税法学法指导

1、税法学法指导税法法是开放教育法学本科省开课程，因此，如何学好、考好税法法便是学生所关心的问题。在此，提出自己的一些浅见，供大家参考。 一、如何学好税法法 学好税法，是考好税法的前提。 1要吃透教材。吃透教材的前提是记忆，但法律并不只是靠记忆就能学好的。在记忆的基础上，要真正理解有关概念、名词、原理的含义、适用范围，并进行比较，掌握有关概念、原理的联系和区别。举例来讲，税收饶让抵免是一种特殊的外国税收饶让抵免，它和一般的外国税收抵免是两个不同的概念。它们之间的一个区别就是税收饶让抵免必须通过双边税收协定才能实现；而对于一般的外国税收抵免来讲，一些实行单边抵免的国家在没有双边税收协定的情况下，其居

2、民也能享受抵免的待遇。这就不难理解，我国在谈判双边税收协定时，要对资本输出国提出给予税收饶让的要求。 2要看网上资源、相关的参考书和法律文件。税法的内容非常广泛，涉及的部门税法很多，教材所讲授的只是基础知识。有些问题教材并没有深入阐述或者是没有涉及。比如，教材讲授了印花税的内容，但对于印花税征收却没有进一步讲解，而在处理实际问题时，恰恰是印花税征收的有关问题非常关键。再比如，教材讲授了关税的基础知识，但没有讲授特定减免的比例等内容，而这些内容又是处理实际问题中所必需的知识。因此，要深入理解和学好税法，只看教材是远远不够的。关于网络资源，其中的考试大纲、自检自测题，是每位学生必须阅读的。关于参考

3、书，现已出版了很多，教师无意于在此评价和推荐，教师要强调的一点是要看相关税法文件。事实上，教材的相当一部分内容就是税法文件的重述。法律是实实在在的，处理实际问题时所依据的不是课本，而是现行有效的法律。法律是不断变化的，而课本的内容可能由于未及时修改而变得过时甚至是错误。另外，由于税法的综合性，尤其要注意国内税法的新规定，特别是我国的有关涉外税法的规定。 3要把教材的内容融会贯通，串联起来加以学习和复习。比如，教材在第一章讲授税收、税法的概念、体系、作用时，讲到了税法的构成，而各种税法的构成则在各章具体讲授，第二章阐述了税法的基本原则，而各章又贯彻了这些原则。把这些内容结合起来，就会对税法有全面

4、的理解，也能更深入地理解税收的本质。再比如，对一个纳税人企业来讲，它需要交纳那些税种，是增值税、消费税、营业税还是所得税，这就需要把各种税法组成的一个网络，综合把握。 4注意理论联系实际。法律并不是抽象的，学习法律就要学会运用所学的知识，解决实际问题。这就需要平时的锻炼和积累。学生可以看有关的案例书以及最高人民法院的公报，并试着分析现实税法案例中存在的法律问题。税法习题，往往涉及计算，还需要学生有必要的数学基础。 二、如何考好税法 如果考生平时已付出了艰苦的能力，考好税法就不是一件困难的事情。因为考试靠的是实力。在这里，教师想谈这样几个问题。 1在复习时，要利用好大纲。因为税法的命题和考试是根

5、据大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考试范围和考核要求的。另外，在复习时，大纲还能起到提纲挈领的作用。2在应试时，要注意审题，不要答错题。答题时要做到卷面整洁，条理清楚。试题答案是有答题要点的，这也要求考生在复习时对教材的有关知识进行总结和归纳。 3、本课程考核采取平时作业和期末考试相结合的方式。四次平时作业由省电大编制占总成绩的20；期末考试占总成绩的80，均采用百分制。 4、税法的期末考试采用闭卷形式。期考题型如下：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、案例分析题等五种题型。有一定难度的试题占总数的25，中等难度的试题占总数的35，比较容易的试题占总数的40。试题的特点：主观性试题占

6、70，客观性试题占30左右；试题引导学员掌握课程的基本内容，并重视提高理解与应用能力。5、税法的闭卷考试时间为120分钟。 6. 了解题型结构，对于每个考生来讲都有十分重要的意义。它可以引导考生更深人、更有针对性地去自学、复习；它可以使考生学得更灵活、更有主动性；它可以提高考生的应考能力，从而取得好成绩。 税法考试试卷共设置五种题型，可以分为两大类：一类是客观性试题，一般包括单项选择题和多项选择题；一类是主观性试题，一般包括名词解释、简答题和案例分析题。下面分别介绍一下这六种题型的答题技巧和特点： （1）单项选择题 这是要求考生从多个(一般是四个)备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在括

7、号内。单项选择题，从课程内容和知识能力层次来说，不仅是要求识记，更要求领会。单项选择题要求的领会，是初步掌握学习内容的由来，了解原理的不同表述方法，或用另一种表述方式解释概念或原理。采用这种题型考试所要达到的目的，是要求考生能够全面掌握教材和大纲中的概念、范畴、原理、原则的结论，鉴别不同情况下对这些概念、原理等的表述，能够把握住有关概念和原理的主要特点，正确领会概念、原理之间的区别和联系。 单项选择题一共10道，覆盖面广，每小题分值为2分。而每个小题又有4个备选答案，其中只有一个是正确的，答对了只得到1分，答错了也不扣分。具体答题方法，一般可以采取筛选的办法，即要对四个备选答案，逐个进行分析、

