子公司考核管理制度

1、子公司考核管理制度（试行版）深圳市XXXX科技股份有限公司子公司考核 管理制度第一章第一条管理目的为落实集团资产保值增值 责任，建立有效的激励约束机制，特制定本制度第二条管理对象本制度考核和管理的对 象是指经董事会授权，由财务总部履行绩效考核 职责的全 资、控股子公司，包括装备制造业、 印刷行业、LED行业、PCB设备行业的子公司。 不含物业、房地产业、太阳能行业及其它轻资产 经营行业的子公司，如需纳入本考核方案，则根据实际情况增加行业差别系数和年薪标准系 数。具体适用的子公司名单由公司薪酬考核委 员会每年度审核并公布。子公司经营团队成员 名单由公司薪酬考核委员会每年度拟定， 包括总 经理、副

2、总经 理或总监、其它核心管理或技术 人员。第三条管理原则子公司经营团队的业绩 考核管理工作遵循以下原则：（一）按照资产保值增值、股东价值最大化以及可持续发展的要求，以年度考核、 绩效调 查与评价与经济责任审计相结合，结果考核与过 程评价相统一，考核结果与奖惩 相挂钩的原则， 考核子公司经营团队经营业绩。（二）按照责权利相统一的要求，结合薪酬 管理制度，建立子公司负责人经营业绩与激励 约束相结合的机制。（三）按照全面落实绩效责任的要求，推动 子公司建立、健全全员绩效考系， 形成科学合 理、可追溯的资产经营责任制，增强子公司管控 力和执行力，确保资产保值增值责任层层落实。第二章考核内容第四条 考核

3、周期 子公司经营团队业绩的 考核以公历年度为考核期；非经营团队员工业绩 的考核根据 实际情况，设置日累计、月度、季 度或年度为考核期，与其薪酬兑现相结合。第五 条子公司总经理考核内容 子公司总经理年度 经营业绩考核内容按照财务绩效“盈利、成长、 风险、效率”四 个维度，分为滚动平均净资产 收益率单项考核和年度绩效评价表综合考核。（一）滚动平均净资产收益率单项考核滚动平均净资产收益率反映资产长期连续运营的盈利水平和能力，直接与子公司经 营团队成员 的绩效年薪计算挂钩。年滚动平均净资产收益 率=N年平均考核净利润 N年平均经营性滚动 平均净资产年度平均经营性净资产=（期初经 营性净资产+期末经营性

4、净资产）2年滚动平均 经营性净资产=N个年度平均经营性净资产平均 数其中：经营性净资产=财务报表账面净资产 -对外投出资产。考核净利润=会计报表税前净利润一非经营性损益-资产减值一借款担保 费一所得税 具体核算标准参照附件 2子公司 滚动平均净资产收益率核算标准执行。滚动考核起始时间设定为2011年为起始年份，中途 聘任的子公司经营团队成员按2011年后开始在任年份为起点计算滚动平均净资产收益率。（二）年度绩效评价表综合考核年度绩效评价表综合反映子公司绩效水平，直接与总经理 的当年绩效年薪兑现挂 钩。年度绩效评价表由 考核评价中心与子公司总经理沟通后拟订并报 薪酬考核委员会批准生效，指标设置和

5、考核计 分参见本制度附件1,相关内容、权重及记分可 适当调整。第六条 子公司经营团队成员考核内 容子公司经营团队成员的考核内容分为两部分。第一部分为公司单项考核滚动平均净资产收益率；第二部分为子公司总经理制定的考核内 容，经考核评价中心审核，薪酬考核委员会主任审批后生效，考核结果作为其他经营团队成员 的年薪包分配依据，具体参见子公司薪酬管 理制度。第七条 子公司非经营团队的其他员 工考核内容子公司总经理负责在每年一季度前 制定包含下属成员企业在内的全体员工考核方 案，经考核评价中心审核通过后实施。第三章考核管理程序第八条经营团队年度绩效责任书 年度经 营业绩考核采取由薪酬考核委员会主任或者其

6、授权代表与子公司负责人签订年度绩效责任书 的方式进行。经营业绩责任书包括下列内容：（一）双方的单位名称、职务和姓名；（二）考核内容及指标；（三）考核与奖惩；（四）其他需要规定的事项。第九条年度绩效责任书签订程序（一）年度绩效责任书考核指标目标值及评 分标准数据核准 考核评价中心核准年度绩效责 任书相关指标目标值及考核标准数据， 并与子公司总经理沟通（二）签订年度经营业绩考核方案薪酬考核委员会主任授权财务总部考核评价中心，根据 相关指标目标值及考核标准 数据，与子公司总 经理沟通，签订年度绩效责任书。如沟通后无法 达成一致，未签定绩 效考核方案的，年终按考 核评价中心的考核方案先执行、后申诉。第

