损益类——资产减值损失_第1页
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文档简介

1、1资产减值损失实质性程序被审计单位：索引号：项目资产减值损失财务报表截止日/ /期间：编制复核：日期日期：、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A A 确定利润表中记录的资产减值损失已发生，且与被审计单位有关。B B 确定应当记录的资产减值损失均已记录。C C 确定与资产减值损失有关的金额及其他数据已恰当 记录。VD D 确定资产减值损失已记录于正确的会计期间。VE E 确定资产减值损失已记录于恰当的账户。VF F 确定资产减值损失已按照企业会计准则的规定在财 务报表中作出恰当列报。V、审计目标与审计程序对应关系表项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报

2、评估的重大错报风险水平从控制测试获取的保证程度需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序索引号执行人1.1.获取或编制资产减值损失明细表，复核加 计是否正确，并与报表数、总账数和明细账 合计数核对是否相符。2 2 对本期增减变动情况检查如下：(1)(1) 对本期增加及转回的资产减值损失，与坏账准备、固定资产减值准备等科目进 行交叉勾稽；(2)(2) 对本期转销的资产减值损失，结合相 关科目的审计，检查会计处理是否正确。3.3.检查资产减值损失是否已按照企业会计 准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)(1)当期确认的各项资产减值损失金额；(2)(2)上期确认的各项资产减值损失金额。2资产减值损失审定表被审计单位：索引号：项目：资产减值损失财务报表截止日/ /期间：编制：复核：日期：日期：项目名称本期 未审数账项调整本期 审定数上期 审定数索引号借方贷方合计调整分录内容科目金额金额审计结论:3资产减值损失明细表被审计单位：索引号：项目：资产减值损失明细表财务报表截止日/ /期间：编制：复核：日期：日期：项目本期数上期数备注一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值

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