8、鉴别和判断，首先把其中明显不合题意的答案筛选掉，然后对剩下的几个备选答案依次进行筛选，最后确定正确答案。 （2）多项选择题 多项选择题要求考生从四个备选答案中选出两个或两个以上的正确答案。该题型不仅要求识记，还要求理解，要求考生能够掌握教材所涉及的概念、原理的不同表述方法，能够对概念、原理作出简单的推进。它与单项选择题的不同之处在于，其备选答案中有两个或两个以上的正确答案，但多选或少选都不会得分。比起单项选择题来，多项选择题较为复杂，备选答案具有更大的迷惑性，一般得分率较低。其主要原因在于考生在对课程的基本概念和基本理论的理解和掌握不够准确，判断分析和应用能力有待提高。 因此，要做好多项选择题

9、，最重要的是要在领会、理解上多下功夫，认真地对待课程每一章节的基本概念和原理，进行深入地思考，努力做到融会贯通。要正确做出选择，具体来讲，首先，要认真看题，准确理解试题题干中的基本含义和要求，这是正确选择的前提。其次，必须弄清题干与备选答案的内在联系，也就是要从四个备选答案中选出至少两个正确的答案，难就难在“至少”的问题上。答案可能是两个，也可能是三个，甚至四个全正确，因此题的难度要比单项选择题要高。多项选择题一共有10道题，每道题2分。考生要扎实固定地掌握基本概念和原理，鉴别不同情况下对这些原理的不同表述，把握有关概念和原理的特点，领会不同概念与原理之间的区别和联系。 （3）名词解释 名词解

10、释是主观性试题中较为简单的一种题型。它要求考生准确回答名词所含概念的外延和内涵。考生应按教材中的定义答题，或者按教材中主观倾向性观点答题。 名词解释题一共有5道，每题4分。由于名词属于课程内容的重要组成部分，因而具有较强的专业性。它要求考生比较熟练地掌握课程的基本内容，并用简练的、明确的文字清晰地表达名词的基本含义。它并不要求考生从理论上详细论述和尽兴发挥，文字也不宜过多，一般几十个宇。当然，名词解释也不是下定义，考生可以根据自己对该名词的领会理解作出回答和说明，但文字表述必须注意准确和规范。 （5）简答题 简答题，顾名思义，即简要回答问题，是按照考试的要求把问题解答清楚。问什么答什么，不要求

11、考生联系实际从理论上作出详细的分析和论证，也不要求发挥个人的见解。简答题的答题要点，是简而全。考生回答问题既要内容全面准确，又要简明扼要。这一点，对考生来说，往往是难以把握的问题。简单到什么程序合适，答多了没必要，浪费时间；答少了怕丢分，影响成绩。的确，在考试中，这两种情况都存在，有的考生答得很详细，写了一大篇；有的答得过于简单只有标题式的几个字。这两种倾向，都是应该注意避免的。对于全国高等教育自学考试的基本要求和课程识记能力层次来说，简答题在主观性试题中，虽然不是属于课程的最高的能力层次，但也是一种很重要的考试题型。 简答题的难度比名词解释又高了一级。这一形式可以进一步简答题的难度比名词解释

12、又高于一级。这一形式可以进一步考查考生对某一重要概念和原理的理解和记忆，并说明其辩证关系(即区别和联系)。所以，这类题型的范围大，比较灵活，是测验考生识记度、领会能力的基本形式。 简答题一共有2道，每题10分，是占总分比重最多的类型。由于简答题覆盖面广，偏重于考查课程的基本概念和基本原理，因此，考生必须用心阅读教材，抓住每个章节的主要问题和主要论点，弄懂每个章节的要点、难点，特别是对一些关键性的概念，能够比较明确、全面而深刻地理解。（5）关于案例分析。案例分析可以说是必考内容。在分析案例时，要注意以下问题：案例分析题在考试试题中属于最高层次，要求的能力层次也最高。 案例分析题难度大，主要是用来

13、考查考生分析、判断、综合运用、解决实际问题的能力。因此，要求考生全面掌握自学考试教材各章各节的主要内容，对各种原理及它们之间的联系有比较深刻的理解，能综合运用所学基本理论，分析问题和解决问题。 案例分析题是将理论还原成了生活现象，因此，在回答这种题型时，仅仅是理解子基本理论是不够的，关键是要考生能将所学过的知识灵活地运用到现实生活中去，思路要清晰，分析要准确。回答案例分析题时，文字不宜过多，要言简意赅，不拖泥带水。 本章知识点概要 涉外企业所得税法是调整外商投资企业和外国企业所得税税收关系的法律规范系统，它主要包括外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围、应纳税所得额的确定、税率、应纳税

14、额的计算及征收管理等内容。 一、概述 涉外企业所得税是对外商投资企业和外国企业所得税的统称，它是指对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。所谓涉外所得税法，就是调整国家与外商投资企业之间关于企业所得税的税收关系的法律规范体系，我国现行的涉外企业所得税法主要是中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法(以下简称外商投资企业和外国企业所得税法)及其实施细则等。 与内资企业所得税相比，涉外企业所得税具有以下几个特点：纳税人的涉外性；兼采居民管辖权和地域管辖权原则；计税依据的确定较为复杂，征管难度较大；注重税收政策的稳定性。 二、纳税人与征税范围 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，涉外企业所得税的纳税人是指在中国境内的外商投资企业和外国企业。但是，上述这两类纳税人负有不同的纳税义务。 外商投资企业，是指在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。其中，中外合资经营企业，是指外国公司、企业和其他经济组织或个人(以下简称外国合营者)，根据中外合资经营企业法及其他有关法律的规定成立的，按照平等互利的原则，经中国政府批准，在中华人民共和国境内，同中国的公司、企业或其他经济组织(以下简称中国合营者)共同举办的具有法人资格的有限责任