审计学999审计单元测试题

1、8. 从性来看，审计(，与被审计)。A.B.C.D.9.A.C.仅仅与委托人仅仅与被审计不，与委托人不都都不与委托人和被审计与委托人和被审计审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和()相关联的程度。B.D. 审计审计目标被审计10. 审计对象可以概括为被审计的()。A. 会计资料C. 财务收支B.活动D. 财务报表11. 下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是()。A.C.12.(A.C.建议改进权检查权审计监督)。会计师事务所审计机关B. 调查取证权D. 采取临时强制措施权预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于B. 内部审计机构D. 审计研究所二、多项选择题1. 英国式会计师

2、审计是早期会计师审计，其特点有()。A.B.C.D.2.A.C.3.A.C.4.A.C.5.审计的对象是会计账目审计的目的是查错防弊审计是对账簿进行逐笔详细审查， 公众)。B.D. 业务工作审计报告的使用者是审计的 组织机构来源审计性(的要素有()。B. 被审计D. 审计。审计组织和审计会计师我国审计组织由(审计机关会计师事务所人或委托人)B. 内部审计机构D. 资产评估机构以下项目中，属于审计标准的有()。A. 企业会计准则和企业会计制度B. 公司法C. 税法D. 被审计的规章制度6. 按审计目的和内容不同，审计可以分为()。A.C.7.A.C.8.A.财政财务审计活动审计B.效益审计D.

3、财经法纪审计内部审计实务指南制定的依据有()。企业会计准则内部审计具体准则B. 内部审计基本准则D. 审计法会计师出具的报告中，具有法定效力的有()。B. 年度财务报表的审计报告验资报告C. 季度财务报表的审计报告 D. 办理企业合并审计业务出具相报告9. 审计准则的作用有()。A.B.C.D.有利于提高审计工作质量有利于维护会计师事务所和会计师的正当权益有利于增强公众对审计工作结果的信任程度有利于实现审计工作的规范化10. 对会计师事务所的行政处罚()。B. 没收违法所得和罚款D. 撤销A.C.警告暂停执业三、题1.2.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。( 会计师事务所进行审计时，如发现被审

4、计)正在转移、隐匿所持有的规定取得的资产，封存规定取得的资产。()3.4.而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。()审查企业财务报表、出具审计报告是会计师的法定业务，非会计师不得承办。()5. 如果会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就了一种。()6. 只要取得了告。()会计师资格就可以执行会计师审计业务，并签署审计报7.会计师审计准则是会计师的行为规范，会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守会计师审计准则的要求。()8. 合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。(9. 从与被审计)的来看，审计和会计师审计都属

5、于外部审计，但是二者的审计对象不同。()10. 会计师事务所质量准则是会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。()四、问答题1.2.3.4.5.6.7.8.如何理解审计的性？审计、审计和内部审计各有何特点？简述审计的职能和作用。简述审计的。审计准则和审计标准有什么区别？简述我国现行的会计师执业准则体系。会计师业务范围哪些？审计机权限主要有哪些？参考一、单项选择题1. B2. D3. D4. A5. B6. C7. D8. C9. A10. B11. D12.C二、多项选择题1. ABC ABCD三、2. ABD10. ABCD题3. ABD4. ABC5. ABCD6. ABD7. BC8. A

6、BCD9.1.×2. ×3.×4.5. ×6.×7.×8.×9. 10. ×四、问答题(略)第二章财务报表审计的目标和重要名词审计目标认定业务循环练习题一、单项选择题原则账户法循环法1.在详细审计阶段，其审计目标为()。B. 对历史财务A.C.2.查错防弊对资产负债表进行鉴证 财务报表的审计范围是指(进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证)。A. 审计业务约定书所约定的财务报表资料C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和B.与所审计的财务报表有D. 与所审计的财务报表有关的活动3. 被审计管理层关于固定资产“完整性”的

7、认定，与()。A.C.固定资产的低估和高估都有关固定资产的低估有关B. 固定资产的高估有关D. 固定资产的低估和高估都无关4.如果主营业务收入明细账了一笔没有发生销售，则了和事项的()认定。A. 完整性C. 计价5.被审计B. 准确性D. 发生和事项的认定不B. 准确性和截止D. 准确性和计价()。管理层对各类A. 发生和完整性C.6.( A.C.)认定是指财务已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。B.和可理解性计价和分摊了权利与义务认定。B. 将未发生的销售登记入账D. 将原材料入账确定错误D.)完整性7.下列各项中，被审计(A.C.未将作为抵押固定资产披露未计提固定资产减值准备8.甲公

