审计学试卷及答案教材

1、第一章一、单选题1、我国独立审计一般目的不应包括（C ）。A、合法性B、公允性C、一贯性D、合法性前提下的公允性2、下列提法中，不正确的是（D ）。A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B、独立审计具有独立、客观、公正的特征C、在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作成 果D独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、 独立性最强3、注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（C ）。A验资报告B、审计报告C、代为编制的清算财务会计报告D 、审核报告4、下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（ C ）。A外商投资企业的会计报

2、表审计B、股份制企业的审计业务B、待记账业务D、变更验资业务二、多选题1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南，审计目的的 确定与（ABC ）相关。A、审计对象B、审计的本质属性与职能C、委托人的具体要求D 、审计的类别2、全部审计报表审计阶段的特点包括（ABC ）。A、审计报告的使用人社会化B 、抽样审计C、审计工作向标准化、规范化过渡D 、以查错防弊为主要目的3、目前，我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有（ ABD ）0A、审计 B 、审核 C 、资产评估 D 、验资4、注册会计师出具的非标准审计包括（ABCD ）。A、带强调事项段的无保留意见的审计报告B、保留

3、意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告5、会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。代理协议 书的内容主要包括（ABD ）。A、代理人和被代理人的名称B、代理事项和代理权限C、会计责任与审计责任D、代理期限6、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（ ABD ）。A、股份有限公司年度会计报表的审计B 、内部控制审核C、设计内部控制D、验资第二章一、单选题1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审 计业务（C ）。A、代为编制会计报表B、主任会计师担任该上市公司的独立董事C、某注册会计师为该上市公司财会人员提供会计软件应用的操作

4、演示D承接了资产评估业务2、以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（ D ）。A、会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务B、或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见C、会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费D会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁 止的降低收费3、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法 胜任，则应要求其所在会计师事务所（B ）。A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D 、出具拒绝表示意见的审计报告4、下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回

5、避的是（ A ）。A被审计单位的财务总监是小张的大学同学B、被审计单位的总经理是小张的姐姐C、小张一年前曾为被审计单位的财务总监D小张现为被审计单位的独立董事二、多选题1、在中国注册会计师职业道德规范指导意见中，针对注册会计师的专业胜任能 力规范（ABCD ）。A、不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验B、在提供专业服务时，注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作， 对助理人员的胜任能力进行监督和指导C、在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和 指导D应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力2、根据注册会计师职业道德准则，以下表达正确的有（A

6、BD ）。A、如果对某项业务整个会计师事务所都无法胜任或不能按时完成，则该事物可 考虑拒绝接受委托B、注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计事务所执业，即使 取得本事务所授权后也不能以个人名义承接任何审计业务C、注册会计师接受委托指导被审计单位进行会计核算或代为编制会计报表等会 计咨询和会计服务，但会计报表的编制责任应由被审计单位承担D会计师事务所如果与被审计单位存在经济利益关系，应实行回避原则，即不 能接受该次委托3、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的有（ABC ）A、承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务B、对自己的能力进行广告宣传C、以注册会计师个人名

7、义承接会计报表的审计业务D按审计业务工作量的大小进行收费4、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ AD ）。A、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师5、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有 （BCD。A曾在委托单位任职，离职已达两年，但未满三年B、持有被审计单位发行的公司债券C、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D与被审计单位的一名独立董事有近亲关系6、在签署审计业务约定书之前，会计师事务所

8、应当评价自身的专业胜任能力，包括（ACD ）。A、执行同类审计业务的经验B 、重要性和审计风险C、独立性D、能否保持应有的职业谨慎7、接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师，如果与委托单位 之间存在下列关系时，该会计师事务所或注册会计师需要回避的有（AC ）。A、注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票B、注册会计师的姐姐是委托单位的职员C、会计师事务所曾给委托单位提供一笔借款，目前尚未收回D、注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券8、下列各项职业道德要求中，属于专业胜任能力的是（ ACD ）。A、注册会计师在执业时，应当保持应有的职业谨慎B、注册会计师在执业时，应实事求是，不因个

9、人的好恶影响其分析、判断C、注册会计师在执业时，应妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查D、注册会计师不得宣称自己具有不具备的专业知识和技能9、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有（ ABD ）。A、注册会计师担任被审计单位的独立董事B、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但其并未降低执业质量D、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金10、会计师事务所在签约前应评价其胜任能力，具体应包括的内容有（ ABC ）。A、执行审计的能力B、会计师事务所及注册会计师的独立性C、保持应有的职业谨慎的能力D

10、、可接受的审计风险水平11、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立而应回避的是 （B C）。A、曾在被审计的单位任职，离职已达两年，但未满三年B、持有被审计单位发行的公司债券C、接受委托，为被审计单位设计内部控制D、接受委托，为被审计单位验证实收资本第三章一、单选题1、以下哪项财务审计证据的证明力最弱（B ）。A、注册会计师编制的应收账款账龄分析表B、顾客月末对账单C、存货抽查盘点表D向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议2、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（D ）。A、购货发票B、销售发票C、采购订货单副本 D、应收账款函证回函3、实物证据

