货币资金 底稿

1、索引号：4101-8银行询证函致： 本公司聘请海南昌兴会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证本公司与贵行的借款事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函“回复意见”栏打“”并签章证明；如不符，请在“回复意见”栏填入正确数字并说明原因。回函请直接寄至海南昌兴会计师事务所。 回函地址：海南省文昌市文城镇谷鸿路3号C0215信箱邮编：571300 联系电话传真联系人： 截至 年 月 日为止，本公司银行借款账户余额等列示如下： 银行账号币种本息余额借款日期还款日期利率其他借款条件

2、抵（质）押品/担保人备注 除以上所述，本公司并无其他自贵行的银行借款。以下仅供被函证银行使用结论：1.信息证明无误2.信息不符，请列明不符项目及具体内容银行盖章银行盖章年 月 日年 月 日经办人：经办人：现金监盘表被审计单位：索引号：4101-3项目：截止日：编制：复核：日期：日期：检查盘点记录实有现金盘点记录项 目项次人民币美元港币面额人民币美元港币上一日账面库存余额张金额张金额张金额张金额监盘日发生传票收入金额1000元监盘日发生传票支出金额500元监盘日账面应有金额=+-100元盘点日实有金额50元监盘日应有与实有差异=-20元差异原因分析白条抵库10元5元2元1元0.5元0.2元0.1

3、元合计调整至资产负债表日（报表日）报表日至监盘日现金付出总额报表日至监盘日现金收入总额报表日库存现金应有余额报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计出纳员：会计主管：监盘人：检查日期：审计说明： 共14页 第3页 货币资金实质性程序货货币币资资金金实实质质性性程程序序被审计单位：索引号：4101项目：货币资金报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系审审计计目目标标财财务务报报表表认认定定存存在在完完整整性性权权利利和和义义务务计计价价和和分分摊摊列列报报1、审计目标ABCDE2、需从实质性程序获取的保证程度二二、审审计计目目标标

4、与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审审计计目目标标可可供供选选择择的的审审计计程程序序是是否否选选择择索索引引号号D1.获取或编制货币资鑫（包括现金、银行存款、基他货币资金）余额明细表（1）分别复核加讲否正确，并分别与总账金额、日记账合计数核对是否相符，总计数与财务报表核对是否相符（2）检查非记账本位币的折算汇率及折算金额是否正确4101-2A2.实施现金监盘程序：（1）制定监盘计划，确定监盘时间；（2）将盘点时间与现金记帐余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按惯例全县批准后作出调整。（3）在非法资产负债表日 进行盘点时，应调整至

5、资产负债表日的金额；（4）若有充抵库存现金的借条、未提支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。 4101-3AC3.编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。(1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。(2)对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件。(3)对审计外勤工作结束日前己提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单。4101-4ABD4.取得并检查银行存款、其他货币资金银行对账单及余额调节表:(1)获取资产

6、负债表日银行存款对账单，并与账面余额核对，关注争行对账单账户户名是否为被审计单位。(2)获取资产负债表日的银行存款（其他货币资金）余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。(3)复核余额调节表检查调节事项的性质和范围是否合埋:(4)检查是否存在未入账的利息收入和利息支出。(5)检查是否存在其他跨期收支事项。(6)(当未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出时)检查银行存款余额调节表中支付异常的领款(包括没有载明收款人)、签字不全、收款地址不清、金额较大的调整事项4101-54101-6ACD5.实施货币资金函证程序，编制银行函证结果汇总表，检

7、查银行回函:(1)向开户银行函证（范围为被审计单位本期存过款的开户银行，包括零账户和账户已结清的银行）、向承力银行汇票，本票等其他货币资金业务的银行函证，函证内容包括资产负债表日银行对账单余额是否下确，是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在回收风险的款项;(2)确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当处理。4101-74101-8BA6.检查货币资金（包括：现金、银行存款、基他货币资金）收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后（ 张 金额以上的凭证）实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否进行调整。略ABC7.抽查大额货币资金（包

8、括：现金、银行存款、其他货币资金）收支的原始凭证，（1）检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间等项内容;（2）检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关账户的迸账情况;如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。略8.针对舞弊风险等因素增加的其他审计程序。例如：（1）对现金进行突击监盘（2）对于可能存在舞弊风险的银行账户（包括已注销账户），从对账单中选取重大收支金额，追查至被审计单位银行存款日记账，检查是否准确记录。略E 9.检查货币资金是否按照企业会计制度的规定恰当列报。略 共14页 第4页 计划实施的实质