7、十条绩效稽核与报告公司财务总部负 责对子公司年度绩效责任书执行情况实施动态 调查和分析评价。（一）实行子公司经营业绩季度定期报告制 度。子公司经营团队每季度次月20前将绩效执 行情况报送考核评价中心，考核评价中心根据季 度报告内容，通过列席子公司定期工作会议、现 场调查和面谈沟通等方式，对责任书的执行情况 进行稽核。（二）建立重大生产安全事故、质量事故、重大经济损失、重大法律纠纷案件，重大投融资或资产重组等重要经营情况的报告制度。子公 司发生上述情况时，子公司经 营团队应当立即 向子公司分管领导口头报告，同时知会考核评价 中心，并在绩效执行季度报告中单列要点进行书面报告（二）实行子公司负责人经

8、营业绩考核谈 话制度。对于经营业绩差、存在重大经营风险， 或发生事故、严重违规经营等情形的子公司，由 公司相关领导与子公司主要负责 人进行谈话， 帮助子公司分析问题、改进工作。相关子公司主 要负责人根据谈话内容，提交绩效改进报告。考核评价中心汇总谈话记录和绩效改进报告递 交薪酬考核委员会审（四）、财务总部考核评价中心负责对子公 司实行定期经营业绩调查评价分析 制度。通过细 致调查、详细分析，与子公司相关部门负责人沟 通后，提出重大风险防范及绩效 改进任务。第十一条年度经营业绩考核程序（一）次年二月前，子公司财务负责人按照 考核规则，核算滚动平均净资产收益率、年度绩效评价表综合考核各绩效指标得分

9、以及经营 团队各成员的考核数据。子公司总经 理及经营 团队依据得分情况，对上年度经营业绩考核目标 的完成情况进行总结分析，将年度总结分析报 告和子公司全员考核结果报送考核评价中心复 核备案。（二）考核评价中心依据子公司经营团队 考核结果，核算实际年薪兑现金额，并向 薪酬 考核委员会提交对经营团队的年度绩效考评意见，同时抄送子公司负责人。考核评价中心通 过定期绩效稽核和绩效沟通，审查子公司非经营 团队成员的绩效考 核情况，审核通过后子公司 财务方可核发月度、季度、年度绩效奖金。（三）薪酬考核委员会在接到年度绩效考评初步结果后一周内，处理完毕子公司经营团队提出的有关考核结果的申诉，并将最终确认的

10、年度经营业绩考评奖惩决定反馈各 子公司负责 人，考核评价中心负责执行绩效考评奖惩决定。第四章 考核结果应用第十二条职务任免绩效报告、年度考核结果是薪酬考核委员会 对子公司经营团队成员年度职务任免、调整等人事安排变动的重要依据。年度考评结果为优良，且在绩效稽核调查中发现工作能力突出的子 公司经营团队成 员，根据公司发展需要，可调 任至更大规模子公司或战略性项目担任负责人。 在绩效动态监控过程中，发现子公司经营团队成 员未能及时整改经营状况，不再适 合担任相应 职务的，薪酬绩效委员会经综合审议，可提前结 束其子公司相关职务的聘任。第十三条薪酬兑现薪酬考核委员会根据考核计分结果，对子 公司经营团队成

11、员核定其个人目标薪酬兑现，根据年度绩效考评意见和绩效稽核调查报告，对 子公司经营团队成员实施奖惩。总经理的年终奖金=基本年薪+绩效年薪滚动兑现-超倍风险基金+当年评价奖惩一当年已发工资一上年 实发超额经营团队成员的年终奖金=公司考核 年薪+总经理考核年薪-超 倍风险基金-当年 已发工资一上年实发超额具体参见子公司薪 酬管理制度。第十四条特别处罚（一）子公司不依据母公司监管有关规定， 对子公司重大事项不履行报批、审核和报备程序的，或不能依据有关规定和要求及时完成年度 经营计划、全员考核方案、财务 预决算、子公 司改革重组等工作的，迟于书面通知规定时间 的，扣减考核分数。（二）子公司经营团队重大决

