中小企业资金管理存在的问题及对策论文

1、沈 阳 理 工 大学 应 用 技 术 学 院 学 年 论 文题 目： 中小企业资金管理存在的问题与对策 院 系： 经济与管理学院 专 业： 会 计 学 学生姓名：李 容 慧 指导教师：邹 丽 2012 年 04 月 13 日 中小企业资金管理存在的问题与对策 绪 论 在中小企业的财务活动中 资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产 因此资金管理是中小企业财务管理的核心内容。 中小企业要在市场经济中站稳脚跟 只有抓住资金管理这个中心 深入研究聚财、生财和用财之道 采取行之有效的管理和控制措施 疏通资金流转环节 才能提高中小企业的经济效益。 因此，找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策，以促

2、进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题，但是由于其产出规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，应研究对策，以促进我国中小企业的改革与发展。 1 中小企业资金管理存在的问题与对策 1 企业资金的概述1.1 资金的含义 资金是指经营工商业的本钱。企业资金是指以货币形式表现的，由企企业支配的各种财产、物物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。1.2 企业资金的特点 包括了三个方面的特点，企业资金的物质性，企业资金的周转性以及企业资金的增值性。1.2.1 企业资金的物质性 资金从所得者投入

3、的形态看是货币。但从运用形态看却表现为企业的各种资产。其中大部分以财产物资形态存在。一部分以暂时闲置的货币形态存在。只有对外长期投资才长期以货币形态存在。无论财产物资形态或货币形态的资金。从经济内容看都是企业的各种生产经营要素。资金在这里表现为过去已经生产出来。现在继续用于生产流通的一部分社会物质资源。是社会再生产的物质条件。这就是企业资金的物质性。1.2.2 企业资金的周转性 资金是为形成企业内部生产经营要素与外部投资所垫支的货币。随着企业生产经营和对外投资收入的实现。原垫支的货币重新收回。继续用作下一个生产经营与对外投资过程的垫支。资金的垫支收回再垫支再收回这一不断反复循环的过程。即为资金

4、的周转。资金收回要以费用支出补偿为前提。只有企业生产经营与对外投资能保本盈利时。资金周转才能顺畅进行；企业生产经营活动与对外投资如发生亏损。则一部分资金就遭受损失。使原垫支的资金总量减少。迫使企业缩小生产经营与对外投资规模。甚至破产。只强调财务为生产经营活动提供资金。不强调资金的全部收回。忽视资金的周 转性是片面的生产观点。对社会主义经济发展是有害的。1.2.3 企业资金的增值性 2 中小企业资金管理存在的问题与对策 垫支资金的全部收回。是投资者的最低要求。在社会主义市场经济条件下。企业作为一级投资主体。无论是对内投资进行生产经营活动。还是对外投资进行投资活动。其基本动机都是为了盈利。即原垫支

5、资金收回后。还要带来一个新增加的价值量。其货币表现就是企业纯收入。企业纯收入在缴纳流转税金后的余额就是企业利润。投资者追逐利润的动机。是资金增值的必要性；资金增值的可能性却在于再生产过程中劳动者为社会创造的剩余产品价值量的客观存在。马克思关于剩余价值理论是说明资金增值性的理论依据。只强调资金物质性和周转性。忽视资金的增值性。实质上是只重视生产发展速度。忽视经济效益的片面观点。应当摒弃。资金的物质性周转性和增值性是相互联系不可分割的有机整体 1 。1.3 企业资金管理的含义 资金管理在企业运营管理中处于中心地位。资金活动是现代企业管理一切经营活动的物质基础，它在企业生产经营管理活动中无处不在，其

6、管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。企业领导可以通过资金管理系统里面的费用支出报表直观地看到企业现金流量，了解各类费用的支出情况 2 。1.4 中小企业资金管理的必要性 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。 企业的资金管理是企业管理工作的重要组成部分，是企

7、业管理的核心，对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。因此有必要实行全面预算管理、强化资金管理、建立财务监督制度、实现财务业务一体化全面加强企业财务管理，提高企业经济效益。 资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周 3 中小企业资金管理存在的问题与对策转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。由此可见，财务管理工作关系到企业的生存和发展。论文检测，企业财务管理。而且，加强财务管理， 对于实现资本的保值增值具有其他部门不可替代的作用。所以，

8、抓住了资金管理，就抓住了企业管理的关键，就可带动企业其他方面的管理，就能提高企业绩效。在市场经济中，企业的资金运动具有最大的综合性，它全面、系统地反映着企业生产经营的主要过程和主要方面，体现着商品生产和交换所形成的错综复杂的经济关系。企业资金周转是否健康，产销是否通畅，经营是否得当，都可以从财务指标中反映出来，促使企业迅速予以调整 3 。 4 中小企业资金管理存在的问题与对策 2 中小企业资金管理存在的问题及分析2.1 中小企业资金管理的问题 部分中小企业的管理者的亲戚和朋友任人唯亲的现象时有发生靠家庭和亲情等社会规范和道德规范来维系企业。另外由于企业的这种封闭性和不规范性使得企业对人力资源的

9、引进具有排他性不利于从外部吸引优秀人才。2.1.1 管理层的管理能力和财务工作人员的工作能力不高 部分中小企业不是依靠健全的机制来管理人而是凭借经营者的主观经验通过简单的信任和亲情去约束人。用人情代替制度其代价必然是管理的不规范造成重大的经济损失和亲情的失落。之所以会如此一是部分企业根本就没有制度意识认为“法治”不如“人治”二是即使有了制度也不完整、不细致、不严密企业制度缺乏创新三是即使有较好的制度但不注重制度的实施和管理走过场、搞形式四是平时对下属信誓旦旦一旦有亲友、熟人掺和在里面就感情用事赏罚不均执法不严使制度就成为一纸空文。 中小企业一般规模不大投资相对少因此对管理费用特别看重。企业一般