8、司将 20×8 年度的主营业务收入列入 20×7 年度的财务报表，则其 20×7错误的认定是()。年度销售A.截止 C.发生B.计价或分摊D.完整性9.会计师在审查应收账款时，发现账上某笔“借：应收账款A 公司100，贷：主营业务收入 100”，通过函证 A 公司，检查销货等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定A.完整性C.准确性问题。B.发生D.计价和分摊10.会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计销售10 万元，通过检查与该笔销售业务有原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为 100 万元，那么，会

9、计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定问题。A.完整性C.准确性二、多项选择题B.发生D.计价和分摊1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ()发表审计意见。A.C. 真实性B. 公允性D. 一贯性2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有(A.C.)。存货入账成本是否正确期末存货是否B. 当期计提的存货跌价准备是否正确D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符3.被审计()。B.各类管理层的认定A.C.财务报表层次的认定期末账户的认定和事项的认定D. 列报的认定)。4.期末账户余额的审计目标(A.C.5.A.C.和完整性计价和分摊业企业的业务循环销售与收

10、款循环存货与仓储循环B.和可理解性D. 权利和义务可分为 ()。B. 采购与付款循环D. 筹资与投资循环6.循环法的优点有 (A. 便于管理审计工作派任务)。B. 有助于更好地对审计小组的不同成员分C.7.A.C.D. 有利于提高审计效果操作方便会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有()。固定资产存货B. 长期借款D. 销售费用对应收账款“计价或分摊”认定8.被审计的内容有()。A.C.B. 坏账准备金额D. 坏账准备估价的合理性应收账款总额应收账款总与明细账的一致性9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有()。固定资产的预计使用年限是A.否适当C. 坏账准备的计提B.负债是否所隐瞒

11、是否在报表附注披露D.的存货是否一年内到期的，这不属于管10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不理层的()认定。A.C.B.准确性和计价完整性和可理解性D. 发生以及权利和义务三、题1. 查错防弊不是现代审计的目标。()2.会计师的基本职责就是确定被审计管理层对其财务报表的认定是否恰当。()3. 公允性是指被审计的财务报表在所有方面公允地反映了被审计的财务状况、经营成果及现金流量。()4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的于恰当的期间。()5.如果没有发生销售，但在销售账中了一笔销售，则了和目标。()事项的 6.被审计认定。( 7.各类管理层应当出具专门认定书来对财务报表

12、的每一个项目逐项进行)和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。()8.如果将其他业务收入为主营业务收入，则导致的错误，就了的目标。()9.10.(来说，具体审计目标根据被审计管理层的认定来确定。 ()会计师事务所实行质量)的目的之一是保证会计师遵守审计准则。四、问答题1. 简述审计总目标的演变过程。2. 财务报表审计的总目标是什么？3.财务报表审计的原则是什么？4. 如何理解管理层的认定？它与具体审计目标的是什么？5.各类和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？6.简述账户法和循环法的优缺点。7.举例说明如何影

13、响账户余额。五、案例分析题XYZ 会计师事务所接受 ABC 公司的委托，审计该公司的 20×7 年度财务报表。会计师事务所委派 A会计师担任项目，并将签署审计报告。经过审计预备调查，A会计师确定存货项目为重点审计领域，同时根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标如下表，并选择以下审计程序以保证审计目标的实现：(1)检查现行销售价目表。(2)审阅财务报表。(3)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否在盘点表内。的购货合同和(4)选择一定样本量的存货会计，检查支持。(5)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货，确定存货是否在库。(6)测试直接材料、直接人工费用、费用的合理性。管理层

14、的认定 具体审计目标 审计程序公司对存货均拥有所的存货数量了的在库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的计价基础已在财务报表恰当披露要求：请代 A会计师，确定与各具体审计目标最相管理层的认定(根据和事项、账户余额和列报)和最恰当的审计程序(根据提供的审计程序选择)。参考一、单项选择题1. A2. C3. C4.D5.D6.B 7.A8.A9.B10.D二、多项选择题1.AB2. ABD3.BCD4.ACD5.ABCD6.AB7.BD8.ABCD9.BCD10.ACD三、题1.×2.3.×4.5.6.×7.×8.9.10.四