12、策失误、管 理失控、董大资产损失、重大安全与质量责任事故、重大环境污染责任事故、重大违纪和法律 纠纷案件等，给公司造成重大不良 影响的，考 核评价中心根据责任审计意见，给予考核扣分、 调岗直至辞退等经济行政处罚；构成违法犯罪 的，追究其法律责任，同时实行一票否决，取消 其当年绩效年薪和上 年的风险基金余额。第十五条员工发展子公司经营团队应当结合整体经营业绩、 各岗位任职人员工作业绩和个人能力评 价，对 各级员工的个人绩效做出客观全面的评价，在公 司公布的子公司薪酬管理 制度规定范围内 核发工资和奖金。 个人绩效考评结果应当结合 子公司人力发展规划和培训培养工作计划，通过 考核工 作发现问题，加

13、强沟通，改进管理水平， 帮助各级员工规划职业生涯和发展个人能力。第五章第十六条对于子公司发生清产核资、重组、 主要负责人变动等情况的，考核评价中心根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。第十七条考核评价中心负责解释本制度， 并有权针对本制度未涉及的特殊情况，解 释其 适用管理原则和标准，决定是否做出相应调整， 报薪酬考核委员会主任批准后执行。第十八条 本制度自公布之日起生效，原管 理制度与本制度不一致的，以本制度内容 为准。深圳市XXXX科技股份公司 附件1年度绩 效责任书 表1:子公司总经理年度绩效责任书 范本一、滚动净资产收益率： 计算公式目标值 =N年平均考核净利润 N年度平均经营性净

14、资产 平均经营性净资产=（期初经营性净资产+考核 净利润）2 10%类别计算公式基本 产品性能服务18-1.2研发项目=年二、年度绩效评价表 最多加减分评分规则明细 分18 -3.6 客户流失情况度评价得分-1.2由公司战略投资、技术领导进 行评分。=当年销售收入上年销售收入-1近3 年平均值与上年实际值孰低且处于10%30% 之间20完成目标值得基本分，每高低于目标3%加减1分。=销售收入月度应收款余额 平均值 近3年平均值15完成目标值得基本分，每高低 于目标2.5%加减1分。=销售成本月度存货余额 平 均值 近3年平均值15完成目标值得基本 分，每高低于目标2.5%加减1分。=年度销售收

15、 入年度人工成 近3年平均值20风险=季度考核评分累计值-5由考核评价中心和子公司管理部 负责考核。经调查分析，出具书面报告列明风险提示，针对存在需要改进的问题点扣分，并提出具体改进任务，根据复查改进任务完成情况 补回扣减分数。100 +10 -10 评价表总得分为 各指标加减分累计，超过110分按110分计；低 于90按90分计 按制度相关规定执行，不受最 低90最高110分的限制被考核人：考核数据复 核人： 考核人： XXXX公司总经理： 考核评价中心 ： 薪酬考核委员会主任： 绩效指标长期发展竞争力绩 效指标滚动净资产收益率指标名称（计量单 位）备注：1、年度经营业绩考核结果作为年度 职

16、务聘免的重要依据；2、被考核人预发基本薪 酬保持2010年水平，薪酬兑现按事业部薪酬管 理办法相关规定执行。评分规则考核净利润=会计报表税前净利 润-非经营性损益-资产减值 -借款担保费-所 得具体核算标准按子公司薪酬管理 制度和 子公司考核管理 制度相关条款执行并确定实 际年薪兑现。 合计 目标值 评分规则 资产 经 营质量 成长其他加减分 万元人工创收额（万 元）绩效改进（分）=季度考核评分累计值 由考 核评价中心负责对客户进行随机调查，每季度开 展不少于10家主要客户的上门访谈。访谈内容 包括现有产品性能、售后服务 、营销竞争力三 方面，进行综合评分，对产品竞争力、市场份额 明显下降的子

17、公司扣减考核分。具体评价对象和 标准细则由考核评价中心与被考核单位商定方 案为准。销售收入增长率（）应收账款周转率（次）存货周转率（次）附件2子公司滚动平均净资产收益率核算 标准一、滚动平均净资产收益率计算公式 净资 产收益率年滚动平均考核净利润N年滚动平均 经营性净资产其中：年度平均经营性净资产=（期初经营性净资产+期末经营性净资产）2个 年度平均经营性净资产的平均数期间追加投资 增加经营性净资产按月折算。二、净资产核算标准1、经营性净资产核 算标准（1）经营性净资产=财务报表账面净资 产-对外投出资产 （2）如果“财务报表账面净 资产”扣减“对外投出资产”，小于“注册资 本、资本 公积及盈