11、通常能证明（B ）。A、实物资产的所有权B 、实物资产的是否存在C、实物资产的计价准确性D 、有关会议记录是否正确4、下列审计证据中，可靠程度最高的书面证据是（ A ）。A、被审计单位律师关于被审计单位诉讼事项的声明书B、银行对账单C 、应收票据D 、顾客订购单5、下列审计证据中说服力最弱的是（B ）。A、债务人询证函的回函B 、委托人给购货人信札的复印件C、注册会计师监盘存货的盘存表D 、银行对账单6、下列属于书面证据的是（B ）。A、各种财产物资B、各种会议记录C、各种环境事实D、口头答复的记录 二、多选题1、下列个报表项目审计中，哪些项目一般可采用观察的方法取得实物证据 （AB）。A、固

12、定资产 B 、存货 C 、长期股票投资D 、内部控制2、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ ABD ）。A、被审计单位以对外报送的会计报表B、被审计单位提供的销售合同C、被审计单位提供的供应商开具的发票D被审计单位管理当局声明书3、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ CD ）。A、检查B. 函证 C. 观察 D. 监盘4、评价审计证据适当性时，注册会计师一般应考虑（ ACD ）。A、审计证据的相关性B 、审计证据的充分性C、审计证据的来源渠道D 、审计证据的客观性和及时性5、审计证据的适当性是指（AB ）。A、相关性B 、可靠性 C 、客观性 D 、及时性6、可以获得书面证据

13、的审计程序有（ABD ）。A、分析性复核B. 检查 C. 面询 D. 函证第四章一、单选题1 .如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否（B）A.重新了解内部控制B.追加相应的审计程序C.重新执行符合性测试D.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平2 .注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（B）。A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系D.不存在关系4 .注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审 计证据数量之间的关系是（B）A.同向变动B.反向变动C.两者无关D.编制审计计划时无法确定5

14、.审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（D）A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B.固有风险与所需的审计证据是正向关系C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D.注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系6 .在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（A）A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型7 .注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水 平作出初步判断的是（B）A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量8 .被审计单位的中期会计报表C.内部控制调查问卷D.与管理当局的沟通函

15、8.注册会计师对固有风险和控制风险的评估水平与所需审计证据的数量（A。A.呈同向变动关系8 .呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系9 .在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（A）A.具体审计项目的重要性B.注册会计师及其助理人员的审计经验C.可接受的检查风险D.管理当局的可信赖程度10 .如果某一审计项目的审计风险为 5%,固有风险为80%控制风险为95%则可 接受的检查风险应为（B）A12% B6.6% C8.92% D13%11 .如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为

16、（A） A.500000 元B.1000000 元C.1500000 元D.750000 元12 .如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调 整，则注册会计师应当（D）A.发表带强调事项段的无保留意见B.发表保留意见C.发表无法表示意见D.实施追加审计程序，以降低审计风险二.多选题1.下表列示了账户或交易层次的重要性水平的分配方案，比较甲、乙两方案后, 你认为以下选项中表达正确的是（ABCD（单位：万元）项目金额甲方案乙力现金70072.8应收账款21002125.2存货42004270固定资产70007042总.甲方案是按照各账户期末余额的

17、 1%ft行同比例分配的，乙方案则是注册会计 师在按照同比例分配的基础上考虑到账户的性质及审计成本等因素修正后的结 果，很显然，乙方案更可行B.现金账户的性质比较重要，注册会计师应当从严制定重要性水平，故将方案中现金的重要性水平调至2.8万元C.固定资产账户的余额占总资产的 50%考虑到固定资产在一年内变化的业务笔 数不多但其增减的每笔金额较大，对资产负债表的财务状况影响较大，注册会计 师有意将其重要性水平调低D.应收账款和存货这两个账户本身包含的业务比较大，出现错报或漏报的可能性也比较大，注册会计师从审计成本考虑，将它们的重要性水平调高2 .注册会计师评估与会计报表层有关的固有风险时，应考虑

18、的因素有（ ABCD A.管理人员是否遭受异常压力B.被审计单位所在行业的环境C.被审计单位业务性质D.管理人员的诚信度3 .注册会计师对重要性水平进行初步判断时应考虑的因素有（ABCDA.被审计单位经营规模及业务性质B.内部控制与审计风险的评估结果C.会计报表各项目的金额及其波动幅度D.以往的审计经验4 .注册会计师评估审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确 定的重要性水平不同，其原因包括（ACDA.为慎重起见，注册会计师在编制审计计划时有意把重要性水平定低些B.为降低审低风险，注册会计师有意在编制审计计划时把重要性水平定低些C.注册会计师在评价审计结果时对被审计单位了解程度