15、、问答题(略) 五、案例分析题管理层的认定 具体审计目标 审计程序账户余额的权利和义务 公司对存货均拥有所选择一定样本量的存货会计，检查支持的购货合同和。了账户余额的完整性的存货数量的在库存货 在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否在盘点表内。账户余额的计价和分摊(计价) 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 检查现行销售价目表资产负债表存货的计价和分摊 存货成本计算准确 测试直接材料、直接人工费用、费用的合理性列报的准确性和计价 存货的计价基础已在财务报表恰当披露 审阅财务报表第三章审计工作底稿与审计证据重要名词顺逆详抽账项基础审计抽样风险制度基础审计风险基础审计监盘函证抽样审计练习

16、题一、单项选择题1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用()。A.计划盘点C.突击盘点B.通知盘点D.定期盘点2.是(会计师通过审查和阅读会计资料和其他有料来获取审计证据的)。A.核对法 C.验算法 3.询问本身( 效性。B.审阅法D.函证法)发现认定层次的错报，()测试内部运行的有A.不足以；也不足以C.足以；但不足以B.不足以；但足以D.足以；也足以4.下列关于函证 A.询证函经被审计的表述中，不正确的是( 盖章后，由被审计)。 直接发出B.C.会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他有关核对与被审计有料核对D.询证函回函直接寄给会计师5.会

17、计师为识别异常的数据或波动应采用的审计是()。A.审阅法C.计算6. 下列A. 调节法C. 验算法B.分析法D.估价中，能获取实物证据的是(B. 监盘法D. 询问法)。7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的()。A.C.实物资产的所实物资产是否B. 实物资产的计价准确性D. 实物资产的恰当性)。8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(A.信赖过度风险C.误受风险B.信赖不足风险D.非抽样风险9.会计师采用系统选样法从 8 000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为()。A.155 C.20010

18、.在审计抽样中，A.总体 C.子总体B.195 D.235总体的个体项目叫(B.多个层 D.抽样单元)。11.()与样本量呈反向变动。A.预期总体误差C.检查风险B.可信赖程度D.抽样风险12. ()是指由于某些与样本规模无因素而导致会计师得出错误结论的可能性。A. 非抽样风险C. 抽样风险二、多项选择题B. 误受风险D. 信赖过度风险1.运用核对法主要是核对证证之间、()的有关数据是否相符。A.证账之间C.账表之间B.账账之间D.表表之间2.在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅()。A.会计账簿C.审计业务约定书B.会计凭证D.财务报表3.下列情况中，适宜运用函证法的有( A.查证应收账款、

19、应付账款等往来款项)。B.查证含混不清的外来凭证C.查证被审计银行存款D.查证未决法律)。案4.关于分析程序的运用，下列表述正确的有(A.会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计及其环境B.在审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核C.D.5.(A.会计师也可以将分析程序用作实质性程序会计师不能将分析程序用作实质性程序会计师考虑采用消极的函证)。错报风险评估为低水平，必须关注是否同时的情况有B.涉及大量余额较小的账户C.预期不大量的错误D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。6.分析程序可使用的A.比率分析法C.回归分析法的有()。B.合理性测试法D.趋势分析法7. 审计抽样应当

20、具备的基本特征()。A.选样能够计量并审计风险在可接受的水平B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或类型的某一特征D.对某类或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序8.在抽样风险中，导致会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有()。A.信赖不足风险C.误受风险9.影响样本规模的因素有( A.可接受的抽样风险C.预计总体误差 10.选取样本的基本B.信赖过度风险D.误拒风险)。B.可误差D.总体规模)。(A.使用随机数表或计算机辅助审计技术选样C.随意选样B.系统选样D.分群选样11.A.C.有()。会计师选取测试项目的选取全部项目风险评估程序B. 选取特

21、定项目D. 审计抽样12.在会计师审计中，整个审计过程的工作有()。A.接受业务委托C.实施风险评估程序、报告B.计划审计工作测试和实质性程序D.完成审计工作和编制审计三、题1.如果采用积极的函证方式，会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示是否正确，或填列询证函要求的。()2.趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。()3. 在，分析程序均适用。()已不适用。(测试和实质性4. 现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此详5. 在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是)会计师应特别关

