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文档简介

1、精品文档高级会计师-问答1、为加强甲公司事业单位(以下简称甲单位，该单位尚未实行国库集 中支付)的会计基础工作，提高管理水平，2007年12月1日上级主 管部门向甲单位委派了一名总会计师。为了尽快熟悉情况，做好2007 年年度决算编报工作，该总会计师重点对甲单位当年的预算执行和财 务收支情况进行了全而检查。检查结束后，总会计师向财务提出了需 要整改的事项，财务处经认真研究，向总会计师提交了整改方案。1.需要整改的事项如下：(1) 甲单位所属技术鉴定中心未经财务和物价部门批准，自立项目收 费，当年总注册登记35万元。(2) 将当前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，长期在“其他 应付款”科目

2、挂账。以“会议费”的名义虚开发票，在事业支出中列支37万元，并向 财务中请得财政拨款37万元。(4) 以支付专家咨询费的名义，编制虚假的专家领款表，在专项支出 中列支86万元，并从专户中提取现金86万元帐外存放，准备用于发 放职工奖金。(5) 动用财政拨款的专项科研课题经费69万元，全部用于木单位职工 的工资性支付，并在专项支出中列支。(6) 在职工福利基金尚有5000万元结余的情况下，在事业支出中列支 补充医疗保险80万元。专业试题，强烈推荐精品文档(7) 将独立核算的基建中的基建支出150万元，以项目经费的名义在 事业支出中列支，并将取得的财政拨款150万元划转到基建存款户。(8) 将“国

3、际研讨会”项目结余资金8万元转入其他应付款科目核 算。(9) 将以前年度实现的、挂在往来账中的“数据库”转让收入300万 元划出，委托某证券公司进行投资理财。鉴于该投资是以支付往来款 项的名义划出，甲单位未作投资进行确认。(10) 将一直未登记入账的一栋闲置办公楼以3500万元的协议价置换 为一栋住宅楼后用于出租，取得租金收入50万元。甲单位置换办公 楼的资金及出租收入未纳入统一的账目进行核算和管理。2.提交的整改方案如下：(1) 未经批准自立项目收费问题，立即停止收费。(2) 对以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，调整有关账目， 从“其他应付款”转入当期收入。(3) 将虚列事业支出3

4、7万元进行调帐，与财政补助进行对冲。(4) 将虚列的专项支出86万元进行冲销，将帐外存放资金收回存入银 行存款专户。(5) 调整账目。即将专项支出69万元调整到事业支出。(6) 将在事业支出中列支的补充医疗保险80万元与职工福利基金对 冲。(7) 将挪用的150万元从基建存款户追回。(8) 将项目结余资金8万元调整账目，从其他应付款转入当期事业基专业试题，强烈推荐精品文档金。(9) 补办投资审批手续，并确认投资300万元，减少银行存款300万 yc °(10) 将帐外资产登记入账。会计处理为：借记“固定资产一住宅 楼” 3500万元，贷记“固定资产一办公楼” 3500万元；借记“银行 存款” 50万元，贷记“其他收入” 50万元。要求：假如你是甲单位总会计师，请分析

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