计量经济学论文我国税收收入影响因素的实证研究

1、我国税收收入影响因素的实证研究姓名：刘萧班级：2013级金融学3班学号：09134048时间：2015年11月22日目录19摘要税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。本文通过查阅相 关文献以及搜索相关的网站信息对分析我国税收收入影响因素进行一系列的文献综述， 并通过Eviews计量经济学软件对税收收入的影响因素包括选取国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数进行分析，得出相关结论并对我国财政收入方面给出一些建议。关键词税收收入、国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、计量分析引言自1985年实行的利改税的税改以来，税收占财政收入的比重逐年上升，90年代已 高达96%而199

2、4年实施的全面税制改革又使得税收收入有了新的变化。税收组织财 政收入、调控经济运行和监督经济活动职能的发挥，成为国家非常关心的问题。从进入新世纪，我国的经济发展面临着巨大的机遇和挑战。在新经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅猛， 全球经济发展一体化日渐深入，中国成功加入 WTO新 形势下的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有聚财与调控的功能， 因而它在实现经济发展的过程中将发挥非常重要的作用，研究税收收入的影响因素对 我国有着重要的意义。一、理论综述（一）文献综述高淑红在我国税收收入的影响因素分析一文中运用多重共线性检验和加权最 小二乘估计法等计量经济学检验方法对税收收入与其影响

3、因素做了相关计量分析，得 出了以下分析结果与结论：1 .国内生产总值对税收收入的影响国内生产总值与税收收入成正相关。这表明，国内生产总值的增加会带来税收的 增加。正如前面所述，经济是税收收入的源泉，税收的增长离不开经济的增长，税收 收入受经济发展的影响，而国内生产总值在很大程度上就反映我国的经济的发展状况。2 .财政收入对税收收入的影响税收收入与财政支出显着的正相关。这表明，随着财政支出的增加，税收收入也会相应的增加，而且，其系数为，远高于国内生产总值的系数。估计其原因，因为国 家跟政府为了拉动经济增长，常常实施加大财政支出力度，从而使经济得到发展，各 项税收相应的都有所增加，进而增加了税收的

4、总收入。（二）现状分析我国的社会主义市场经济体制还不完善，各方面运作还需要政府实施一定的宏观 职能，职能的有效实施得宜于充足的财政力量，其中税收占很大比重。1、经济增长仍是税收收入高增长的主要决定因素，税收收入与经济增长之间有着 正的线性相关性。另外，我国税收收入增长具有较大的惯性。2、我国税收收入增长速度略慢于经济增长速度，税制改革势在必行。另外，税收 是我国财政收入的主要来源，税收收入大幅度增长，通过财政支出政策的运用，有力支 持了经济和社会各项事业的发展。二、实证分析（一）变量选取为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入” 中的“各项税收”（简称“税收收入”

5、）作为被解释变量，以反映国家税收的增长； 选择“国内生产总值（GDP ”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政 支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。Y一税收收入（亿元）X1国内生产总值（亿元）X2-国家财政支出（亿元）X3-商品零售价格指数（以上一年为基期 100）（二）数据取得以下数据来源于“中华人民共和国国家统计局网站 -国家数据一年度数据”，单位均为亿元年份税收收入国内生产总值财政支出商品零售价格 指数（上年 = 100）199519961997199819999720002001200212100220032004200520061012

6、0072008200920104089032011201253412310220132014101表1. 1980-2006年我国税收收入相关因素统计表（三）模型的建立与构造在EVIEW歆件中输入数据，观察 Y与三个解释变量XI、X2、X3之间的散点图, 如图1、图2、图3所示：图1图2图3由以上散点图发现存在较强的线性关系，故此选择建立线性模型。建立模型：Y01X12X23X3利用EVIEW漱件对数据进行普通最小二乘回归，得到如图 4结果： 图4 Y = + *X1 + *X2 + *X3 ()()()()t =R2=nR2=F=(四)模型检验1 .经济意义检验我国税收收入应与国内生产总值、

7、我国财政支出以及商品零售物价指数呈正相关关系。当国内其他因素不变时，国内生产总值每增加 1单位，我国税收收入增加当； 国内其他因素不变时，财政支出每增加 1单位，我国税收收入增加单位；当其他因素 不变时，商品零售物价指数每增加 1单位，我国税收收入增加单位。三者与税收收入 呈正相关符合现实经济意义。2 .统计检验由r2= , nR2=与1十分接近，说明模型拟合优度很好。F统计量等于大于5啾着性水 平下F (3, 16)的临界值，表明模型整体的显着性较高。除 X3外，X1与X2的t检验 值均大于5啾着性水平下自由度为16的临界值，通过了变量的显着性检验。故还须对 模型进行计量经济学检验并作出修正