22、注的，因为它们会影响审计效果。()6.7.(8.审计抽样对测试和实质性测试中的所有程序都适用。()误受风险是指)会计师推断某一错报而实际上不的风险。会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。()9. 统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。()10.会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。()11.无论是样风险。( 12.在实施测试还是细节测试，)会计师都可以通过扩大样本规模降低抽测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。( 四、问

23、答题)1. 简述详2. 简述顺和抽和逆的优缺点及适用范围。的优缺点及适用范围。有哪些？函证？3.获取审计证据的4.会计师如何5.审阅原始凭证、记账凭证和账簿应分别注意什么问题？6.分析程序可使用哪些？7. 统计抽样的特征是什么？8. 影响样本规模的因素有哪些？9.10.测试和实质性各有哪些抽样风险？会计师应当考虑选取全部项目进试的情况有哪些？五、案例分析题1.S 公司 20×7 年 11 月销售费用明细账如下： 销售费用明细账20×7其他月 日年 凭证 摘要包装费费 装卸费保险费广告费展览费种类 编号11 1 付 1 付 1#包装费 2 50023357811付付付付付付付

24、469付报刊广告费 展览公司展览费付运费6503 0009 50012131516招待客户用餐1 050400付装卸费付赔偿金付 2#6 000包装费 3 000121822262731313120222428341112付车站装卸费860付销货合同违约金付付付付付转转4 0004 000付电台广告费付保险费1 480付门市部差旅费计提固定资产折旧计提门市部职工工资1 20010 0002 650本月合计 5 500 650 1 260 1 480 7 000 9 500 24 900要求： 对销售费用明细账进行审阅，可能的问题。2. 20×8 年 1 月 14 日，会计师对 C 公

25、司甲材料进行审计。该公司 20×7 年12 月 31 日甲材料账面结存数为 32 000 千克，20×8 年 1 月 14 日会计师实施了监盘程序，甲材料盘点数为 42 000 千克。会计师审阅、核对了 1 月 1日至 1 月 14 日甲材料的入库单、领料单，证实入库数为 50 500 千克，出库数为40 000 千克。要求：运用调节法来证实甲材料 20×7 年 12 月 31 日账面结存数是否正确。3.会计师对 F 公司 20×7 年度财务报表进行审计，该公司适用的所得税税率为 25%，20×7 年产销形势与上年相当，且未发生债务重组行为。F

26、 公司 20×7年度未审利润表及 20×6 年度已审利润表如下表所示。利 润 表编制：F 公司元20×7 年度：万项目 20×7 年度(未审数) 20×6 年度(已审数)一、营业收入 33 670 24 068减：营业成本 26 200 20 400营业税金及附加 172 120销售费用 162 16管理费用 10 55 900财务费用 320 280资产减值损失 306 300加：公允价值变动65 64250 230投资二、营业利润 5 770 2 346加：营业外收入 99 80减：营业外支出 95 90三、利润总额 5 774 2 336

27、减：所得税费用 567.78 705.58四、净利润 5 206.22 1 630.42要求：为确定重点审计领域，会计师拟实施分析程序。请对上述资料进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。4.B 公司的的编号为 1 0019 000，会计师拟采用系统抽样法选择其中 5%进行函证。要求：(1)确定随机起点为 1 011 号，会计师选取的头 5票的编号分别为多少?(2)若确定随机起点为 1018 号，试写出所抽取的第 194，226，387票的号码分别为多少?(3)若采用 1 011，1 025，1 043 三个随机起点，请写出以 1 025为起点的所选取的第 51参考一、单项选择

28、题票的号码。1.C2.B3.A4.A5.B6. B7. C8. D9.B10.D11.D12.A二、多项选择题1. ABCD ABCD三、2. ABD3. ABCD4. ABC5.ABCD6.ABCD7.BCD8. AD9.10. ABC11. ABD12. ABCD题1. 2. 3. ×4.×5. 6. ×7. ×8. 9. 10. ×11.12.四、问答题(略) 五、案例分析题1.的问题有：(1) 招待客户用餐 1 050 元，应记入“管理费用”账户。(2) 付赔偿金 6 000 元，应记入“营业外支出”账户(3) 付销货合同违约金 4 0

