中国石化公司内部控制与业务流程汇总115

1、1 / 22一、 前言1编制内部控制手册的背景为规范中国石油化工股份有限公司 （以下简称“股份 公司”）的管理， 贯彻中华人民共和国公司法 、中 华人民共和国证券法 、中华人民共和国会计法 以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对 上市公司的监管要求，股份公司特制定内部控制 手册，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依 据。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约 束、规范企业管理行为的准则， 是减少风险的重大措 施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不 法行为， 有利于保证资产安全、 完整， 保证经营成果 与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度， 完善法人治

2、理结构， 实现经 营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩， 改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国萨班斯-奥克斯利法案 等国内外资本市场监管需求， 提高会计信息质量。2 / 22三是积极参与竞争、 努力降低风险。 随着市场竞争日 趋激烈和信息技术高度发展， 以及全球经济一体化的 进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。 建立 健全有效的内部控制制度， 是防范风险、 提高经营管 理效率和效果的重要措施。四是建立统一规范的内部控制制度， 使股份公司各项 规章制度成为系统性、 可操作性和包容性很强的内部 管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。2内部控制手册遵循的基本原则2.

3、1合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法 律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香 港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法 律、法规和要求。2.2全面性与系统性原则内部控制手册涉及股份公司经营活动的各个方 面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负 责的作业3 / 22实施控制，又要受到其他人员或制度的监 督与制约。内部控制手册使股份公司内部各部门、各岗位 形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的 统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标 相互协调地发挥作用，最终实现股份公

4、司内部控制 的总体目标。2.3内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗 位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于 企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征 是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部 门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理 权， 必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核 对和制约。2.4权责明确、奖惩结合原则根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人 员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和 处理程序，确定追究、查处责任的措施与奖惩办法 等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生 越权或互相推诿的现象。2.5成本效益原则4 /

5、22在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争 以最少的控制或最低管理成本获取最大的经济效 益。要实行有选择的控制；要努力降低控制成本， 尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高 效率。2.6可操作性原则内部控制手册 必须符合股份公司实际， 无论是业 务流程控制点的设置， 还是授权项目权限的确定， 都 要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。2.7包容性原则内部控制手册是依据股份公司现行各项管理制 度，为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系， 内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方 方面面。内部控制手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实 脱离

6、实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善， 并以内部控制手册规定为准。2.8信息反馈原则确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与5 / 22责任，规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的记录、报告等信息反馈系统。3内部控制手册的适用范围内部控制手册 适用于总部、 分公司和全资子公司 （直属研究院适用 研究院内部控制手册 ）。分公司 和全资子公司按照更严、 更细、 更具体的原则， 结合 实际制定相关实施细则， 实施细则必须符合股份公司 内部控制手册的要求。控股子公司应当参照股份公司内部控制手册 ，结 合自身特点，按照“业务必须覆盖股份公司内部控 制手册中对应的所有规定内容，权

7、限比照分公司” 的原则，制定内控手册，履行本公司董事会审批程 序后，报股份公司内控办公室备案。股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司 执行内部控制手册适用的业务流程，参见内 部控制手册附则二。适用的特殊业务流程，需报 股份公司内控办公室批准后执行。6 / 22内部控制定义内部控制是为适应国内外证券机构监管要求， 提高风 险管理能力和经营管理水平， 由股份公司董事会、 管 理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效 果、财务报告的可靠性、 相关法律法规的遵循性等目 标的实现而提供合理保证的过程。 内部控制主要由内 部环境、 风险评估、 控制活动、信息沟通及监督检查 等五个方面构成：（1）

8、内部环境 是影响、制约内部控制建立与执行的 各种内部因素的总称， 是实施内部控制的基础。 内部 环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、 企业文化、 人力资源政策、 内部审计机制、 反舞弊机 制等。（2）风险评估 是及时识别、科学分析和评估影响股 份公司目标实现的各种不确定因素并制定应对策略 的过程。风险评估主要包括风险识别、 风险衡量、 风 险应对和风险报告。（3）控制活动 是指根据风险评估结果、结合风险应 对策略，采用恰当的控制措施以确保内部控制目标得 以实现的政策和程序，是实施内部控制的具体方式。控制措施的选择应当结合企业具体业务和事项的特 点与要求，主要包括职责分离控制、 授权与

