增值税会计处理规定试的题目及问题详解

1、增值税会计处理规定一、单项选择题1如下应计入"应交税费'二级科目的是销项税额抵减D、已交税金。A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、【正确答案】A【您的答案】2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费一一应交增值税'下的丨。A、进项税额B、减免税款C、销项税额D、待转销销项税额【正确答案】B【您的答案】。A、进项税额B、抵3、小规模纳税人需在“应交税费"科目下设置的明细科目是减税额C、待认证进项税额 D、应交增值税【正确答案】D【您的答案】4、小规模纳税人购置物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关本

2、钱费用或资产，不通过“应交税费一一应交增值税"科目核算。丨。A、应交税费一一应交增值税 B、相关本钱费用或资产 C、进项税额D、待抵扣进项税额【正确答案】B【您的答案】5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人为丨。A购置方B、销售方C、中介机构D、不缴纳税款【正确答案】A【您的答案】6、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准如此制度相关规定进展相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额， 借记“应付职工薪酬"、“利润分配" 等科目，贷记丨。A、应交税费 应交增值税销项税额 B、应交

3、税费 待认证进项税额C、应交税费一一地抵扣进项税额D、抵减税款【正确答案】A【您的答案】7、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号的有关规定，以取得的全部价款和价外费用 为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税， 以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险与住房公积金后的余额为销售额， 按照简易计税方法依 的征收率计算缴纳增值税。A、10%B3% C 5% D 20%【正确答案】C【您的答案】8、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工

4、资、福利和为其办理社会保险与住房公积金的费用，可以开具丨。A、收据B、普通发票C、专用发票D、付款单【正确答案】B【您的答案】9、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进展核算，选择后丨个月内不得变更。 A、12 B、6 C、24 D、36【正确答案】D【您的答案】作为10、购进农产品，应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的扣除率计算的进项税额。A、10% B、13% C 15% D 17%【正确答案】B【您的答案】11、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额，其增值税会计核算中涉与到的科目是 丨。A、应交税费一一应交增值税B、应交税费一一未交增值税C

5、、应交税费一转让金融商品应交增值税D、应交税费应交增值税销项税额抵减【正确答案】C【您的答案】12、某运输公司为增值税一般纳税人，2017年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2017年7月至2020年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支 付，分别于2018年、2019年和2020年6月支付。合同约定不含税租金为每月1万元，2017年7月，该运输公司的会计处理为丨。A、借：应收账款10000贷：主营业务收入10000 B借：应收账款11100 贷：主营业务收入 10000应交税费一一应交增值税销项税额1100 C、借：应收账款11100 贷：主营业务收入10000应交

6、税费一一代转销项税额1100 D、借：应收账款11100 贷：主营业务收入 10000应交税费一一未交增值税1100【正确答案】C【您的答案】13、2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并 认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售,纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的答案是 丨。A、借：应交税费一一应交增值税进项税额30贷：应交税费一一待抵扣进项税额30 B、借：应交税费待抵扣进项税额12贷：应交税费应交增值税进项税额转出12 C、借：在建工程12贷：应交税费一一应交增值税进项

7、税额转出12 D、借：在建工程30贷：应交税费一一应交增值税进项税额转出30【正确答案】B【您的答案】14、2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注 明价款1000万元、进项税额110万元；在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂， 用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为丨。A、借：应付职工薪酬110 贷：应交税费一一应交增值税 进项税额转出66应交税费待抵扣进项税额44应交税费待抵扣进项税额44应交税费一一待抵扣进项税额42.06贷：应交税费一一应交增值税进项税额转出66应交税费待抵扣进项税额39.16【正确答

8、案】D【您的答案】15、某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税X围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单电子数据，申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为丨。A、记入“应交税费一一应交增值税进项税额科目 B、记入“应交税费一一待认证进项税额'科目C、记入“应交税费未交增值税"科目 D、记入“应交税费待抵扣进项税额"科目【正确答案】B【您的答案】、多项选择题1、小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括丨。A、应交税费一一应交增值税B、应交税费一一未交增值税C、应交税费一一转让金融商品应交增值税

9、D、应交税费简易计税【正确答案】AC【您的答案】2、下面应通过“应交税费一一待抵扣进项税额'科目核算的有丨。A、辅导期一般纳税人B、进口货物取得海关缴款书的一般纳税人C、承受投资入股取得不动产的一般纳税人D融资租赁取得不动产的一般纳税人【正确答案】AC【您的答案】。A、消费税B、增值税C、资源3、企业经营活动交的税计入“税金与附加"的有 税D、城市建设维护税【正确答案】ACD【您的答案】4、2016年7月某企业增值税一般纳税人将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计 提折旧400万元，