9、性程序 计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序被审计单位：sasasasasas索引号：项目：货币资金报表截止日：2009.12.6编制人：系统管理员复核人：编制日期：2009.2.10复核日期：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3） 索引号执行人注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。 共14页 第5页 货币资金审定表货币资金审定表被审计单位：索引

10、号：4101-1项目：报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方现 金银行存款其他货币资金合 计审审计计结结论论： 共14页 第6页 货币资金审定表项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方 共14页 第7页 货币资金明细表货币资金明细表被审计单位：索引号： 4101-2项目：货币资金明细表报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：项目帐号币种期末未审数备注原币金额汇率折合本位币现 金小 计银行存款小 计其他货币资金小 计合 计注：对存在质押、冻结等变现限制或存在境

11、外的款项在“备注”中予以说明。审计说明： 共14页 第8页 货币资金明细表项目帐号币种期末未审数备注原币金额汇率折合本位币 共14页 第9页 银行存单检查表银行存单检查表被审计单位：索引号： 4101-4项目：银行存单检查表报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：开户银行账号币种户名存入日期到期日期末存单余额期末账面余额备注注：备注栏可填是否被质押等担保情形，是否存在其他使用限制等情况说明。审计说明：银行存款（其他货币资金）余额调节表被审计单位：索引号： 4101-5项目：银行存款（其他货币资金）明细表报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：开户行帐号银行日记帐余额（原币）银行

12、已收，企业未入账现金银行已付，企业未入账现金调整后银行日记帐余额银行对账单余额（原币）企业已收，银行未入账金额企业已付，银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后是否相符=+-=+-合计编制说明：1.若账面余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查银行存款余额调节表（见4101-6);2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表。审计说明： 共14页 第11页 对银行存款余额调节表的检查对银行存款余额调节表的检查被审计单位：索引号： 4101-5项目： 银行存款(其他货币资金)余额调节表汇总报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：项目金额调节项目说明是否需要调整银行对账单余额加：企

13、业已收，银行尚未入账合计金额其中：1.2减：企业已付，银行尚未入账合计金额其中：1.2调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业尚未入账合计金额其中：1.2减：银行已付，企业尚未入账合计金额其中：1.2调整后企业银行存款日记账余额审计说明： 共14页 第12页 银行存款函证结果汇总表银行存款函证结果汇总表被审计单位：索引号：4101-7项目：银行存款函证结果汇总表报表截止日：编制人：复核人：编制日期：复核日期：开户银行账号币种函证情况冻结、质押等事项说明备注函证金额函证日期回函日期回函金额金额差异审计说明：索引号：4101-8银行询证函致： 本公司聘请海南昌兴会计师事务所正在

14、对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函“回复意见”栏打“”并签章证明；如不符，请在“回复意见”栏填入正确数字并说明原因。回函请直接寄至海南昌兴会计师事务所。 回函地址：海南省文昌市文城镇谷鸿路3号C0215信箱邮编：571300 联系电话传真联系人： 截至 年 月 日为止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下： 1、银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期/定期/保证金是否被抵押或质押或其他限制备注 除以

15、上所述，本公司并无其他在贵行的存款。 2、银行借款银行账号币种本息余额借款日期 还款日期利率其他借款条件抵（质）押品/担保人备注 除以上所述，本公司并无其他自贵行的银行借款。3、截至函证日之前12个月内注销的账户账户名称银行账号币种注销账户日除上述列示的账户外，本公司并无截目函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。4、委托存款账户名称银行账号借款方币种利率余额存款起止日期备注除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。5.委托贷款账户名称银行账号资金使用方币种利率余额存款起止日期备注 6、担保(1)本公司为其他单位提供的，以贵行为担保受益人的担保被担保人担保方式担保金额 担

16、保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）备注除上述列示的担保外，本公司并无以贵行为担保受益人的担保 。注：如采用抵押或质押方式 提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。（2）贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注 除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。 7、本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码票面金额出票日到期日 除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。 8、本公司向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额 除以上所述，本公司并无其他向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票。 9、本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票商业汇票号码承兑人名称票面金额出票日到期日 除以上