银行贷款的利息计算

1、银行贷款的利息计算贷款利息计算 1贷款利息计算1.1基本概念1. 贷款名义利率：贷款合同中规定的利率。贷 款的名义利率分为固定利率和浮动利率。 贷款名 义利率在系统中通过参数化方式管理。2. 贷款罚息率：（借款人未按合同约定日期还 款的借款）。罚息利率根据借款合同载明罚息率 确定。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷 款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日 起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止对 不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。3. 贷款展期利率：贷款展期后，期限累计计算， 累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日 起，按当日挂牌的同档次利率计息； 达不到新的 期限档次时，按展

2、期日的原档次利率计息。4. 贷款实际利率：将贷款资产在预期存续期间 或适用的更短期间内的未来现金流量， 折现为该 笔贷款当前账面价值所使用的利率。 在确定实际 利率时，应当在考虑贷款合同条款的基础上预计 未来现金流量，但不应当包括未来信用损失。支 付的属于实际利率组成部分的交易费用， 应当在 确定实际利率时予以考虑。贷款的未来现金流量 或存续期限无法可靠预计时（比如任意还款法的 贷款），应当采用贷款在整个合同期内的合同现 金流量。5. 贷款利息收入确认与贷款结息、计息不同。 主要区别是：贷款结息方式解决的是贷款本息偿 还的期间和日期；贷款计息方式解决的是贷款应 收利息计算的依据、期间和日期；贷

3、款利息收入 确认解决的是贷款利息收入确认的依据、确认的 时间点等。6. 贷款的结息日与计息日和利息收入确认日是 几个不同的概念。结息日与还款日相同，可以是 每月末日，也可以是月中某日。结息当日必然要 计应收利息，同时确认利息收入。计息日和利息 收入确认日一般为同一日。但是计息方法和利息 收入确认方法不同。计息方法是可以分为按日计 息和按期计息；但是利息收入的确认是根据贷款 实际利率和贷款天数确认的。比如分期还款类按 户定日的贷款，除贷款结清那期按日计息外，其 余期均为按期计息。这就意味着，在每月计息日 （一般为每月末日），计提的应收利息金额为该 日所属还款期间的整期利息。但利息收入确认金 额是

4、根据贷款实际利率和贷款天数计算的。1.2各种利率的符号及几种利率的换算1 年利率以“”表示。2. 月利率以"o”表示。3. 日利率以“ 0.000 ”表示。4. 换算关系为：年利率* 12=月利率，月利率* 30=日利率。1.3贷款天数计算的相关规定 1 各项贷款的天数全年按360天计算，每月按 30天计算，不足一个月的零头天数按实际天数 计算。贷款总天数=足年数x 360+足月数x 30 +实际零头天数2罚息及复息的天数按占用资金的实际天数计3 天数计算规则：计算贷款的天数应采用“算 头不算尾”的方法，即天数有贷款发放的当日算 至贷款归还的前一日为止，贷款归还的当日不计 利息。4.

5、贷款到期日为节假日的，如在节假日前一日 归还，应扣除归还日至到期日的天数后， 按合同 利率计算利息；节假日后第一个工作日归还，应 加收到期日至归还日的天数，按合同利率计算利 息；节假日后第一个工作日未归还， 应从节假日 后第一个工作日按逾期贷款利率计息。1.4贷款计息方式的有关规定（一）计息方式是指贷款利息的计算方法。零售 贷款业务系统有两种计息方式，即分为“按期计 息”与“按日计息”。1、按期计息方式，是指在计算贷款利息时，根 据零售贷款某个还款周期的期初贷款本金余额， 计算整期的应计利息；即在同一个还款期内，借 款人任何一天还款，其还息额均相等，而且等于 整期的利息；对于分期还款且按期计息