19、增加D.被审计单位经营环境发生变化5 .注册会计师执年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ ABA.提高审计效率B.保证审计质量C.查处错误与舞弊D.提高会计信息质量6 .下列说法中，不正确的是（ABCDA.审计重要性水平越高，所需审计证据越少，可接受的审计风险水平越高，则所 需审计证据也越少，因此审计重要性水平与审计风险水平成正向关系B. 一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少； 反之，审计证据的充分性越强，则其适当性越高C.通过监盘获取的实物证据可以有力地证实实物资产在会计报表上列示的恰当 性D.控制风险初步评估水平越低，应取得关于内控设计合理和运行

20、有效的证据越少7 .注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应考虑的主要因素包括（ ABCDA.有关法规对被审计单位财务会计的要求8 .被审计单位的经营规模及业务性质C.内部控制与审计风险的评估结果D.会计报表各项目的金额及其波动幅度8 .注册会计师在对重要性水平作出初步判断时应考虑（ ABCDA.以往的审计经验B.被审计单位的经营规模C.审计风险的评估结果D.会计报表各项目的性质及相互关系9 .注册会计师在会计报表层次的重要性水平分配到各个账户中时，应考虑的因素有（BCDA.被审计单位规模的大小B.特定账户发生错报的可能性C.审计该账户需花费的成本D.特定账户在会计报表中非常重要第五章一.单

21、选题1 .下列审计程序中，属于控制测试程序的有（BCA.监盘B.穿行测试C.重新执行D. 计算2 .会计人员甲负责公司长期投资明细账的登记，因这项业务较少，公司拟让甲同时兼职其他工作，下列职位甲可以兼任的是（D）A.长期投资总账的登记B.债券、股票的保管C.长期投资总账、明细账的核对D.原材料仓库的保管员3 .注册会计师在对收入、费用这类项目进行审计时，常用来确定重点审计范围的 方法是（B）A.符合性测试B.分析性复核C.调查了解内部控制D.审计抽样4 .审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（B）A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的

22、估计水平D.固有风险的实际水平二.多选题1.注会计师在了解被审审计单位内部控制环境时，应当充分关注影响控制环境的因素，这些主要包括（ABDA.经营管理的观念B.组织结构和权利、职责的划分C.交易授权D.内部审计2 .注册会计师应当充分了解（BD）等主要控制程序，以合理确定相关的审计程序。A.组织结构B.交易授权C.控制系统D.职责划分3 .注册会计师在考虑使用以前年度审计获得的有关控制有效性的证据时，需要考虑的因素包括（ABCA以前年度的证据对本年度审计的恰当性B.执行控制测试的时间间隔的长短C.在以前年度审计之后，控制政策和程序的设计或执行有无任何重大的变化D.本年度审计中需执行的追加测试的

23、范围4 .下列各项审计程序中，注册会计师必须执行的是（ACDA. 了解企业内部控制B.控制测试C.实质性测试D.编写审计报告5 .会计师事务所给客户出具的管理建议书不应提供给（BCDA.客户的管理部门B.客户的主管部门C.社会公众D.税务部门6 .为合理保证公司目标的实现，被审计单位管理当局建立交易授权、职责划分、 凭证与记录控制等控制程序，其与管理当局（ABD。会计报表认定密切相关。 A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价或分摊一选择题1 .有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（ B）A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B.信赖过度风险与误受风险会影响审计

24、效率C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D.审计抽样只与审计风险中的检查有关2 .注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（C）A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目3 .下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（D）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险4 .在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（D）A.增加样本量或执行替代审计程序B.增样本量或执行追加审计程序C.增加样本量，扩大测试范围D.增加样本量或修改实质性测试程序5 .下面

25、各因素中，与样本量成反向关系的是（D）A.可信赖程度B.预期总体误差C.总体容量D.可容忍误差6 .注册会计师拟从编号为1200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号凭证为随机起点，采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为（A）A.047 B.097C.087D.0577 .下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（D）A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误8 .由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关D.注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制8.在进行符合性测试时，注册会计师加果认为抽样结果无法达

26、到其对所测试的内 控的预期信赖程度，应考虑（D）A.执行替代审计程序B.降低固有风险的评价结果C.提高可接受的审计风险水平D.增加样本量或修改实质性测试程序二.多选题1 .在注册会计师出现的各种失误中，（ABC不属于抽样风险A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计目标不相关C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关D.根据抽样结果过高地信赖了被审计单位内部控制制度2 .下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在正向变动关系的有 （BDA.抽样风险B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差3 .下列说法中正确的是（ABDA.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大4 .在抽样风险中，导致注册会计师无法达到预期效果的风险有（BCA.信赖不足风险B.信赖过度风险C.错误接受风险D.错误拒绝风险5 .下列审计项目中，通常运用变量抽样法的是（CABA.审查应收账款的金额B.审查银行存贷的数量和金额C.审查工资费用D.审查