18、余公积之和"，则经营性净 资产=注册资本+资本公积+盈余公积 对外投出 资产指总公司委托子公司向孙公司进行的投资， 子公司资产负债率不高于50%的情况下，仅扣减 对孙公司投出的资产总额；当子公司资产负债率 高于50%勺情况下，超出50%部分余额与外投 资总额孰低值应计入子公司经营性净资产， 同时 考核利润计算中加回按市场借款利率计算的利 息金额。年度期间追加或撤出投资，按时间比 例折算，增减期末经营性净资产。三、考核利净润核算标准考核净利润=会 计报表税前净利润-非经营性损益-资产减值 -借款担保费-所 会计报表税前净利润的计算 须充分预提本年度含经营团队在内的全员年终 奖应发金额。

19、非经营性损益指政府补贴、固定 资产处置收益、投资收益等（政府补贴另以奖金 形式奖励子公司，具体参见公司相关管理规 定）。资产减值指除按会计正常原则计提减值外 按考核原则计提的减值金额。子公司的对外担保借款须符合集团公司对外担保实施细则（XXXX规定，对 于资产负债率高于50%的子 公司提出的借款担保申请，须进行严格审核。为 控制公司 整体财务风险，在计算考核净利润时， 除因正常担保产生的相关费用如利息费用计入 利润扣除项外，其利息成本须加计全额借款的 担保费项目，基准年息为1.5%，年末资产 负债 率（负债/资产）在30%以上时，每高10%担保费 年息增加1%分红后资产负债率 不得高于45%,

20、 对内资本性借款按投资资本计算，临时性借款后 负债率30%以上负债 率每上升1%,负债利息上 升0.2%。所得税指根据财务报表实际税负计算 的税率，乘以考核税前利润。非经常性损益和资产减值核算具体定义如下：1、非经常性损益核算非经常性损益是公司 发生的与经营业务无直接关系的、 以及虽与经营 业务相关，但 由于其性质、金额或发生频率等 方面的原因，影响了真实公允地反映公司盈利能 力的各 项收入和支出。具体包括：a、处置长期股权投资、固定资产、在建工 程、无形资产、其他长期资产产生的损b、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计 提的各项资产减值准备；C、各种形式的政府补贴（不含正常经营业 务产生的税费

21、返还，如软件退税）；d、短期投资损益、委托投资损益；（仅指母公司委托子公司进行的股权投资产生的损益，不含子公司根据董事会决议及总部有关机构 审批的进行的投资产生的损益）e、债务重组损益、资产置换损益；f、中国证监会认定的符合定义规定的其他 非经常性损益项目2、资产减值核算为规范公司绩效管理中考 核净利润核算，参照财政部公布的企业会计准 则第8号相关规定，结合公司实际情况，资 产减值计提标准如下，应用于业绩考核滚动平均 净资产收益率的考核利润核算。一、坏账准备1、个别计提坏账准备核算范围包括应收账款和其它应收款，采用备抵法。对有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大的应收账款、其 他应收款（如债务

22、人 破产，债务单位资不抵债无 法持续经营等），按全额个别提取坏账准备。2、账龄计提个别计提后，按应收款项的账龄计提坏账准备金，计提比例如下：年以内3% 年以上50%考核利润计算时，除已在财务报表 利润中体现的按上述原则计提的减值外，还须： 扣减2年及以上应收账款增减额50%即当年增 加的2年以上应收款项50%从利润中 扣除，当 年减少的2年及以上应收款项 50%加入考核利 润。二、存货跌价准备1、呆滞存货摊销 会计期末，对存货进行全面盘点，对存货因遭受毁损、全部或部分陈旧 过时等原因，认定为呆滞物料，考核利润计算中扣减呆滞物料摊销额，呆滞存货摊销额计算规 则如下：自2011年起，以财务总部20

23、10年末 确认的存货库龄和呆滞物料清单为准，在经营 业绩考核计算中，将呆滞物料及 2年以上库龄 的存货分3年摊销完。20112013年：呆滞 物料摊销额=（年末呆滞物料金额2010年末确 认的呆滞物料金额）+ 2010年末确认的呆滞物 料金额1/3 2013年以后：呆滞物料摊销额=年 末呆滞物料金额-年初呆滞物料金额2、库龄计提除上述摊销外，对子公司按行业分类，按如 下存货库龄比例计提跌价准备：（1）装备制造行业，包括 XXXX事业部、 XXX事业部、XXX事业部（含XXXX、PV太阳 能事业部、XXXX XXXX XXXX XXXX等，采取 年 以上50% 3年以上80滋算。（2）LED封装