6、的贷款在 期初预算单期的本期本金利息。2、按日计息方式，是指在计算贷款利息时，根 据贷款余额，按实际占用天数计算应计利息；即 根据计息基础（如借款余额，应收利息余额等） 金额的实际变动情况，按占用的实际天数滚计应 计利息，在结息日或结清时结计出应计利息。 实 行按日计息时，借款人在不同日期还款，其还息 额是不等的。（二）对于分期还款类贷款、任意还本类贷款、一次还本付息类贷款具体约定如下：1、分期还款类贷款规定如下：(1) 对等额本息还款法、等额本金还款法、等 比累进还款法、等额累进还款法、按期付息按期 还本还款法、阶段等额本息还款法六种分期还款 类贷款的规定为：贷款合同到期前。对统一定日结息的

7、分期还款类 个人贷款，在放款当期及贷款结清当期采用按日 计息；在其它还款周期，实行按期计息。在放款 日当期，按放款金额和至本结息期期末的实际天 数计算利息，作为首期的应收利息。对按户定日 计息的分期还款类个人贷款，在贷款结清当期采 用按日计息：在其它的还款周期，均实行按期计 息。对贷款期内不能按期支付的利息按日计收复 利,对贷款期内不能按期支付的本金按日计收罚丿息、。贷款合同到期后。不论统一定日还是按户定日结 息的个人贷款，贷款合同到期后均实行按日计息。结计利息的时间间隔可以选择到期前的贷款 结息期间，也可以选择按季结计利息。(2) 实行按月还本按季还息的贷款，不论统一 定日还是按户定日，不论

8、贷款合同是否到期，其 贷款利息的计算均实行“按日计息”，结计利息 间隔执行按季结计利息，即统一定日为每季度末 月末日，按户定日为贷款发放日顺推 3月的对 应日期和每季末日。当贷款不能按时归还的本金和利息在转为拖欠 本金和拖欠利息后，实行“按日计息”。2、任意还本类贷款对按期还息任意还本和任意利随本清还款方式 的贷款，不论贷款到期或者未到期，都执行“按 日计息”的计息方式。3、一次还本付息类贷款一次还本付息类零售贷款为按日计息。当贷款不能按时归还的本金和利息实行“按日计息”。1.5贷款结息的方式的有关规定结息方式分为统一定日和按户定日两种。所谓统一定日，是指对该类贷款账户统一确定每 期的同一天作

9、为结息日。每一个业务别只能规定 一个结息日。所谓按户定日，是指对不同的贷款账户，根据贷 款放款日确定每期的结息日。零售贷款中分期还款类零售贷款、任意还款类零 售贷款和一次还本付息类零售贷款具体规定如 下：（一）分期还款类零售贷款分期还款类个人贷款可以选择统一定日和按户 定日两种结息方式。1 对于选择统一定日的分期还款类零售贷款， 根据各贷款账户择定的还息间隔周期，分别确定 各账户的结息月份和日期。具体如下：(1) 还息间隔：还息间隔有双周、1、2、3、6、 12个月。(2) 还息间隔为双周时，每年每月每双周定日统 一计息，同时确认本期利息收入.计息日为每月 15日和每月末日；(3) 还息间隔为

10、一个月时，每年每月末日统一结(4) 还息间隔为两个月时，在每年的 2、4、6、& 10、12月份末日统一结息；(5) 还息间隔为三个月时，在每年的 3、6、9、 12月份末日统一结息；(6) 还息间隔为六个月时，在每年的6、12月份末日统一结息；(7) 还息间隔为十二个月时，在每年的12月份 末日统一结息。(8) 贷款首次结息日与起息日间隔不是规则的 还息间隔的，首次计结应收利息时，应根据贷款 起息日距首次计息日的实际天数和贷款名义利 率计结应收利息.(9) 贷款到期时，根据上次计息日至到期日的实 际天数和贷款的名义利率计结应收利息。2. 对选择按户定日的分期还款类个人贷款，应 于每个

