22春“会计学”专业《审计实务》在线作业答案参考6.docx

1、22春“会计学”专业审计实务在线作业答案参考1. 某生产性外资企业1998年开业，合营期二十年，中外方出资比例为55:45。2000 年为获利年度，2004年获利1200万元（假某生产性外资企业1998年开业，合营期二十年，中外方出资比例为55:45。2000 年为获利年度，2004年获利1200万元（假设该企业无纳税调整项目）。按照协议， 将税后利润的60%按出资比例分配。外方投资者愿将其分得利润全部再投资于该 企业。据税法的规定，该企业2004年仍属减半缴纳所得税的优惠期。计算该企业 应纳所得税并作会计分录。2004 年应纳税额=1200x30%x50%=180（万元）2004年应纳地方所

2、得税=1200x3%=36（万元）借：所得税费用2160000贷：应交税费应交所得税2160000外方投资者应分红利如下：（1200-216）x60%x45%=2656800（元）企业在收到退税款时：借：银行存款 194400贷:其他应付款1944002. 下列款数，符合定额银行本票面额规定的有（）。A. 100元B. 500元C. 10000 元 D. 50 000 元下列款是符合定额银行本票面额规定的有（）。A. 100 元B. 500元C. 10 000 元D. 50 000 元正确答案：CD3. 外币金融资产发生减值的，预计未来现金流量现值应先按外币确定，所用折现率 应采用人民币的折现

3、率。（外币金融资产发生减值的，预计未来现金流量现值应先按外币确定，所用折现率应 采用人民币的折现率O （）0此题为判断题（对，错）。正确答案：X外币金融资产应采用外币折现率确定外币预计未来现金流量现值。4. 账页记满时，可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏 内注明承前页，以保持记账的衔接账页记满时，可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内 注明“承前页”，以保持记账的衔接连续性。（）错误5. 注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实 性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。（）A. 错误B. 正确参考答案：A6

4、. 注册会计师在对实收资本诳行审计时，应向被审计单位索取或自行编制实收资本 明细表，并作为当期档案注册会计师在对实收资本进行审计时，应向被审计单位索取或自行编制实收资本明 细表，并作为当期档案妥善保存。（）此题为判断题（对，错）。正确答案：x7. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代 表或授权代表。（）A. 正确B. 错误参考答案：B8. 某轮胎厂为增值税一般纳税人，销售汽车轮胎一批给一汽车制造厂，专用发票上 注明价、税款分别为50万元、8.5万元；某轮胎厂为增值税一般纳税人，销售汽车轮胎一批给一汽车制造厂，专用发票上注 明价、税款分别为50万元、8.5万元；

5、销售挂车轮胎一批给汽车修理厂（小规模纳 税人），普通发票上注明价款2.34万元；以成本价转给本县内统一核算的门市部汽 车轮胎30万元，门市部当月取得含税收入29.25万元，货款己全部收齐。计算该 厂应纳流转税款，并作出相应会计分录（汽车消费税税率10%）o应纳增值税=8.5+2.34（1+17%）xl 7%+29.25汽 1 +17%）x 17%=13.09（万元）（2）应纳消费税=50x 10%+2.34个（ 1 +17%）xl 0%+29.25小（1 + 17%）xl 0%=7.7（万元）（3）会计分录借：银行存款90.09贷：主营业务收入77应交税费应交增值税13.09借：营业税金及附加

6、7.7贷：应交税费应交消费税7.79. 审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A. 签定业务约定书B. 外勤审计工作C. 了解被审计单位D. 接受客户委托参考答案：B10. 可延缓成本属于无关成本。（） 可延缓成本属于无关成本。（） 此题为判断题（对，错）。正确答案：x11. 练习民间非营利组织短期借款的核算资料：某民间非营利组织20x0年发生如 下经济业务：（1练习民间非营利组织短期借款的核算资料：某民间非营利组织20x0年发生如下经 济业务：（1）因开展业务活动的需要从银行取得短期借款8 000元，款项己存入银 行存款账户。（2）按期计提短期借款利息240元。（3）以银行存款归还到期短

7、期借款 本金8 000元。同时，支付到期短期借款利息960元。短期借款利息已经预提。要 求：根据以上资料，为该民间非营利组织编制有关的会计分录。正确答案:12. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括 （）。A. 执行同类审计业务的经验B. 重要性和审计风险C. 独立性D. 能否保持应有的职业谨慎E. 承担违约补偿的能力参考答案：ACD13. 下列不属于相关服务的是（）0A. 审计B. 审阅C. 内部控制审核D. 代编财务信息参考答案：ABC14. 有些影响货币资金的错报只有结合销售、采购等相关业务的审计才能发现。（） T.对F. 错参考答案：T15. 在审计报告阶

8、段，注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复 核。（）A. 错误B. 正确参考答案：B16. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值参考答案：A17. 简述企业财务关系。 简述企业财务关系。正确答案：企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与利益相关者发生的经济 利益关系。企业的筹资活动、投资活动及其利润分配活动与企业上下左右各方面有 着广泛的联系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：rn （1）企业同其所有者 之间的财务关

9、系。这主要指企业的所有者向企业投入资金企业向其所有者支付投资 报酬所形成的经济关系。企业同其所有者之间的财务关系体现着所有权的性质反映 着经营权和所有权的关系。rn （2）企业同其债权人之间的财务关系。这主要是指 企业向债权人借人资金并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济 关系。企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。rn （3）企业同其受资者 的财务关系。这主要是企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业 投资所形成的经济关系。企业与被投资单位的关系是体现所有权性质的投资与受资 的关系。rn （4）企业同其债务人的财务关系。这主要是指企业将其资金以购买债 券、提供

10、借款或商业信用等形式出借给其他单位形成的经济关系。企业同其债务人 的关系体现的是债权与债务的关系。rn （5）企业与政府之间的财务关系。这主要 是指企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。企业与税 务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与利益相关者发生的经济利益关系。 企业的筹资活动、投资活动及其利润分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联 系。企业的财务关系可概括为以下几个方面:（1）企业同其所有者之间的财务关 系。这主要指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成 的经济关系。企业同其所有者之间的

11、财务关系，体现着所有权的性质,反映着经营权 和所有权的关系。（2）企业同其债权人之间的财务关系。这主要是指企业向债权人 借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业 同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。（3）企业同其受资者的财务关系。这 主要是企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经 济关系。企业与被投资单位的关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。（4）企 业同其债务人的财务关系。这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业 信用等形式出借给其他单位形成的经济关系。企业同其债务人的关系体现的是债权 与债务的关系。（5）企业与政府之间的财务关系。这主要是指企业要按税法的规定 依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。企业与税务机关的关系反映的是依 法纳税和依法征税的权利义务关系。18. 下列各项风险中影响审计工作效果的是（）A. 信赖不足险B. 信赖过度险C. 误受险D. 误拒险参考答案：BC19. 对库存现金的清查应采用的方法是（）。A.实地盘点法B.检查现金日记账C. 倒挤法D.抽查现金 对座存现金的清查应采用的方法是（）oA.实