2017会计后续教育培训试题及答案小企业2

1、小企业会计准则基本情况简介4网上开店属于（）。(1分) 概念创业 团队创业 兼职创业 网络创业 小企业会计准则基本情况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。(1分) 计入营业外支出 计入管理费用 计入财务费用 冲减坏账准备 小企业会计准则基本情况简介4长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4小企业应对（）计提折旧。(1分) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产 以经营租赁方式租

2、入的固定资产 已提足折旧仍继续使用的固定资产 小企业会计准则基本情况简介4甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（）台。(1分) 100 570 30 500 小企业会计准则基本情况简介4企业用银行存款购买原材料时，应（）。(1分) 借记“银行存款” 贷记“银行存款” 借记“库存现金” 贷记“库存现金” 小企业会计准则基本情况简介4应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（）(1分) 正确 错误 小企业会

3、计准则基本情况简介4领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。(1分) 借记“制造费用” 借记“管理费用” 借记“销售费用” 借记“低值易耗品” 小企业会计准则基本情况简介4小企业为员工代扣代缴个人所得税。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4在小企业会计准则下，对于盘盈的固定

4、资产应作为前期差错更正。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(1分) 正确 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3财政部于2011年发布的小企业会计准则要求自（）起在小企业范围内施行。(1分) 2013年1月1日 2014年1月1日 2015年1月1日 2016年1月1日 新、旧转换后的几项会计工作3新准则

5、设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。(1分) 交易发生日即期汇率 合同约定汇率 当期平均汇率 其他汇率 新、旧转换后的几项会计工作3针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。(1分) 消耗性生物资产 固定该资产 无形资产 待处理财产损溢 新、旧转换后的

6、几项会计工作3小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(1分) 2年 5年 10年 20年 新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配未分配利润”科目。（）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。(1分) 成本法 权益法 重置核算法 物价指数法

7、0;新、旧转换后的几项会计工作3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3外币货币性项目，采用资产负债表日的（）折算。(1分) 远期汇率 即期汇率 汇票汇率 电汇汇率 新、旧转换后的几项会计工作3小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（）(1分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 （）(1分)

8、0;正确 错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16按照中小企业划型标准规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则的内容16关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(1分) 发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入 如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算 涉及“发出商品”科目 发出商品时确认收入 小企业会计准则的内容16目前国际上制定小

9、企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则的内容16小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则的内容16小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。(1分) 短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏 后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转 小企业会计准则的内容16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用

10、寿命的无形资产可以不摊销。（）(1分) 正确 错误 小企业会计准则的内容16小企业无形资产只能按（）摊销。(1分) 双倍余额递减法 年数总和法 年限平均法 工作量法 小企业会计准则的内容16下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（）。(1分) 小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失 小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积其他资本公积”明细科目 小企业资本公积不得用于弥补亏损 小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目

11、60;第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。(1分) 50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30% 六、小企业其他税种的会计处理小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”。 （）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税

12、种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。(1分) 20% 30% 10% 15% 六、小企业其他税种的会计处理按照国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）(1分)

13、 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（）(1分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税”科目核算。（）(1分) 正确 错误 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹

14、划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（）(1分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。(1分) 收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 如某企业将直接人工、

15、直接材料与销售费用、管理费用混淆 三、小企业税务筹划的基本方法3人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。(1分) 工资、薪金 五险一金 外聘研发人员的劳务费用 交通补助 三、小企业税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1分) 20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人） 三、小企业税务筹划的基本方法3在用折旧方

16、法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）(1分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）(1分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额（）万元，季度销售额或营业额（）万元，免征。(1分) 10；20 15；20 10；

17、30 15；30 三、小企业税务筹划的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）(1分) 正确 错误 第七部分 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）(1分) 正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（）(1分) 正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优

18、惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（）(1分) 正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业月和月之和没有超过9万元，所以免税。（）(1分) 正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4自2016年1月1日起，按照新的会计档案管理办法,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（）年。(1分) 30；30 20；30 20；20 30；20 四、小企业税务风

19、险的防范措施4增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异20%就会预警。（）(1分) 正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）(1分) 正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(1分) 2；4 3；6 3；8 4；8 第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读对经营分散、多为现金交易

20、且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（）。(1分) 从价计征 从量定额计征 复合计征 从价计征为主、从量计征为辅 二、最新环境税政策解读自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（）征收调整为减按规定税额标准的（）征收。(1分) 60%，30% 50%，20% 80%，40% 80%，35% 二、最新环境税政策解读资源税的纳税人应当向（）缴纳资源税。(1分) 矿产品的开采地 矿产品的开采地或盐的生产地 盐的生产地 矿产品的加工地

21、 二、最新环境税政策解读资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）(1分) 正确 错误 二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（）(1分) 正确 错误 二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（）(1分) 正确 错误 二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与

22、外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(1分) 数量 单价 运费 数量、单价及运费 二、最新环境税政策解读征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（）(1分) 正确 错误 第九部分 2017企业所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分) 企业所得税汇算清缴

23、所属年度 当年 会计期间 实际发生年度 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的直接捐赠支出，要（）。(1分) 纳税调增 纳税调减 无需调整 不确定 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为正数表示（）。(1分) 调增 调增 无变化 无法判断 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为负数表示（）。(1分) 调增 调减 无变化 无法判断 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，

24、然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。（）(1分) 正确 错误 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（）(1分) 正确 错误 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。(1分) 账面价值 市场价值 重置成本 历史成本 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（）(1分) 正确 错误 第十部分 规范三去一

25、降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础对该子公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）。(1分) 资本公积 当期损益 其他综合收益 营业收入 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业编制个别财务报表的日期为（）。(1分

26、) 派出管理人员之日 取到上级部门批复之日 财产交接之日 取得被划拨企业的控制权之日 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（）(1分) 正确 错误 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（）。(1分)

27、 投资收益 资本公积等 营业外支出 其他综合收益 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，一般应根据国资监管部门批复的有关金额计入（）。(1分) 投资收益 资本公积 递延收益 其他应付款 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。（）(1分) 正确 错误 PART 03关于中央企业对

28、工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（）。(1分) 所有者权益 其他权益变动 资本公积（资本溢价） 实收资本 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理“僵尸企业”对固定资产的处理为（）。(1分) 提足折旧后不需要计提折旧 不需要计提折旧 按上级领导要求决定是否计提折旧 继续计提折旧 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企

29、业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（）(1分) 正确 错误 PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（）(1分) 正确 错误 第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4关于银行账户的类型，下列说法正确的是（）。(1分) 基本存款账户：是企业日常结算和现金收付的主要账户 一般存款账户：办理现金支取业

30、务 临时存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年 专业存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。(1分) 16

31、 41 44 28 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4预付账款还可以核算企业已经发生的支出，但应由以后分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。（）(1分) 正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。(1分) 780 908.92&#

32、160;960 840 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。（）(1分) 正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。（）(1分) 正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。（）(1分) 正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款 、信用卡存款 、信用证保证金存款 、存出投资款。（）(1分) 正确