11、贷款账户开户日的下期对日结息。 除贷款 最终结清那期以外，其余期内整期的应收利息应 于本期中月末日计提，结息日不用再计提应收利丿息、。3. 对于等额本金、等额本息、等本等息和累进 还款方式的个人贷款，委托扣款日为期末月末日。分期还款类贷款全部到期后，贷款结息间隔 可以是按季或按期。每个账别、业务别要分别设 定分期还款类贷款到期后是按季还是按期的参 数。按月还本、按季还息的贷款，贷款到期前后 都按季结息。利息委托扣款在季末月末日发出。 统一定日本金委托扣款日是在每月末日， 按户定 日本金委托扣款日是在每月贷款发放日。（二）任意还款类贷款1. 对于按期还息、任意还本还款方式的贷款， 依据具体的还息

12、间隔和来确定具体的结计利息 的时点。贷款到期后可以选择按月或按季计息。2. 对于任意利随本清还款方式的贷款，在贷款 到期前任何一天都可以还款，在还款日计提自起 息日或上次还款日到本次还款日的应收利息， 贷 款到期之前，按月根据实际利率确认利息收入。 贷款到期后可以选择按月或按季计息。3. 对于每期规定最低还款额，上不封顶的贷款， 依据具体的还息间隔依据具体的还息间隔和来确定具体的结计利息的时点。贷款到期后可以选 择按月或按季计息。（三）一次还本付息类零售贷款 对选择到期一次还本付息的零售贷款，在贷款到 期日结计利息。贷款到期之前，按季度或按月根 据实际利率确认利息收入。若贷款执行到期后（期外逾

13、期），则对此类贷款实行按月或按季结 息，结息日定为每月的末日。1.6利率调整的相关规定：（一）正常利率调整贷款发放后，如遇基准利率调整，“利率调整方 式”分立即调整、下月调整、下季调整、下年初 调整、对年调整和固定利率六种方式。1 立即调整对立即调整的账户，于基准利率生效日立即生 效。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款 账户，在某结息期期中某日牌告利率调整时， 立 即进行利率调整和重新计算分期还款额，新的分 期还款额于下个结息期期初启用，本结息期当期 应计利息仍按原利息计算，或按新旧利息分段计在某结息期期初日牌告利率调整生效时， 当期进 行利率调整和重新计算分期还款额。在结息期当 期应

14、计利息按新牌告利率计算。2.下月调整对下月调整的账户，于基准利率生效日的次月 1 日生效（如果生效日是月初日，则当日有效）。当月初日进行利率调整时，按当日未到期贷款余 额、调整后的贷款利率与剩余期限（含当月）重 新计算分期还款额，于当月生效。当非月初日进 行利率调整时，按当日扣除当期应还本金的未到 期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不 含当月）重新计算分期还款额，于下月初生效。当期应还利息根据系统参数规定分段计息，或不 分段计息。3. 下季调息对下季调整的账户，于基准利率生效日的次季 1 日生效（如果生效日是季初日，则当日有效）。当季初日进行利率调整时，按当日未到期贷款余 额、调整后的贷

15、款利率与剩余期限（含当季）重 新计算分期还款额，于当季生效。当非季初日进 行利率调整时，按当日扣除当期应还本金的未到 期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不 含当季）重新计算分期还款额，于下季初生效。4. 下年初调整（下年1月1日调整）对下年初调整的账户，于基准利率生效日的次年 1日生效（如果生效日是年初日，则当日有效）。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款 账户，结息日定为月末日，利率调整方式定为"下 年1月1日调整”时，预约指定日期进行利率 调整时，按调整当日工前未到期贷款余额、 新贷 款利率与剩余期限重新计算分期还款额。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款 账户

16、，结息日不为月末日时，利率调整预约指定 日期为下年1月1日，系统仍采取于1月1日 一并进行利率调整和重新计算分期还款额。利率 预约调整日（即1月1日）所在结息期的当期 应计本期本金利息，根据设定的参数仍按原利率 计算至期末计收或按新旧利率分段计收，拖欠本 金罚息和利息复利也要分段计算收取。5 对年调整 对对年调整的账户，根据贷款发放日确定基准利 率的生效日，如某年5月5日发放的贷款，选 择对年调整，则该笔贷款利率调整日确定为以后 每年的5月5日（如果生效日是当年的5月5 日，则当日生效）。6.固定利率 对固定利率的账户，不调整利率。个人贷款账户利率调整方式定为“固定利率”， 即使在合同期内牌告