29、00 元，应记入“营业外支出”账户。2. (1)C 公司 20×7 年 12 月 31 日甲材料的实存数为：427;00050 500=31 500 千克(2) C 公司 20×7 年 12 月 31 日的账存数 32 000 千克比实存数 31 500 千克多 500千克，会计师还应进一步查明。3.会计师下列项目确定为审计重点：(1) 营业收入。被审计F 公司为均衡生产企业，20×7 年度全年比上半年收入也有较大的提高，在产销形势与上年相当的情况下，这属于异常变化。计师应重点审查 F 公司的营业收入。会(2)营业成本。F 公司 20×7 年的毛利率为

30、22%，较 20×6 年的 15%有大幅度的提高，因此营业成本作为审计重点。(3) 销售费用。在收入发生大幅度增长的情况下，销售费用却与 20×6 年持平，有违规律，会计师应重点审查销售费用的内容。(4) 营业外收支。营业外收支本身具有很大的偶然性，而 F 公司 20×7 年度却与20×6 年度持平，会计师就应对此引起重视。因此，会计师营 批准文业外收支项目作为重点，着重审查营业外收支项目发生的依据及其件。(5) 所得税费用。20×7 年度所得税占利润总额比例为 9.83%与 25%的所得税税率较大差异(这属于异常差异)，并且比 20×

31、;6 年度所得税占利润总额比例30.20%大幅度下降(这属于异常变化)，因此， 为重点。会计师所得税费用项目作4. (1)抽样间隔数=8 000÷(8 000×5%)=1÷5%=20，则以 1 011 为起点的前 5票的号码为：1 011、1 031、1 051、1 071、1 091。(2)以 1018 为起点的第 194票的号码:1 018(1941)×20=4 878，第 226 张的号码:1 018(2261)×20=5 518，第 387×20=8 738。票的号码:1 018(3871)(3)如果有多个起点，则：抽样间隔=

32、(总体容量/样本规模)×起点个数；三个随机起点的抽样间隔数=20×3=60；以 1 025 为起点的第 511)×60=4025。票的号码: 1 025(51第四章 审计证据和审计工作底稿重要名词审计证据练习题审计工作底稿永久性当期项目质量复核一、单项选择题1.实物证据通常用来证明( A.实物资产的C.实物资产的计价准确性)。B.实物资产的所D.有关会计的正确性2.在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。A.购货C.银行对账单B.入库单D.函证的回函3.审计证据的相关性是指审计证据必须与()相关。A.C.4.险(审计内容B. 审计目标D. 审计程序审计范围会计师需要

33、获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风)，需要的审计证据可能()。)。审计证据质量()，需要的审计证据可能(A.大，少，高，少C.大，多，高，多5.在审计过程中，B.大，少，高，少D.大，多，高，少会计师将了解到的被审计管理层的情况形成文字，属于( A.实物证据C.环境证据)。B.书面证据D.口头证据6.审计工作底稿的所应该属于()。B. 被审计D. 编制工作底稿的A.C.委托会计师事务所会计师7.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于会计师应当考虑的是()。A.B.C.D.8.特定的审计程序可能只为某些认定提供相审计证据，而与其他认定无关同一项认定可以从不同来源获取审计证据

34、或获取不同性质的审计证据与特定认定相审计证据是否充分只与特定认定相审计证据并不能替代与其他认定相审计证据审计工作底稿的归档期限为审计报告日后()内。A.30 天C.50 天B.20 天D.60 天9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存()。A.5 年C.15 年10. (B.10 年D.20 年)属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制形成的结论。B.项目合伙人复核A.C.项目经理复核项目质量复核D.会计师复核二、多项选择题1.下列项目中，可以作为审计证据的有( A.原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计B.被审计的会议)。C.内部D.手册

35、会计师编制的各种计算表2.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备()两个特征。A.充分性C.及时性B.适当性D.正确性3.评价审计证据的适当性时，会计师应考虑审计证据的()。A.重要性C.相关性B.可靠性D.及时性4.以下审计证据中，属于外部证据的有()。A.购货B.发货单C.生产领料单D.银行存款函证回函5.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是()。A.审计工作底稿是会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计的唯一6.下列各项中，应作为审

36、计工作底稿的有( A.问题备忘录)。B. 财务报表草表C.有关印件事项的往来信件D.被审计文件的摘要或复7.下列项目中，属于项目质量复核内容的有()。A.复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当B.项目组就具体业务对会计师事务所性作出的评价C.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施D.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况8.当期案的有(只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档)。A.现金盘点表C.应收账款询证回函B.法律性文件复印件 D.固定资产盘点清查表三、题1.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。()的有用性之间的关2.会计师可以考虑获

