初次分配和二次分配

1、初次分配指国民总收入（即国民生产总值）直接与生产要素相联系的分配。任何生产活动都离不开劳动 力、资本、土地和技术等生产要素，在市场经济条件下，取得这些要素必须支付一定的报酬，这种报酬就 形成各要素提供者的初次分配收入。主要包括居民提供生产要素所得报酬收入，政府利用国家权力对货物 和服务的生产和再生产所征收的生产税和进口税形成的初次分配收入，企业在扣除其固定资产消耗和其他 运营成本及税收后的净营业盈余形成的初次分配收入。初次分配主要由市场机制形成，生产要素价格由市 场供求状况决定，政府通过税收杠杆和法律法规进行 调节和规范，一般不直接干预初次分配。再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策

2、、法律等措施，调节各收入主体之间现金或实物的 分配过程，也是对要素收入再次调节的过程。初次分配是指企业单位内部的分配，其依据主要是效率原则，即根据各生产要素在生产中发挥的效率带来 的总收益多少进行分配，高效率获得高回报。再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法 律等措施，调节各收入主体之间现金或实物的分配过程，也是对要素收入再次调节的过程。初次分配是更为基础性的分配关系，它要解决的，主要是货币资本的所有者与人力资本的所有者的利益分 配问题，不仅数额大，而且涉及面广，如果在初次分配中出现重大的社会不公正，在政府再分配中就很难 加以扭转。初次分配市场中调节机制的缺失，会导致分配秩序混乱

3、，从而造成收入差距扩大，现实情况也 正是如此。政府税收高速增长 “二次分配”应当更多惠及百姓2007-03-25 09:04 信息时报 我说两句 （ 加入讨论 ） 个人取得有奖发票的奖金此前全部暂免征税的政策今后将发生改变。记者日前 获悉，财政部和国家税务总局联合发出通知，规定了免税的额度是 800 元以 下，如果个人取得的单张发票奖金超过了 800 元，将征收个人所得税，税率为 20%。为何要对有奖发票突然征税，主管部门给出的解释是“为了促进有奖发票的使用和推广， 鼓励单位和个人依法开具发票，规范发票管理。”事实是否会如有关部门想象中的那样， 征税了反而会刺激有奖发票的使用，一般人是无法预测

4、的。但不管征税能否起到这般效果，以前发票中奖无须缴税的甜头肯定是无法享受了。这年 头，税收的覆盖面是越来越广，税收的名目也是越来越多，反正有什么解决不了的，或者 市场无法调控的，很简单，交给税收，所有的问题似乎都可以迎刃而解了。大户型住宅据 说要征保有税，一手房销售要提高印花税，银行存款要缴利息税 , 五花八门的税赋简直 让人直犯晕。也是在前天，国际著名金融机构瑞士信贷公布了2006年中国消费市场的独家调查结果。调查发现，我国居民个人收入的增速要低于GDP及政府税收的增速。对于这个结果，相信没有多少人会持有异议。早在去年底，国家税务总局局长谢旭人就曾表示，2006年全国税收收入预计达到 370

5、00亿元，比去年增长 6700亿元左右。而近日国 家统计局发布的公告称，2006年全国城镇单位在岗职工年平均工资为21001元。同样是国家统计局的公告，2005年时这个数字是18405元。两相对照，不难看出，税收的增速明显高于个人收入的涨幅。当然，仅凭此就断言税收的 高增长是靠个税来完成的，未免有些言过其实，毕竟在税收这一块中，占大头的还是企 业。但个人收入增速低于税收增速的事实还是提醒我们：不能只想着多收税，更要想着如 何让百姓享受税收高增长所带来的好处，这才是税收的本义所在。财税取之于民，用之于民，财税收入多了，国库富足了，国民才有望享受到更多的福祉。 而国富民强，则是每个社会努力的最终方

6、向。如果这样理解，税收的高增长并不是什么坏 事。倘若高税收能很好地调节社会分配，最终为百姓带来普惠型的高福利，这样的税收即 便很高，也会有人支持。但“个税收入工薪收入占一半”的统计表明，我们的税收并没有 很好地起到调节社会分配的作用。当工薪阶层承担了与他们总体收入不相称的税赋时，就 不难理解个人收入的增速为什么会低于税收增速了。说到底，税收的高增长，应当让百姓有所分享。千万不要因为税收最容易操作，就想当然 地将税收单纯地当作解决问题的出路，而要想想，这个税收收得是否名正言顺，收来的税 收是否用之于民。作为“二次分配”的税收，既然不能完全弥补市场机制下初次分配在公 平方面的不足，那么就当充分发挥