17、利率发生变化，仍执行合同 约定利率，不作利率调整。（二）罚息利率调整对执行逾期贷款罚息利率的个人贷款账户，遇基 准逾期利率或贷款合同利率调整时，按照逾期利 率执行方式（在基准逾期利率基础上浮动或在贷 款合同利率基础上浮动），在生效日立即生效， 即立即调整。新罚息利率生效时，应按旧罚息利 率结计其应记利息。1.3各种还款方式下应收利息计提规则等额本息还款法？ ？借款人每期以相等的金额（分期还款额）偿还贷 款，其中每期归还的金额包括每期应还利息、 本 金，按还款周期逐期归还，在贷款截止日期前全 部还清本息。设贷款总额为Y,贷款期数为n,贷款利率为i, 已还至第k期，则：本期本金：本期本金=每期摊还

18、额-当期应收利息应收利息：当期利息=正常本金余额x月利率等额本金还款法等额本金还款法：借款人每期偿还等额的本金， 同时付清本期应付的贷款利息，而每期归还的本 金等于贷款总额除以贷款期数。设贷款总额为Y,贷款期数为n,贷款利率为i, 已还至第k期，则：应收利息=K期还款额一分期还本额 等比累进还款法借款人在开始的wb还款期内，每期分期还款额 为A,以后每隔t期（单位为月）分期还款额都 较前一时间段按比例s累进：当s>0时为等比 递增还款法，当s=0时为等额本息还款法，当 s<0时为等比递减还款法。限制条件：等比递增还款法：A>Yi等比递减还款法：一1<s<0应收利息

19、=贷款本金*贷款期利率本期还本=本期还款额-应收利息 等额累进还款法 借款人在开始的wb偿还期内，每期分期还款额 为A,以后每隔t期（单位为月）分期还款额都 较前一时间段累进G:当G>0时为等额递增还款 法，当G= 0时为等额本息还款法，当G<0时为 等额递减还款法。应收利息：当期利息=正常本金余额x月利率按期付息，按期还本还款法借款人按某间隔期等额偿还贷款本金； 按某间隔 期偿还结息期应付的贷款利息。还本间隔期与结息期可以相同，也可以不一致， 还本间隔是还息间隔的整数倍。等额还本额=贷款总额/还本期数按期还息额=期初贷款余额*贷款月利率*还息期的间隔月数 当还本期数等于1时，本还

20、款方法等同于最常 见的按期付息，一次还本还款法 136按月还本按季还息还款法每期利息需按日利率和用款天数分段计算 （等于 贷款余额乘以天数乘以日利率），每次还息数会 随着贷款余额的减少并逐次递减。设贷款总额为 Y，贷款还本期数为n,贷款利率为i月还本金=Y/n 季还利息=应收利息=按照贷款本金余额按日 累计计算的利息等本等息还款法借款人按期等额偿还贷款本金，并按期等额偿还 应付的贷款利息。设贷款总额为 丫，贷款还本期 数为n,贷款利率为i阶段等额本息还款法 阶段等额还款法是一种随意性、人性化的还款方 式。它根据资金的实际占用时间计算利息的还款 方式，即根据借款人未来的收支情况，将整个零 售贷款

21、本金按比例分成若干偿还阶段， 然后确定 每个阶段的还款年限。还款期间，每个阶段约定 偿还的本金在规定的年限中按等额本息的方式 计算每月偿还额，阶段外未归还的本金部分按月 计息，两部分相加即形成每月的供款金额。采用 该还款方式需对贷款总金额、贷款期限、贷款利 率、贷款分段区间（建议设定最高分段数）、各 区间还本数在申请时进行输入确认， 并且系统应 采用参数控制其首个区间内的还款比重， 以防范 风险。采用此类还款方式的贷款在进行延期或缩 期时，需重新制定还款计划。部分提前还款则仍 采用现有处理办法。到期一次还本付息还款法 对一次还本付息还款的贷款，借款人在贷款到期 日，一次归还贷款本息。贷款利息