37、取审计证据的成本与所获取系，因此当获取审计证据的很和成本很高时，会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。()3. 由于审计证据的数量直接到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。()4.(5.6.7.8.来说， 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。)在外勤工作结束时，项目经理对工作底稿进行的重点复核。()审计工作底稿可以纸质、或其他介质形式。()风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。()会计师原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计中所含有的，是)执行财务报表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。(9. 编制审计工作底稿的文字只能使用中文。()10. 审计

38、工作通常不涉及鉴定文件的真伪，但应当考虑用作审计证据的的有效性。()的可靠性，并考虑与这些四、问答题生成与维护相1.2.3.如何评价审计证据的可靠性？ 简述审计证据的种类。审计其运用目的分为那几类？4.审计证据与审计工作底稿的是什么？5. 编制审计工作底稿的目的是什么？6. 审计工作底稿哪些要素？7. 如何对审计工作底稿进行复核？ 五、案例分析题XYZ 会计师事务所接受 B 公司的委托审计 20×7 年度财务报表。会计师事务所委派会计师 X 担任项目经理。在复核发现以下问题：会计师 Y 编制的存货工作底稿时，(1)在没有参与 B 企业存货盘点的情况下，仅是向 B 公司索取了 12 月

39、 28 日的存货盘点计划、盘点明细表和汇总表，并按此后的收、发凭证数量推算出资产负债表日的存货数量，与账面数量核对后，就据此确认存货的。(2)在存货计价测试中，仅抽查了部分月份的原材料、产成品的计价，且抽查比例为 2%，比较低；没有对在进行计价测试。(3)对于存货中 2 560 568.98 元的委托账、报表核对相符即予以确认。材料仅获取物资明细表，并与总于是，X 项目经理督促修改和完善审计工作底稿：会计师 Y 及其助理实施以下追加审计程序，以(1)对存货执行盘点程序。即在评价 B 企业存货盘点计划及盘点明细表、汇总表等材料的基础上，选择重点存货项目进行抽全额盘点，关注存货的残次冷背等品质状况

40、，并以实际盘点数量逆推计算出资产负债表日的存货数量。(2)提高计价测试抽查比率到 35%以上，扩大抽查范围到存货的主要内容。(3) 检查若干份委托业务合同，抽查有关发料凭证费和运费结算凭证，核对其计费、计价是否正确，会计处理是否及时、正确；抽查完成物资的验收入库手续是否完全，会计处理是否正确；对委托物资的期末余额实施函证核实；审核有无长期挂账的委托物资事项，查明，进行适当调整。要求： (1)说明项目经理复核的意义； (2)说明项目经理 X 要求会计师 Y 及其助理参考实施追加审计修改和完善审计工作底稿的。一、单项选择题1.A 2. B3. B4.D 二、多项选择题1.ABCD2.AB三、题5.

41、D6.C7.C8.D9.B10.A3.BC4.AD5.ABC6.ACD7.BCD8.ACD1. 2. ×3.四、问答题(略)× 4. 5. ×6.7. ×8. 9. 10.五、案例分析题(略)第五章 签订审计业务约定书和计划审计工作重要名词审计业务约定书计划审计工作练习题一、单项选择题总体审计策略具体审计计划1. 审计业务约定书是由会计师事务所与()共同签订的。监管部门A.C.B. 被审计会计师被审计D. 财务报表使用者2.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是()。A. 计划风险评估程序C. 计划审计的时间安排B. 确定审计方向D. 确定审计范围3.

42、下列关于具体审计计划的说法，正确的是()。A. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响B. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件C. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立D. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定4. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是()。A.计划审计工作前需要充分了解被审计及其环境，一旦确定，无须进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目审核批准C.小型被审计D.项目无须制定总体审计策略和项目组其他关键成员应

43、当参与计划审计工作5.以下内容不属于初步审计活动内容的有()。A.保持客户和具体审计业务实施相应的质量程序B.报告目标、时间安排及所需C.就业务约定条款与被审计达成一致理解D.评价遵守职业道德规范的情况6.当会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计的治理层和管理层时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被而损害审计工作的有效性。()所预见等A.承担管理责任的治理层 C.不承担管理责任的治理层7.在签署审计业务约定书之前，B.内部审计部门的职员D.财务部门的职员会计师应了解的被审计基本情况不()。A.业务性质、经营规模和组织结构C.以前年度接受审计的情况B.经营情况和经营风险D

