建安劳保费主要收支业务会计核算帐务处理范例

1、咱由（业务管理）建安劳保费主要收支业务会计核算帐务处理范例20XX年XX月多年的企业咨询豉问经验.经过实战验证可以落地机行的卓越管理方案，值得您下载拥有附件2关于调整和规范建安劳保费主要收支业务会计核算及帐务处理的意见（第二次讨论稿）随着我国财政体制的不断改革和发展，以及部门预算工作的不断改进和完善。为了于新的形势下做好建安劳保费的各项管理工作，进壹步统壹和规范劳保机构的会计核算行为，优化会计工作质量，提升管理工作标准。拟于原有规定（2004年印发广西建筑安装工程劳动保险费管理机构会计核算暂行办法）的基础上，根据现行的有关财政政策法规，结合劳保费管理工作实际，对建安劳保费主要收支业务的会计核算

2、及帐务处理进行适当调整、细化和完善。现将调整意见说明如下：壹、劳保费收入业务方面的会计核算1 、收到建设单位交来劳保费时，将自治区部分（15）原使用的“应缴财政专户款”科目，调整为“其他应付款”科目核算。由于各市县代收自治区部分的劳保费，不需纳入当地财政管理，各地上缴到自治区劳保机构后，由自治区劳保机构再统壹缴入自治区财政专户。2 、对于执行由建设单位将劳保费交入政务服务中心（或会计核算中心）帐户的市县，作了关联的会计处理指导意见。3 、对于劳保机构开户的所有银行帐户产生的存款利息收入，均统壹上缴当地财政专户，且明确其全部用于地方调剂。二、劳保费支出业务方面的会计核算为了对拨付劳保费地方调剂部

3、分进行更准确、详细地核算，要求各劳保机构根据自治区劳保机构批复的地方调剂计划文件，对获得调剂的企业先作暂挂帐处理。实际发生拨付时，将原使用的“其他应付款地方调剂部分”增设至三级会计科目进行核算，即“其他应付款地方调剂部分XX施工单位”。三、劳保机构业务经费收支业务方面的会计核算1 、劳保机构业务经费收支业务核算，分为设区市级和县级劳保机构俩部分会计核算。2 、当设区市级劳保机构收到自治区劳保机构拨付市本级及所属县级机构的业务经费时，应于“事业收入”科目下分别设置“市本级经费收入和“所属县级机构经费收入”俩个二级科目，同时要求按政府收支分类科目下设相应的明细科目。3 、对各地劳保机构的事业结余、

4、专项结余、结余分配、事业基金、专用基金进行了细化核算。调整后的建安劳保费主要收支业务的会计核算及帐务处理详见附件。附件：建安劳保费主要收支业务会计核算帐务处理范例（第二次讨论稿）广西建安劳保办二O壹O年三月二十三日附件建安劳保费主要收支业务会计核算及帐务处理范例（第二次讨论稿）壹、劳保费的收取、拨付和调剂业务（壹）收到XX建设单位交来XX工程劳保费（分俩种情况）。第壹种情况：建设单位将劳保费直接交入劳保机构帐户的会计处理。借：银行存款收入过渡户贷：其他应付款一一上缴自治区部分（15%）XX建设单位XX工程应缴财政专户款一一应缴地方部分（85%）xx建设单位xx工程第二种情况：建设单位将劳保费交

5、入政务服务中心（或会计核算中心）帐户的会计处理。1、当建设单位将劳保费交入政务服务中心（或会计核算中心）帐户时，不需作帐务处理，但需根据政务服务中心（或会计核算中心）的对帐单及关联收款等单据，登记劳保费收缴备查帐。2、当收到政务服务中心（或会计核算中心）返仍的上缴自治区部分（15）劳保费时：借：银行存款%支出户贷：其他应付款一一上缴自治区部分（15%）XX建设单位XX工程（二）将应缴自治区部分的劳保费（15）上缴自治区专户。1、属建设单位直接交入劳保机构帐户的劳保费。借：其他应付款一一上缴自治区部分（15%）XX建设单位XX工程贷：银行存款收入过渡户2、属从政务服务中心（或会计核算中心）帐户返

6、仍的劳保费。借：其他应付款一一上缴自治区部分（15%）XX建设单位XX工程贷：银行存款借借支出户（三）将应缴地方部分的劳保费（85）上缴当地财政专户。借：借缴财政专户款一一应缴地方部分（85%）一一XX建设单位xx工程贷：银行存款借借收入过渡户（四）收到当地财政专户（含政务服务中心或会计核算中心）返仍的基本部分劳保费。借：银行存款借借支出户贷：其他应付款一一应付基本部分一一XX施工单位（五）拨付XX施工单位XX工程劳保费基本部分。借：其他应付款一一应付基本部分一一XX施工单位贷：银行存款借借支出户（六）收到银行（收入过渡户、支出户、贷本户）结算存款利息收入。（按不同的开户银行作相应的会计分录）