22、=贷款金额* 贷款总天数*贷款日利率 按期还息、任意还本还款法每期利息按贷款余额、日利率和占用天数按日计 算累进（累计贷款余额乘以天数乘以日利率）， 每次还息数会随着贷款余额的减少而逐次递减。目前该还款方式为国家助学贷款使用 （国家，地 方财政贴息），采用该还款方式可以实现贷款期 内任意还本，结息方式为按季结息。归还本金=客户依据意愿归还的金额。每期归还的利息=按照贷款余额按日累计计算 的利息。任意还本、利随本清还款法 借款人偿还贷款本金时，同时偿还所还本金部分 自贷款发放日至还款日的应结计的利息， 通过系 统自动计算确认本金和利息数额。在此种还款方 式下，借款人可以选择分次归还本金的时间和金

23、 额；但是，借款人归还当期本金时应该一块结计 利息。设贷款余额为丫，贷款还款日距发放日的 天数为t,贷款月利率为I，借款人归还金额为 设定每期最低还款额，上不封顶这是一种组合的还款方式。最低还款额部分可以 按等额本息法或等额本金法来计算每月还息和 还本额。超出部分视为提前还本，按日计算应收 利息。1.4贷款利息收入的管理 实际利率确认规则141.1分期付款还款方式贷款实际利率的计1 贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的 确认贷款的起息日、到期日与每期结息日相同时，实际利率应根据贷款每月还款的现金流同贷款初 始确认的成本（含交易费用）计算得出.计算公式 为其中,r为每期贷款实际利率.如果贷款是

24、分月 偿还,r是月利率，如果贷款是分季度偿还,r是 季利率,如果是按年偿还,r是年利率.2.贷款起息日与每期结息日不同时实际利率的 确认分期付款还款方式下每期结息日与贷款的起息 日可能不相同此时实际利率的计算分几步进 行，公式为：第一步，贷款到期日现金流（即第 n期现金流， 下同）按利率r折现到到期前的最后一个结息 日。（如果到期日与每月结息日不同，按实际天 数占总期数的比例作为折现期间，如果相同，则 折现期限为1）。公式为：其中，当到期日与每月结息日不同时，T为到期日至上次结息日实际天数占每期总天数的比 例。当到期日与每月结息日相同时，T'为1第二步，第n期现金流在第n-1期末的现值

25、继 续按利率r折现到第1期期末。公式为第三步，第2期至第n-1期现金流分别折现到 第1期期末后加总。公式为第四步，第n期现金流在第1期期末的现值与 第2期至第n-1期现金流在第1期期末的现 值，以及第1期期末的现金流一起折现到贷款起息日，等于贷款初始确认成本 其中，T为从起息日到首次结息日之间的贷款实 际天数占贷款整期包含天数的比例。人=第n期现金流在第1期期末的现值8=第2期至第n-1期现金流到第1期期末的现 值之和r为每期贷款利率.如果贷款是分月偿还,r是 月利率,如果贷款是分季度偿还,r是季利率，如 果是按年偿还,r是年利率.贷款的期是指贷款的还款间隔期。如果还款间隔 期为月则r是月利率

26、，每整期的总天数按30天 计算。如果还款间隔期为三个月，则r是季利率，每整期的总天数按90天计算，以此类推。 r计算出来后，要转化为年利率。3 贷款部分提前偿还情况下实际利率的确定 这种情况下，客户的还款计划发生改变，或者是 缩短还款期限、或者是减少每月还款额，或兼而 有之。不论发生那种改变，未来现金流的金额或 期间均会发生变化，此时贷款的实际利率不变。 将未来的现金流以贷款的实际利率折现到提前 还款日。折现值与提前还款后贷款摊余成本之差 确认为当期利息收入，同时按差额调整贷款的摊 余成本。到期一次还本付息还款方式下实际利率 的确认到期一次还本付息方式下，贷款期内没有任何现 金流入，贷款实际利