8、。3 .计量检验(1)多重线性检验对各解释变量进行多重共线性检验I .图示法H .利用EVIEW欹件得到各变量间相关系数矩阵表：从系数矩阵表中看出，X1与X2之间的相关系数较高，可能存在多重共线性。修正多重共线性I .用EVIEW野别J对Y与各解释变量X1、X2、X3做最小二乘回归:Y =+ * X1() ()r2=dw=Y=+ * X2()()R2=DW=Y =+ * X3() ()R2=DW=以上3个方程根据经济理论和统计检验得出， 财政支出X2是最重要的解释变量(t 检验值=也最大)，从而得出最优简单回归方程 Y=f(X2) on.对模型进行逐步回归，在初始模型的基础上加入解释变量 X1

9、与X3, 得到如下回归结果：加入X1,Y = + *X1 + *X2R2=加入X3,Y = + *X2 + *X3R2=由以上数据构成表格如下:例(X1)凯X2)1(X3)R2Y=f(X2)Y=f(X1,X2 )Y=f(X3,X2 )Y=f(X1,X2, X3)结果分析：在最优简单回归方程Y=f(X2)中引入X1, R2值由提升到。虽然X2与X1高度相关, 但在X1的引入对参数国影响不大，并且每个参数的检验显着，因此可以暂时保留。模型中引入X3, R2值略有提高，但是进行t检验，也不显着，应该是多余变量, 可以删除X3o最后在Y=f（X1,X2）的基础上引入X1, R2的值由变动到，几乎没有增

10、加，其他两个 参数系数没有多大影响，可以确定 X3是多余变量，应从模型中删除。再采用修正Frisch法修正模型，对以上分析结果进行验证。因此可以确认应该删除X3.再进行方程的参数估计得出最后回归模型是：Y = + *X1 + *X2R2 =（2）异方差检验异方差检验首先利用EVIEWS出残差平方项residA2与XI、X2的散点图12、图13所示：图12图13由以上散点图表示可能存在异方差。图14由图14显示回归方程的残差分布有明显的扩大趋势，表明方程可能存在异方差。由于样本个数为20,小于30,为小样本。因此再用戈里瑟检验检验其是否存在异 方差。由于伴随概率P值=，小于，拒绝原假设，因此不存

11、在异方差。（3）自相关检验自相关检验a.图示法由图可以初步判断，残差应该不存在序列相关。检验由图可知，根据图估计的结果DW =给定显着性水平下，在T=20,k=2的条件下查DW 分布表可知，下限临界值dL=，上限临界值du=, v,所以不能根据此检验不能确定是否 存在自相关。检验（即拉格朗日乘数检验）可得TR=20* =,相伴概率（即P值）为，LM=iR2=vX2.05（1）二,接受原假设。所以随 机干扰项不存在存在自相关。d.回归检验法因为t检验值二小于5啾着性水平下自由度为17的临界值，没通过变量的显着性 检验。F=小于（1, 17）=,接受原假设，模型的显着性检验未通过。因此不存在序列

12、相关。（五）模型修正经过对原模型进行的统计检验和计量检验，现模型修正如下：Y = + *X1 + *X2R2=, F= DW=模型的拟合优度为,且各变量前系数符合均符合经济意义，税收收入与政府财 政支出呈正相关，与国内生产总值呈正相关。同时，各变量的 t检验值均通过显着性检 验，模型的F检验值通过显着性检验。且已修正了多重共线性、异方差以及自相关性。三、结论分析及政策建议（一）结论分析1 .模型最终修正了多重共线性、异方差以及自相关的问题，同时提高了模型的精 度，并且使得模型整体以及各变量的显着性提高，拟合度增强。2 .物价水平对税收收入的影响不显着，可能是因为税收收入增长的速度慢于物价 水平

13、变动的速度，税收体制没有及时的进行改革。3 .财政支出与商品零售物价指数对税收收入的影响显着，财政支出的增加很大力 度上促进了税收收入的增长的，物价指数的增长使居民消费增加，进而拉动了税收收 入的增长。根据以上分析得出结论：我国的社会主义市场经济体制还不完善，各方面运作还 需要政府实施一定的宏观职能，职能的有效实施得益于充足的财政力量，其中税收占 很大比重。从以上分析中可以看出，国民生产总值在很大程度上影响税收收入，经济 的健康持续发展是保证税收收入的必要条件；财政支出是实现国家职能的财力保证， 收入是支出的前提和资金来源有收才能有支，收入规模制约着支出的规模。？因此，国家 应该以保证经济增长

14、为基础，并定制合理财政支出计划。（二）政策建议基于以上结论我们可以对税收政策给予以下建议：1 .兼顾政府和企业两者利益，把握总体税负水平。建议在税收征管明显改观、税 收流失得到控制，我国的名义税负（税率）与实际税负之间的差距大大缩小以后，根据 国际、国内的宏观形势变化，适时调节宏观税负水平。2 .在目前宏观经济形势下，实行稳定税收收入、进行有增有减的税收结构调整政 策，是比较好的选择。稳定税收的主要措施仍然是强化税收的征管，手段上要逐渐淡 化以至最终取消指令性计划指针控制，加快电子化高科技手段管理，真正实现依法征 税，并不断降低征税成本。3 .应尽可能将税收结构调整与改革和完善税制有机结合起来。税收的有增有减都 可能涉及到税制的调整和完善。我们在考虑增税或减税时，如