商业银行存款业务核算及其管理_第1页
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1、商业银行存款业务核算及其管理() 活活期期储储蓄蓄整整存存整整取取零零存存整整取取整整存存零零取取储储蓄蓄 按按期期限限分分存存本本取取息息定定期期储储蓄蓄定定活活两两便便协协议议存存款款通通知知存存款款教教育育存存款款() 人人民民币币储储蓄蓄储储蓄蓄 按按币币种种分分外外币币储储蓄蓄 *实际利息为实际利息为10000.95%=9.5(元元), 这里采用四舍五入这里采用四舍五入. 年份年份年初年初余额余额本年本年利息利息利息利息合计合计支付支付本金本金支付支付利息利息年末年末余额余额120 0001160116010000011 160211 16064018001000018000 (二二

2、)单位定期存款利息的核算：采取利随本清的办法，即在存款到期单位定期存款利息的核算：采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。日支取本金的同时一并计付利息。 利息利息= 定期存款的到期利息定期存款的到期利息+逾期取款的活期利息逾期取款的活期利息例例8 见教材见教材pp.53-54【例【例2-2】某单位存入银行定期存款】某单位存入银行定期存款900 000元定期元定期1年，年利率年，年利率2.25%，3月月20日到期，该单位于日到期，该单位于4月月6日来行支取，支日来行支取，支取日活期存款年利率取日活期存款年利率0.72%。其利息计算如下：。其利息计算如下： 到期利息到期利息=

3、900 000 900 000 会计分录会计分录 借：借： 贷：贷： 9 20 55611100%100%1IFiPPnIP n i(1)nnFPIPn i1(1)FPi221(1)(1)FFiPi1(1)(1)nnnFFiPi (1)1nnnIFPPi ， ,MrrM 1(1)MYMrr 1/(1)1,(1)1MMYMMYrrrr lim(1)11MrYMrreM1(1)(1)MMYMrrrM (1)1MYrrM 1(1) ,MYMrr1/(1)1MMYrr1/1/12(1)1(10.12)10.009480.95%MMYrr 0( )()(1)0nttttNPV iCICOi ()0mNPV i ( )0nNPV i mnii ()*()() |( )|mmnmmnNPV iIRRiiiiNPV iNPV i ()() |( )|mnmmnNPV ixiiNPV iNPV i ()*()() |( )|mmnmmnNPV

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