7、。借：银行存款借借收入过渡户借借支出户借借贷本户贷：应缴财政专户款借借劳保费利息收入（七）将银行结算存款利息收入上缴当地财政专户（按不同的开户银行作相应的会计分录）。借：应缴财政专户款一一劳保费利息收入贷：银行存款一一收入过渡户一一支出户一一基本户（八）收到当地财政专户返仍的劳保费利息收入部分（用于地方调剂）借：银行存款一一支出户贷：其他应付款一一地方调剂部分一一财政返仍地方调剂（九）收到当地财政专户（含从政务服务中心或会计核算中心）返仍的地方调剂部分劳保费。借：银行存款一一支出户贷：其他应付款一一地方调剂部分一一财政返仍地方调剂（十）根据自治区劳保机构批复的地方调剂计划文件，将获得调剂的企业

8、暂挂帐。借：其他应付款一一地方调剂部分一一财政返仍地方调剂贷：其他应付款一一地方调剂部分一一XX施工单位XX施工单位（十壹）拨付XX施工单位劳保费地方调剂部分借：其他应付款一一地方调剂部分一一XX施工单位贷：银行存款一一支出户（十二）收到XX建设单位补交XX工程竣工结算劳保费差额。（按照之上第（壹）（十壹）例的会计处理作相应会计分录）二、劳保机构业务经费的收入、支出和结余分配业务（壹）设区市劳保机构业务经费收支业务1、收到自治区劳保机构拨付本级及所属劳保机构的业务经费借：银行存款基本户贷：事业收入市本级经费收入基本支出工资福利收入XX项目支出XX项目XX费（按政府收支分类科目设置相应的明细科目

9、）所属县级机构经费收入XX县劳保站2、设区市本级劳保机构发生业务经费支出借：事业支出一一基本支出一一工资福利收入一一XX项目支出XX项目XX费（按政府收支分类科目设置相应的明细科目）贷：银行存款基基基本户（或现金）3、拨付所属县级劳保机构业务经费借：拨出经费一一所属县级机构经费（若属拨付历年预算经费的，应于摘要中注明）贷：银行存款基本户4、期末结转基本支出的收入类帐户借：事业收入市本级经费收入基本支出一一工资福利收入XX（按所设置的明细科目结转余额）贷：事业结余基基基本支出结余5、期末结转项目支出的收入类帐户借：事业收入市本级经费收入项目支出一一XX项目一一XX费（按所设置的明细科目结转余额）

10、所属县级机构经费收入XX县劳保站贷：事业结余基基项目支出结余6、期末结转基本支出的支出类帐户借：事业结余基基基本支出结余贷：事业支出一一基本支出一一工资福利收入一一XX（按所设置的明细科目结转余额）7、期末结转项目支出的支出类帐户借：事业结余基基项目支出结余贷：事业支出项目支出XX项目XX费（按所设置的明细科目结转余额）拨出经费一一所属县级机构经费一一XX县劳保站按规定计算提取职工福利基金借：结余分配贷：专用基金职工福利基金9、期末结转基本支出结余借：事业结余基本支出结余贷：结余分配10 、未分配结余转入事业基金借：结余分配贷：事业基金壹般基金11 、期末结转项目支出结余借：事业结余项目支出结

11、余贷：专项结余（二）县级劳保机构业务经费收支业务12 、收到设区市劳保机构拨付业务经费借：银行存款基本户贷：事业收入一一基本支出一一工资福利收入一一XX项目支出XX项目XX费（按政府收支分类科目设置相应的明细科目）2、县级劳保机构发生业务经费支出借：事业支出一一基本支出一一工资福利收入一一XX项目支出XX项目XX费（按政府收支分类科目设置相应的明细科目）贷：银行存款基本户（或现金）4期末结转基本支出的收入类帐户借：事业收入一一基本支出一一工资福利收入一一XX（按所设置的明细科目结转余额）贷：事业结余借借基本支出结余5期末结转项目支出的收入类帐户借：事业收入项目支出XX项目XX费（按所设置的明细科目结转余额）贷：事业结余借借项目支出结余6期末结转基本支出的支出类帐户借：事业结余借借基本支出结余贷：事业支出一一基本支出一一工资福利收入一一XX（按所设置的明细科目结转余额）7期末结转项目