第八章内部控制同步练习题

1、第八章 内部控制一、单项选择题1.下列关于内部控制的定义说法不正确的是（ ）。A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的2.“董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。”这属于以下哪个项目的要求（ ）。A.内部控制框架B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”C.中国企业内部控制基本规范D.特恩布尔报告3.（ ）被称为企业的“最高层”。A.控制环境B.风险评

2、估C.监察D.信息与沟通4.下列各项不属于内部控制的控制活动因素的是（ ）。A.组织结构B.人员控制C.授权和批准D.业务处理程序5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请（ ）解决。A.股东大会B.董事会C.经理D.财务总监6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（ ）。A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审

3、计委员会说明的责任D.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（ ）。A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中D.董事长必须每年在年度股东大会

4、和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函8.建议审计委员会每年至少举行（ ）会议，并于审计周期的主要日期举行。A.一次B.二次C.三次D.四次9.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，这执行的是以下哪个角色（ ）。A.人事管理角色B.风险角色C.监督或绩效角色D.战略角色10.COSO内部控制系统五大要素中的（ ）是对内部控制系统的表现进行评估的过程。A.监察B.信息与沟通C.控制活动D.风险评估11.COSO的定义对内部控制的基本概念提供了一些深入见解，不包括（ ）。A.内部控制要由企业中高级人员加强管理B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标C.内部

5、控制只提供合理保证，而非绝对保证D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合12.根据COSO委员会对内部控制的定义，以下不属于公司的董事会、管理层及其他人士应提供合理保证以确保实现的目标的是（ ）。A.运营的效益和效率B.保证记录和收入符合相关授权C.财务报告的可靠性D.遵守适用的法律法规二、多项选择题1.一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是（ ）。A.控制环境B.控制活动C.控制制度D.控制政策与程序2.下列关于COSO委员会对内部控制的定义说法不正确的有（ ）。A.COSO委员会组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会B.COSO委员会负责制订有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南C

6、.优良的内部控制系统，可以成就出色的管理者D.只有小型企业在建立内部控制系统时，可能存在资源受限的问题3.中国企业内部控制基本规范是由以下哪些组织联合发布的（ ）。A.财政部B.证监会C.审计署D.保监会4.SAS55公告认为内部控制结构的要素包括（ ）。A.控制环境B.控制政策C.会计制度D.控制程序5.下列各项中属于COSO内部控制要素的有（ ）。A.控制环境B.监察C.信息与沟通D.风险评估6.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。A.运营B.财务报告C.信息D.合规7.关于内部控制在成熟阶段的研究结果说法不正确的有（ ）。A.COSO委员会发布的内部控制整合框架堪称内部

7、控制发展史上的里程碑B.控制活动是其他内部控制元素的根基C.对于可控制风险，管理层应决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险D.监察被称为企业的“最高层”8.以下关于审计委员会的监察角色的说法中不正确的有（ ）。A.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的B.审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，且需要管理层出席C.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况D.审计委员会无权监督新审计师的选择过程，以及批准外聘审计师业务条款及审计服务的报酬9.以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有（ ）。A.必须建立内部审计部门B.奠定管理和监督的坚实基础C

8、.维护财务报告的诚信D.确认利益相关者的合法权益和履行法律义务10.建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括（ ）。A.人员比过程更重要B.股东的责任C.外部审计必须是独立的D.披露和透明度对市场诚信是至关重要的三、简答题1.X公司是一大型上市公司，X公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求：（1）COSO内部控制框架的五个要素是什么？（2）根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。2.M公司为上市公司，设有内部审计部门。根据M公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着M公司管理