44、.活动8. 在签订业务约定书之前，会计师应当与被审计商议的内容不()。A.委托目的C. 审计范围二、多项选择题B.审计意见类型D.审计收费1.在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力()。A.执行审计的能力B.审计风险的能力C.D. 能否保持应有关注的能力性2.会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作()。A.明确被审计B.商定审计收费 D.初步了解被审计应协助的工作C.明确审计业务的性质和范围的基本情况3.开展初步审计业务的目的是确保在计划审计工作时达的要求，这些要求(A.B.不)。会计师已具备执行业务所需要的性因管理层问题而影响会计师保持该项业务意愿的情况C.与被审计

45、不对业务约定条款的误解D.4.A.会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力在本期审计开始初步业务活动，这些活动(程序)。保持客户和具体审计业务实施相应的质量B.评价遵守职业道德规范的情况C.了解被审计及其环境D.就业务约定条款与被审计5.总体审计策略的制定应当作方向，这些因素 (A.确定适当的重要性水平达成一致理解考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工)。B.初步识别可能较高的错报风险的领域C.初步识别重要的组成部分和账户余额D.识别被审计化、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的变6.在制定总体审计策略时，会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围，这些特征()。A.采用的会

46、计准则和相关会计制度B.特定行业的报告要求C.被审计组成部分的分布D.评估的错报风险的水平7.会计师应当在总体审计策略中清楚地说明的内容有()。A.向具体审计领域调配的资源C.何时调配这些资源利用B.向具体审计领域分配资源的数量 D.如何管理、指导、监督这些资源的8.会计师可以与被审计签订长期审计业务约定书，但出现下列()情况，应当考虑重新签订审计业务约定书。A.需要修改约定条款或增加特别条款B.高级管理、董事会可所结构近期发生变动C.审计范围受到限制D.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化三、题1.审计业务约定书具有合约性质，一经签署则具有法律效力，所以它应受合同法的约束。

47、()2.审计业务约定书双方中，一方是会计师，另一方是委托的可代表。()3.审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。()的4.会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计内部，但应对利用了虚假而造成的不良后果负责。()5.会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅审计工作底稿中的修改情况，而且应当修改的理由。()6.具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容是会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。()7.在小型被审计审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此会计师无需编制总体审计策略

48、和具体审计计划。()8.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果不具备胜任能力，可向外界寻求帮助。 ()9.随着审计工作的推进，对审计程序的计划深入，并贯穿于整个审计过程。()10.在审计过程中，对计划审计工作进行的任何更改都要在审计工作底稿中。 (四、问答题)1.2.3.4.签订审计业务约定书前应做好哪些工作？ 审计业务约定书的基本内容有哪些？签订审计业务约定书之前， 会计师事务所为什么应当评价专业胜任能力？ 计划审计工作有什么作用？5. 总体审计策略和具体审计计划分别6. 总体审计策略和具体审计计划的参考一、单项选择题哪些内容？ 是什么？1.C2. A3.D4.D5

49、.B6. A7. D8. B二、多项选择题1. ACD2.ABCD3.ABCD4. ABD5.ABCD6. ABC 7.ABCD三、题8. ABD1. 2.×3.×4. 5. 6. 7.×8.×9. 四、问答题(略)10.第六章 重要性及其评估重要名词重要性报表层次的重要性练习题一、单项选择题认定层次的重要性推断误差1.关于重要性的说法中，不正确的是()。A.B.C.D.重要性就是指重要性水平重要性概念是财务报表使用者决策的需求而言的对重要性的评估需要运用职业重要性的确定离不开具体环境2.重要性水平与审计风险之间()。A.正向C. 无B. 反向D. 不确

50、定3.重要性水平与审计证据之间()。A.正向C. 无B. 反向D. 不确定4.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计拒绝调整，则注册会计师应当()。A.发表带强调事项段的无保留意见C.发表无法表示意见风险B.发表保留意见D.实施追加审计程序，以降低审计5.在评价审计结果时，会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，A.重新了解内部C.重新执行实质性程序会计师应当()。B.重新执行测试D.考虑实施的审计程序是否充分6.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不，会计师可以发表()的审计报告。A.C.B. 发表保留意见D.与审计意见类型无关无保留意见无法表示意见二、多项选择题1.在评价审计结果时，如果被审计尚未调整的错报的汇总数超过重要