24、行业，包括 XXX XXXX针 对半成品和产成品采取3个月内不计 个月计提 10% 5个月累计计提30% 6个月累计计提60% 7个月累计计提100%核算，其它原材料、在产 品按装备制造行业存货库龄比例计提。（3）LED应用行业，包括XXXX库龄计提 比例与LED封装行业相同，但每年 年终核算 时，将多计提扣减的备品金额加回至考核利润。（4）印刷板材行业，包括XXXX采取6个月内不计提，6个月至1年以内计提10%, 1年 的计提50% 2年以上100瘢算。 三、其它资 产减值准备其它资产指除应收款和存货以外的 资产，包括长期股权投资、委托贷款、固定资产、 投资性房地产、在建工程、无形资产和商誉

25、。其 它资产减值准备的认定和核算，由子公司财务负 责人根据子公司营运情况，依据企业会计准则第8号相关规定、公司会计政策（参见公 司年报内容）和职业判断进行核算，以财务总部子公司管理部复核为准。附件3年度绩效评价表综合考核计分细则一、考核计分年度经营业绩综合考核得分 =年度绩效评价表各项指标得分 +奖励加分-处 罚减分 考核数据以财务确认为准，计算过程中 产生的小数四舍五入，每一步骤保留两位小数。 各指标加减分累计，超过110分按110分计； 低于90按90（一）长期发展竞争力指标产品竞争力指标 考核子公司通过研发新产品、改进提高现有产品 性能、提高营销 及服务质量，防止客户流失，以保持长期发展

26、竞争力的情况。基本分为 30分 不加分项目。由考核评价中心负责对客户进行随 机调查，每季度开展不少于10家主要客户的上 门访谈。访谈内容包括现有产品性能、售后服务、 营销竞争力三方面进行综合评分，对产品竞争力、市场份额明显下降的子公司扣减考核分。由公司战略投资、技术领导对研发新产品项目进行 评价计分。具体评价对象和标准细则由考核评 价中心与被考核单位商定方案为准。（二）收入增长指标 销售收入增长率=当年 销售收入上年销售收入-1,考核子公司扩大规模 的发展能 力。基本分为20分，完成值等于考核目标值时得基本分，每超出目标值 3%加1多 加4分；每低于目标值3%减1分，最多减4目 标值以被考核子

27、公司销售收入增长率上年完成 值和前三年完成平均值中的孰低值计， 但不低于 10%且不高于30%低于10%寸按10%+，高于30% 时按30%计在10%至30沱间按前述孰低值计。新成立子公司无三年经营历史的，前三年平均值 的计算首年按预算核定值，次年 按前两年平均 值。（三）资产经营质量和效率指标 资产经营 质量和效率包括应收账款周转率、存货周转率、 万元人工创收额三个指应收账款周转率二销售收入应收账款月度平均值，数据来源以财务总部 复核的各子公司财务报表数据为准。主要考核经 营性销售应收账款周转效率。第13页，共20应收账款周转率以近三年实际完成平均值为目 标，完成目标时得基本分15高低于目标

28、值2.5% 加减1分，最多加减3分。2012年后根据实际 情况，参照收入增长 率目标方式设置上下限 存货周转率=销售成本月度存货余额平均值，考核存货的利用效率，数据来源以财务总部复核的各子公司财务报表数据为准。主要考核经营性 销售存货周转效率。存货周转率以近三年实际 完成平均值为目标，完成目标时得基本分15分, 每高低2.5%加减 分，最多加减3分。2012年 后根据实际情况，参照收入增长率目标方式设 置上下限。万元人工创收额（万元）=年度销售 收入年度人工成本，考核人工成本效率，数据来源以财务总部复核的各子公司财务报表数据 为准。万元人工创收额（万元）以近三年实际 完成平均值为目标，完成目标

29、时得基本分20分, 每高低5%加减1分，最多加减分。2012年后 根据实际情况，参照收入增长率 目标方式设置 上下限。（四）绩效改进指标 绩效改进指标考核子 公司绩效管理改进及内控建设情况，该指标无基 本分，每季 度评分，年度累计，最多扣减5分； 当季完成前期未完成的改进任务且未造成重大 不良 影响的，可根据情况将扣减的分数补回。 考核评价中心及财务总部子公司管理部根据上 市公司内部控制指引和相关外 部审计监管法 规要求及子公司绩效管理风险防范状况， 提出改进任务和要求；存在未改 进的重大或重要内部 控制缺陷扣减2分，一般内部控制缺陷扣减 1 分；缺陷包括但不限 于：不相容职务分离控制 缺失、授权审批控制失效、会计系统控制信息缺 失或失真、财 产保护运行失效、预算、运营分 析控制和全员绩效考评失效等。在绩效调查稽核中发现内部控制风险问题，采取先扣分，改进 任务完成后补回的 考核方式。由绩效考核工作 人员对子公司提出书面绩效管理改进任务，并对 任务完成情况检查评分