9、审批控制、 预算控制、财产保护控制、 分析与报告控制、 绩效考 评控制、信息技7 / 22术控制等。（4）信息沟通 是指及时、准确、完整地收集与股份 公司经营管理相关的各种信息， 并使这些信息以适当 的方式在有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正 确应用的过程， 是实施内部控制的重要条件。 信息与 沟通主要包括信息的收集机制以及内部与外部有关 方面的沟通机制等。（5）监督检查 是对内部控制的有效性进行检查评价， 形成书面报告并作出相应处理的过程， 是实施内部控 制的重要保证。 监督检查主要包括对建立并执行内部 控制的整体情况进行持续性监督检查， 对内部控制的 某一方面或者某些方面进行专项监督

10、检查， 以及提交 相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。三、 股份公司内部控制现状1股份公司内部环境1.1股份公司的企业文化股份公司持续推行和弘扬“竞争、开放、规范、诚信” 的企业文化。 努力在扩大资源、 拓展市场、 降本增效、 严谨投资等方面取得新的突破，将股份公司建设成为 一个主业突出、股权多元、资产优良、科技创新、管 理科学、财务严谨、 具8 / 22有国际竞争力的一体化能源化 工公司。1.2员工守则股份公司制定规范的员工守则和书面政策声明， 并传 达到全体员工， 做到人人遵纪守法、 诚实守信。 提供 职业道德操守方面的指导和培训，使全体员工养成 “守法纪、讲诚信”的意识，在一般和特

11、定环境下都能 够做出正确的判断并采取恰当的行动。1.3公司组织结构股份公司已按现代企业制度的要求， 建立了由股东大 会、董事会、 监事会、总裁班子构成的公司治理结构。并进一步致力于内部结构紧密化， 完善上、 中、下游 一体化产业链， 优化产业结构。 股份公司董事会授权 董事长决定公司内部管理机构、分支机构的设置。1.4董事会及其下设的审计委员会股份公司章程明确规定了董事会的职权、 性质、 董事 会议事规则及授权。 公司提名董事会及其下设的审计 委员会成员时，充分考虑了以下因素：成员的经验； 相对于管理层的独立性； 外部董事的比 例；9 / 22其成员参与管理的程度；所采取措施的适宜性； 对管理

12、层提出问题的深度和广度； 成员与内部、 外部 审计人员之间的关系。1.5责任分配与授权管理股份公司实行不相容职务、岗位分离制度。遵循互 相制约、权力分割、稽核对证等原则，关键岗位的 设置体现了不相容职务分离原则，使不同岗位真正 起到相互制约、相互监督的作用。股份公司严格实行授权管理，通过颁布“中国石油化 工股份有限公司权限指引” ，在采购、 成本、费用支出、 销售、资金、资本支出、 资产、关联交易、 合并报表、 重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务管理、合同管理15个方面，明确从股东大会到董事会、董 事长、总裁班子、 总部各职能部门与事业部到分公司 各层面的授权原则与权限划分标准。1.6激

13、励与约束股份公司执行激励与约束相结合的人力资源政策， 不断完善员工招聘与选拔的原则及操作程序；对员 工进行企业文化和道德价值观的导向培训；对违反 员工守则的一切行为，制订10 / 22纪律约束与处罚措施； 对业绩良好的员工，制订具有奖励和激励作用的报 酬计划；根据阶段性的业绩评价结果，对员工予以 指导和奖罚。1.7反舞弊机制监督渠道： 对外建立供应商、 客户投诉热线， 通过电 视、报纸等媒体， 公布投诉热线电话， 鼓励股份公司 利益相关者对股份公司内部员工的违规违纪行为、 影 响股份公司形象的其他行为进行举报和投诉； 对内设 立员工投诉信箱， 方便每一位员工对发现的违反股份 公司内控制度的行为及其他违法违纪行为进行举报 和投诉。 通过建立全方位内外部监督渠道， 促进法律法规及股份公司内部规章制度的有效遵循。监察工作机制： 监察部门为内外部监察的归口管理部 门，负责制定内外部监察处理工作程序和处理标准， 明确各类内外部监督的相关责任部门。 监察部门定期 对各类举报、 投诉进行收集和分类， 下达监察建议 书，责成相关责任部门限期落实或处理。 各相关责 任部门在接到监察建议书后，按照规定程序进行 调查、落实， 提出落实结果及处理意见，在规定时间 内向监察部门反馈。监察部门按规定程序审批后，最 终下达处理意见或整改意见。11 / 22监察惩