7、社会公共性支出的作用，用税收的钱惠泽纳税者。百姓 承担社会公共费用的降低乃至取消，就是纳税者福利增多的标志。遗憾的是，我们税收的 高增长，对老百姓来说，并没有什么感觉。西方经济学鼻祖亚当斯密在国富论中说，“一国国民每年的劳动，本来就是供给他 们每年消费的一切生活必需品和便利品的源泉。”从这个意义上来说，我们更愿意看到， 个人收入的增长幅度超过税收的增长幅度。（李龙）税收：一次分配对垄断 二次分配"阅读92次 来源：国际金融 报作者：李扬 日期：2006-8-29- 专访上海财经大学公共经济管理学院博士生导师胡怡健作为调节收入分配有效杠杆之一的税收，应该在收入分配制度改革这场改革中扮演

8、怎样的角色？记者为此专访了财税专家上海财经大学公共经济管理学院博士生导师胡怡健。胡怡健认为，“在有关收入分配制度的改革中，税收这一杠杆既要充分发挥作用，同时也不能过 度夸大税收话语权。在初次分配中，应针对资源垄断性企业由于资源价格上涨带来的收益进行征税， 让这部分收入更多归政府所有。在二次分配中，发挥个税对中、高收入人群的调节作用，拉开个税间 距，保障低收入者权益。”对资源涨价收益征税在我国，初次收入分配主要是生产要素分配，市场起主导作用。由于存在部分资源垄断性行业， 这些行业从事者收入相对较高，税收杠杆能否在这一领域发挥作用一起存在争议。胡怡健表示，“如石油、电力、电信等行业经济效益好的原因

9、是这些企业垄断了资源，资源价格 上涨必然导致利润上升，市场在这一领域的调节作用无法充分发挥。因此，应尽快对资源涨价收益进 行征税，让这部分收入更多归政府所有。此前开征的特别收益金已为资源税征收奠定了良好的开 端。”今年 3 月 26 日，国家发改委对石油开采企业销售国产原油所获得的超额收入，按比例征收石油 特别收益金。目前的起征点为 40美元/ 桶， 5个等级征收比率分别为超额收入的 20至 40不等。胡怡健认为，“在征收特别收益金的同时，还应该将资源税现有的计征方式进行变革，即从此前 的从量征收，改成从价征收，也就是按照销售收入来征收，这样可以起到调节垄断行业高收入的作 用。”进一步拉开个税

10、间距胡怡健指出，“税收调节收入分配主要集中在二次收入分配领域，二次分配中，税收对缩小收入 差距、为政府提供转移支付的确起到了一定作用，如对个人收入征收个人所得税、对消费支出征收消 费税、对财产征收财产税等等。但在个税方面，仍旧存在制度不尽合理、管理不健全等问题。”个税制度本身存在三方面缺陷。首先，个税起征点仍然偏低，地区差异没有纳入其中。上世纪 80年代，我国个税起征点是 800 元，纳税主体是中、高收入人群。尽管起征点已提高至 1600元，但 纳税主体却转变为中、低收入人群，这多少有些背离国家“着力提高低收入人群收入”的政策初衷。第二，现有税收是按照分类方式进行的，而非综合方式征税。分类方式

11、的优点是操作简便，但这 一方式有时会出现交税反而较少的情况，比较而言，综合征税方式更为合理。第三，个税收入间距不尽合理。目前，前面等级偏低，对于中低收入者存在不利因素。同时，在 个税缴纳的管理层面，对工薪收入管理较为严格，工薪之外管理不足，导致大量工薪之外税收流失。胡怡健表示，“首先需要界定纳税主体到底是谁？如果征收对象是中、高收入人群的话，应该将 城乡差异、东西部差异、教育、医疗、住房等方面的支出纳入考虑范围，再度调整个税起征点。其次要进一步拉开个税收入间距。比如说，第一档差距是2000元，第二档差距 5000 元，从而保障低收入人群的应有权益。”“但同时也要兼顾到效率问题。也就是说，在对高

12、收入人群征收高税率的同时，不能打消他们的 工作热情。总而言之，政府既要保障人民基本生存（低保），在收入分配过程中按能力交税，同时幅度也要 合理，要考虑税收制度安排的整体合理性。”胡怡健说。暂缓出台不动产税、遗产税胡怡健认为，目前税收作用有些被夸大了，导致一些老百姓“闻税色变”。税收杠杆应在有些领 域发挥作用，有些领域则需要弱化，比如说财产税领域，目前征收不动产税和遗产税的条件都不成 熟，可以暂缓考虑推出。胡怡健分析道，遗产税的征收涉及到律师、收入制度、宗教信仰等多个方面。在美国，一方面收 入比较透明，一方面有宗教信仰，对人们来说死亡意味着进入天堂。故而多数美国人在生前就聘请律 师安排遗产。我国情况则大不相同，收入制度尚不透明，人们惧怕死亡的思想根深蒂固，加之律师涉 入这一领域还不充