10、账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，如此正确的账务处理是A、借：固定资产清理2300000 累计折旧4000000贷：固定资产6300000 B、借：应交税费一一简易计税200000贷：银行存款200000 C借：银行存款10200000 贷：固定资产清理 10000000应交税费一一简易计税200000 D、借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10200000【正确答案】ABC【您的答案】5、下面应通过"应交税费待抵扣进项税额"科目核算的有丨

11、。A、一般纳税人辅导期取得增值税专用发票申请交叉稽核比对，尚未对取得结果 B、一般纳税人取得进口货海关缴款书申请稽核比对， 尚未取得稽核相符结果 C、一般纳税人取得增值税专用发票，尚未认证的进项税额D、一般纳税人截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额【正确答案】BC【您的答案】6、增值税会计处理规定发布概况中，规定不再计入管理费用的有。A、房产税B 土地使用税 C、车船税D、印花税【正确答案】ABCD【您的答案】7、增值税一般纳税人应在“应交增值税'明细账内设置的专栏有销产品应纳税额 B、销项税额抵减 C、已交税金D、待认证进项税额。A、出口抵减内【正确答案】ABC【您的答案】

12、8、一般纳税人发生如下应税行为可以选择适用简易计税方法计税。A、公共交通运输服务B、电影放映服务 C、仓储服务D、装卸搬运服务【正确答案】ABCD【您的答案】9、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，需将进项税额转出的情形包括 丨。A、用于简易计税方法计税项目 B、免征增值税项目C、集体福利D、 个人消费【正确答案】ABCD【您的答案】10、增值税扣税凭证包括丨。A、农产品收购发票 B、海关进口增值税专用缴款书C、增值税普通发票D、增值税专用发票【正确答案】ABD【您的答案】。A、未填开付款方全称的发票B、变更品名的11、如下发票属于不合规发票的有 发票C、虚开发票D、

13、跨地区开具发票【正确答案】ABCD【您的答案】12、如下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的包括 丨。A、正常损失的购进货物 B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C、购进的旅客运输服务、 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 D、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产【正确答案】BCD【您的答案】13、试点纳税人提供旅游服务， 在计算销售额时，以取得的全部价款和价外费用， 可以扣除 向旅游服务购置方收取并支付给其他单位或者个人的费用有丨。A、住宿费B、餐饮费C、签证费D、门票费【正确答案】ABCD【您的

14、答案】14、如下关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的答案是丨。A、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增 值税纳税义务发生的当天 D、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭 据的当天【正确答案】ABCD【您的答案】15、小规模纳税人需要设置的明细科目有 金融商品应交增值税 D、代扣代交增值税。A、进项税额B、应交增值税 C、转让【正确答案】BCD【您的答案】三、判断题1比照原增值税会计处理相关规定，将损益类科目“营业税金与附加修改为“税金与

15、附 加"。Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】2、增值税一般纳税人应当在“应交税费'科目下设置“应交增值税"、“未交增值税"、“预交增值税、“待抵扣进项税额、“待认证进项税额"、“待转销项税额"、“增值税留抵税额"、“简易计税"、“转让金融商品应交增值税"、“代扣代交增值税"等明细科目。Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】3、“减免税款"专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。比如:购进税控设备。Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】4、“销项税额抵减"

16、专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以与其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额 Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】5、小规模纳税人只需在“应交税费"科目下设置“应交增值税"明细科目，同时需要设置上述专栏与除“转让金融商品应交增值税"、“代扣代交增值税"外的明细科目。Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】6、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关本钱费用或资产的金额， 借记“在途物资或“原材料、“库存商品、“生产本钱、“无 形资产"、“固定资产

17、"、“管理费用'等科目， 按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费一一应交增值税进项税额科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交 税费一一待抵扣进项税额'科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款、“应付票据、“银行存款等科目。Y对N、错【正确答案】N【您的答案】7、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单 或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。丫、对N、错【正确答案】Y【您的答案】8、如果遇到盖章不清楚、加盖印章或者盖章错误的，应可以不退回发票要求对方重新开具并加盖正确的发票专用章。Y对N、错【正确答案

18、】N【您的答案】9、一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程， 其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得本钱，借记“固定资产、“在建工程等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税进项税额科目，按以后期间可抵扣的增值 税额，借记“应交税费一一待抵扣进项税额'科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付 账款、“应付票据、“银行存款'等科目。 尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时， 按允许抵扣的金额，借记“应交税费一一应交增值税进项税额科目，贷记“应交税费 待抵扣进项税额"科目。丫对N、错【正确答案】Y【您的答案】10、一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计 入相关本钱费用或资产的金额，借记“原材料、“库存商品、“固定资产、“无形资产等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税进项税额科目，按应付