27、率为将到期还本付息额折现 为贷款初始确认成本的折现率。计算公式如下：上述公式中：1）如果贷款期限在一个月以内，则r为日实际 利率，n为贷款天数。2）如果贷款期限在一个月以上，如果贷款是按 月确认利息收入，则r为月实际利率，n为贷款 总月数；如果有零星天数，则按一个月 30天换 算成月数。141.3 任意还款方式下实际利率的确认任意还款方式下，贷款偿还的现金流难以预测， 原则上应采用相对保守的方式预测现金流，并计 算实际利率。1）按期还息任意还本按期还息，任意还本方式的贷款，在贷款发放日 应根据贷款期限、贷款利率和贷款本金计算出每 月还利息金额。客户还本之前，以每期还息金额 为每期现金流，以贷款

28、本金为到期还本的现金 流，同贷款初始确认成本一起计算实际利率。根 据该利率计算确认每期利息收入。如果起息日与 每期结息日不同，解决方法与分期付款还款方式 下贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的 确认相同。客户还本后，剩余未偿还本金仍然按照每期还 息，到期还本的方式测算现金流，以贷款摊余成 本为期初成本，和新的现金流重新测算实际利2）任意还本，利随本清任意还本，利随本清还款方式的贷款，在贷款发 放日应根据到期一次还本付息贷款方式确认实 际利率的方法计算实际利率。中途还本付息日的 处理方法同到期一次还本付息法相同， 根据中途 还本付息日的贷款摊余成本，剩余贷款本金和剩 余贷款期限计算出剩余贷款的

29、实际利率，以此确 认以后各期的实际利息收入。3）设定每期最低还款额，上不封顶设定每期最低还款额，上不封顶，可以与客户约 定每月最低还款额是本金还是利息， 或者是本息 兼有。根据不同情况制定出最保守的还款计划 表，即每月只还最低额，到期还剩余额度。根据 还款计划表中约定的现金流计算实际利率。 根据 该利率计算确认每期利息收入。如果起息日与每 期计息日不同，解决方法与分期付款还款方式下 贷款起息日与每期计息日相同时实际利率的确 认相同。客户偿还金额超过最低还款额时，超出部分视为 提前还本处理。141.4 需要重新计算实际利率的情况实际利率应在取得贷款时确定，除非发生以下情 况，在该贷款存续期间或使

30、用的更短期间内保持 不变。因借款人信用状况发生变化导致贷款未来 现金流发生变化，从而引起贷款资产减值时，不 调整实际利率。第一，贷款的名义利率发生调整时，需要根据新 利率确定未来现金流，以目前的贷款摊余成本为 初始成本，重新计算实际利率。第二，贷款还款计划发生正常变更，包括提前还 款、缩短或延长贷款期限、调整分期还款额、还款方式变化等情况。上述情况出现时，需要调整 实际利率 实际利率调整时，需要根据改变后的现金流和调 整前一日贷款的摊余成本，重新计算实际利率。利息收入的确认方法1 利息收入的计算公式贷款应收利息的计提周期、计提方法视贷款品种 不同而不同。但贷款利息收入均依据贷款实际利 率和贷款

31、摊余成本，按期确认。计算公式为：本期利息收入=期初贷款摊余成本 x贷款实际年利率x本期贷款天数* 360 2利息收入的确认周期(1) 分期付款还款方式下: 还款间隔期为双周的，每月15日和月末日确认利息收入；还款间隔为 1个月以上的，每月末 日确认利息收入。（2）一次性还本付息方式下：1）贷款期限在一个月以内的（含一个月），贷款 到期日确认利息收入，如果贷款期限跨月末日的，应于月末日按实际贷款天数确认利息收入2）贷款期限在一个月以上的，每月末和贷款到 期日确认利息收入，其中，放款后第一个月末按 贷款实际天数确认利息收入，再以期末摊余成本 为期初成本，套用实际利率的计算公式，重新计 算实际利率。以后各期，根据新的实际利率确认 利息收入。（3）任意还款法下：按期还息，任意还本的贷款，根据还款间隔期确 定利息收入的确认周期，同分期付款还款方式下 的确