信息的流转顺序和过程使用表单或者系统来记录过程将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力6第六页，共四十一页。企业(qy)为什么需要内控？您们企业有哪些(nxi)内部控制？7第七页，共四十一页。内控缺失给企业带来的直接(zhji)损伤内控缺失(qu sh)跑 冒 滴 漏经济(jngj) 利益企业 文化企业 价值8第八页，共四十一页。内控认知上存在(cnzi)的四大误解误区一：内控就是(jish)没事找事误解(wji)二：内控就是纸上谈兵误解三：内控做事后诸葛亮误解四：内控影响办事效率9第九页，共四十一页。内控“铁三角原理(yunl)”决策(juc)人执行(zh

3、xng)人监督人10第十页，共四十一页。内控和风管(fn un)在企业在企业中地位董事长及董事会 直接(zhji)领导总经理领导(ln do)财务负责人领导11第十一页，共四十一页。三者关系(gun x)财务(ciw)内审外审12第十二页，共四十一页。不相容职务分离(fnl)控制（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计(kui j)档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批（5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购

4、/ 验收 （11）采购、验收 / 会计记录 （12）付款审批 & 付款执行 13第十三页，共四十一页。模块(m kui)二：14第十四页，共四十一页。风险管理Risk Management 风险管理15第十五页，共四十一页。风险意识您有风险管理意识(y sh)吗？16第十六页，共四十一页。内控与风管对企业(qy)的价值内控风控17第十七页，共四十一页。风险管理 六大(li d)风险解析战略(zhnl)风险市场(shchng)风险运营风险财税风险法律风险关系风险18第十八页，共四十一页。风险(fngxin)分类可控风险(fngxin)不可控风险(fngxin)19第十九页，共四十一页。模块(m

5、kui)三：20第二十页，共四十一页。国内企业内控风管实施(shsh)总结企业类型国有企业上市民企非上市民企1. 问题“一把手”问题实际控制人老板及家族2. 特点制度流程很健全制度流程很健全重业务、轻内控风控3. 权限受国资委及董事会多重领导和指导受实际控制人及股东会直接领导和指导直接受老板及家族领导4. 实质形式上必须做到实质上？形式上必须做到实质上？实质大于形式21第二十一页，共四十一页。内控和风管(fn un)实施条件1. 规模(gum)2. 环境(hunjng)3. 组织5. 融资4. 治理22第二十二页，共四十一页。模块(m kui)四：23第二十三页，共四十一页。内控及风管(fn

6、un)环境内部(nib)控制风险管理体系和实施组织(zzh)架构人力资源社会责任企业战略企业文化内部环境下打造内控及风管体系24第二十四页，共四十一页。内部控制(kngzh) 控制活动类九大(ji d)控制活动资金(zjn)活动资产管理担保业务研究开发采购业务销售业务工程项目外包业务财务报告25第二十五页，共四十一页。业务链条上的内部(nib)控制采购(cigu)生产(shngchn)销售l 质量l 数量l 交期l 价格l 付款l 质量l 数量l 交期l 人效l 能耗l 信用l 交期l 回款l 售后l 服务26第二十六页，共四十一页。内部(nib)控制 4大控制手段四大(s d)控制 手段全面

7、(qunmin)预算合同管理内部信息信息系统27第二十七页，共四十一页。内控体系创新(chungxn)理念从执行(zhxng)层面到决策层面 从会计控制(kngzh)到综合控制(kngzh) 从结果控制到过程控制 从细节控制到目标导向28第二十八页，共四十一页。内控带给企业(qy)的价值经营(jngyng)效率效果财务报告可靠(kko)遵守法律法规防范内部舞弊29第二十九页，共四十一页。内控缺失导致(dozh)内部舞弊一出纳领取银行对账单、编制(binzh)银行存款余额调节表30第三十页，共四十一页。内控缺失导致(dozh)内部舞弊二企业资源掌握在个人手中，企业对业务(yw)失去控制31第三十

8、一页，共四十一页。内控缺失导致(dozh)内部舞弊三招聘时注重笔试(bsh)和面试的考察，忽视背景调查 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失32第三十二页，共四十一页。内控实施 从实际(shj)出发 内部(nib)控制体系企业(qy)战略为目标风险管理为导向整合好企业资源以法规为基本要求33第三十三页，共四十一页。模块(m kui)五：34第三十四页，共四十一页。风险(fngxin)管理策略选择风险(fngxin)承担风险(fngxin)对冲风险转移风险规避35第三十五页，共四十一页。案例：风险管理失败(shbi)企业解析雷士照明(zhomng) 吴长江36第三十六页，共四十一页。案例：风险管

9、理失败企业(qy)解析中信泰富37第三十七页，共四十一页。案例(n l)讲解 某企业风险(fngxin)管控经验分享38第三十八页，共四十一页。结束(jish)39第三十九页，共四十一页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022-2-212022-2-21Monday, February 21, 20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022-2-212022-2-212022-2-212/21/2022 10:05:05 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022-2-212022-2-212022-2-21Feb-2221-Feb-224、越是无能的人，越喜欢挑剔

10、别人的错儿。2022-2-212022-2-212022-2-21Monday, February 21, 20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022-2-212022-2-212022-2-212022-2-212/21/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2022年2月21日星期一2022-2-212022-2-212022-2-217、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2022年2月2022-2-212022-2-212022-2-212/21/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022-2-212022-2-2121 February 2

11、0229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022-2-212022-2-212022-2-212022-2-21 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。2/21/2022 10:05:05 PM2022-2-212022/2/21 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。2/21/2022 10:05 PM2/21/2022 10:05 PM2022-2-212022-2-21 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。21-Feb-2221 February 20222022-2-21 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday, February 21, 202221-Feb-222022-2-21 14、我只是自己不放过自己而已，现在(xinzi)我不会再逼自己眷恋了。2022-2-212022-2-2121 February 202222:05谢谢谢谢(xi xie)(xi xie)大家大家第四十页，共四十一页。内容(nirng)总结内部控制与风险管理。1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意。2、政策制度一