10、建立时间不长在组织结构上也比较精简这样虽然降低了费用但也产生了许多问题。一是企业领导者创始人在工作中事无巨细都去过问、插手从企业全局角度来看无可厚非但仔细分析却弊端很多。首先分散了企业领导者的精力使自己不能更好地决策其次影响了下属的工作积极性易让下属产生惰性和不信任感无法形成企业向心力。二是“一人多岗”状况中下属员工需要担当多个岗位的工作有时甚至要跨部门进行工作由此导致员工无暇应对。这不仅不利干员工的发展也不利于整个企业的运作还会出现各忙各但却效率低下的现象。而且超负荷的工作量也容易引起员工的抵触情绪最终不利于企业的长远发展。 随着我国经济的迅速发展很多人都投入到创办民企的过程中有些是高学历者

11、但中低学历者仍占多数这种文化素质的差异就导致有些中小企业的企业家在事关企业命运的重大决策时目光短浅从而使企业陷入困境甚至倒闭。虽然随着社会的发展私 5 中小企业资金管理存在的问题 与对策营企业主的文化程度基本呈提高趋势但因文化素质因素引起的管理问题对中小企业的发展也存在着重大影响。2.1.2 缺乏健全的货币资金内部控制制度 我国的民营中小企业普遍存在资金短缺问题其原因首先是家族性本质决定了家族式企业所有权结构的单一性单纯的家族所有限制了社会资本的吸纳和利用。家族式企业往往抱有肥水不流外人田”的传统思想不愿让社会资本投入到企业中这在很大程度上限制了企业的进一步发展。其次由于信用担保制度不健全。民

12、营中小企业很难取得银行贷款即使取得一些也是杯水车薪。其三民营中小企业缺乏专门管理机构的指导和专门的法律保护没有完善的社会服务体系等严重限制了民营中小企业的发展 4 。2.1.3 企业缺乏健全有效的监督制度、监控力度弱 我国许多中小企业的组织机构臃肿人浮于事企业组织不能随内部条件和外在环境的变化而改变应变能力差僵化、老化现象严重。企业各个部门条块分割各自为政。这样的组织是无法实现企业既定目标的。因此摆脱中小企业低水平的管理现状对中小企业的管理进行变革势在必行。 2.2 资金管理出现上述问题的原因 2.2.1 中小企业管理者和职工的整体素质较低 现有的中小企业，大部分是在二十世纪八十年代短缺经济条

13、件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。工作流程不规范，制度不健全。致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。 6 中小企业资金管理存在的问题与对策财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。 2.2.2 中小企业缺乏完善的资金管理体系并且不够重视 监控不力 缺乏事前、事中的严格监督目前 在国

14、有中小企业中 所有者对中小企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象 擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能也制定了多种监督制度 但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的中小企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制 资金的流向与控制脱节。一些中小企业领导对自身家底财务状况说不清 而财务人员对经营情况又不甚了解 且处于从地位 常常只能按领导的意图处理账务 造成“ 财务管理跟着会计核算走 会计核算跟着领导意志走” 使财务监督流于形式 5 。 2.2.3 中小企业缺乏有效的内外相互监督制度 信息失真 难为科学决策提

15、供依据现代企业管理的根本是信息管理 中小企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而 目前我国相当多中小企业的信息不透明、不对称和不集成。中小企业的高层决策者难以获取准确的财务信息 搞不清楚下面的情况。更为严重的是 中小企业各层面都在截留信息 甚至提供虚假信息 使汇总起来的信息普遍失真 会计核算不准 报表不真实。信息的不真实 不但直接影响了中小企业的科学决策 也影响了政府宏观管理的效果 6 。 7 中小企业资金管理存在的问题与对策 3 中小企业资金管理的解决对策3.1 加强对企业内部的科学管理3.1.1 对企业的科学管理 做好选拔优秀人才的工作提高企业的整体素质。企业面向全社会招聘吸

16、纳贤才。另外管理者的选择也必须足够重视要保持此项工作的透明度让更多的人参与评价使管理者接受公众评判。经过几年的发展中小企业管理人员的来源和配置逐渐趋向合理并在一定程度上适应了中小企业发展的需要。当公司的所有者遇到涉及亲朋好友等企业成员利益时要尽量本着少数服从多数的原则来处理。 提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，会计法对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。由于企业自有资源和活动领域的局

17、限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理 7 。3.1.2 对管理者的科学管理 要提高企业管理者和主要从业人员的思想文化素质完善其知识结构转变其传统的经营管理观念更新思想改变狭隘的小生产意识。中小企业家要主动学习有关政策法规、市场营销、人力资源管理、财务及管理决策等方面的内容努力成为懂经营管理有头脑、具备良好综合素质的企业家。 3.2 建立健全的企业内部的资金管理制度 民营中小企业长期发展的关键就是要从战略的高度来重视管理加强管理体制的建设利用组织和机制的力量来弥补个人控制能力的不足。要采取科学的管理方式综合运 8 中

18、小企业资金管理存在的问题与对策用各种与企业文化建设相匹配的激励手段制定出科学合理的规章制度建立客观、公正、完备的考核机制培养员工的主 人翁责任感以保证企业的长期稳定发展。经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。 按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系、工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原