错帐更正、试算平衡、日记账书写

1、错账更正、试算平衡、日记账填写1、广州远大公司年 7 月 31 日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。（本题11 分）要求：（1）指出各笔错账的更正方法，并填制更正的记账凭证。（仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证，填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样）（2）编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3 中的序号后。（注：此处应为“余额试算平衡表”）结账前发生额试算平衡表表 2年 7月 31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款5 000应收账款3 000原材料

2、13 000库存商品10 000固定资产10 000无形资产2 000应付账款13 700短期借款4 300长期借款5 000实收资本7 000盈余公积2 000主营业务收入51 000主营业务成本40 000合计83 00083 000（1） 7 月 3 日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2 000元，记账凭证误记为 3 000元，该凭证编号为转字第27 号。（不考虑增值税，下同）错账更正方法是：更正的记账凭证为：转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目会计主管：合计记账：审核：制单：（2） 7 月 10 日结转销售成本 5 000元，而实际结转的成本

3、为5 500 元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79 号。错账更正方法是：更正的记账凭证为：转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：（3） 7 月 21 日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000 元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101 号。错账更正方法是：更正的记账凭证为：转账凭证转字第号年月日附件张会计科目记账借方金额贷方金额摘要明细科目总账科目会计主管：合计记账：审核：制单：转账凭证转字第号年月日附件张会计科目摘要记账借方金额贷方金额总账科目明细科目会计主管：合计记账：审核：制单：结

4、账后发生额试算平衡表表 3年 7月 31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款（ 1）应收账款（ 2）原材料（ 3）库存商品（ 4）固定资产（ 5）无形资产2 000应付账款（ 6）短期借款4 300长期借款5 000实上资本7 000盈余公积2 000主营业务收入（ 7）主营业务成本（ 8）合计（ 9）（ 10）2、某企业年 1 月 10 日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10 分）要求：（ 1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6 分）（ 2）登记银行存款日记账。（本小题4 分）说明：本月 1 9 日，银行存款借方发生额共计为864 750 元，贷方发生额共计为840 950元。1、向银行提取现金 10 000元。2、收回甲公司前欠的销货款55 000 元。3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。银行存款日记帐第一页年凭证摘要收入付出余额月日字号11上年结转289 2002银付1支付购料款80 000209 200现付1现金送存银行