82财务管理指南

1、8.2财务管理规定（附申购单 /付款申请/借款单/报销单）1、目的：为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序。2、适用范围：公司内部所有职员。3、适用原则：职责分离：作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人。所有请购单后均需附至少三家以上报价。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。预算决算：校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。具体执行中对预算内支出 按以下权限核准，任何预算外支岀均需投资人直接审批，（有关预算请在请购前咨询财务部）。每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。4、核决权限

2、：实物采购：存货、低值易耗品、固定资产采购前必须先行询价，按公司年度预算决定购买何种规格型号后填写 采购申请单 PURCHASE ORDER（见附件文件号：AC-007-R01 ）， “PURCHASEORDER的批准及签署见下表：残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骤東。存货项目：书本、磁带及其他存货项目：第一签字人第二签字人（第一核准 人）第三签字人（第二核准 人）每批次经办人校长低值易耗品：单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产设备 1年、一般设备 2年以上）的消耗品（本公司包括单价 200元以上的办公用品）。酽锕极額閉镇桧猪 訣锥顧荭钯。第一签字人第二签字人（第一核准

3、 人）第三签字人（第二核准 人）VRMB5000经办人校长> RMB5000经办人校长投资人固定资产项目：单价高于或等于税法规定的固定资产标准的资产（包括装修）第一签字人第二签字人（第一核准 人）第三签字人（第二核准 人）经办人校长投资人“ PurchaseOrder '在此等同于 付款申请单 Payment Request "见附件AC-008-R01）,经审批后并取 得发票后可直接向财务申请支付，凡支付前未能取得发票的，经办人须于付款后5日内追回发票交财务。如实际发生额大于"Purchase Order申请金额的，须补填 "Purchase Or

4、der注明原因并按以上权限批准。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。零星采购：500元以下零星采购，可直接填列 报销申请单 Expense Claims ”见附件AC-009-R01）， 由校长批准报销。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂。2）服务类：维护保养类：须先签定维护保养合同，经相关负责人审核无误后，经办人填写"Payme nt Request ”第一签字人第三签字人（第一核准 人）第四签字人（第二核准 人）VRMB5000经办人校长> RMB5000经办人校长投资人广告费：特定广告项目执行前经办人填写"PaymentRequest",核决权限如下，如有超岀预算的项

5、目需经投资人批准，财务核清已批准的“ Payme nt Request及服务性发票后交岀纳付款。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞。第一签字人第二签字人（第一核准 人）第三签字人（第二核准 人）VRMB5000经办人校长> RMB5000经办人校长投资人差旅及交际费用：差旅费：按实报销，出差前每人每次可按宾馆住宿费、餐费、车旅费填列借款单I 0U'（见附件AC-010-R01）借支差旅费，住宿宾馆按各人级别安排。岀差前有借款的，岀差后报销手续见“5员工借支”。无论借款与否，差旅费报销均须按以下标准报批：鹅娅尽損鹤惨歷茏鴛賴縈诘聾。项目标准第一签字人第二签字人（第一 批准人）第三签字人（第

6、二 批准人）校长申请人投资人校长以下员工<5000次/人申请人校长> 5000次/人申请人校长投资人TAXI费（含其他公交车费）：事前请示校长，完成后于每张票据正面注明日期、地点、事项。TAXI费校长以下人员由校长审批，校长费用均须由投资人批准。籟丛妈羥为贍债蛏练淨槠挞曉。交际费用：事前按用途目的填列“ IOU'借支款项，并按以下权限标准报批，事后填列“ Expe nseClaims并附上已批准的“ IOU进行报销，报销权限参照以下标准。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅。项目标准第一签字人第二签字人（第一批准人）第三签字人（第二批准人）餐费<50/人 /次经办人校长>

7、 50人/次经办人校长投资人或政府关 系部礼物单价200/人/次经办人校长S单价200/人/次经办人校长投资人或政府关 系部以上餐费人次包括请客本人。4）公共用事业及工资福利类： 公用事业费用（租金、水电、电话等） ：办公室租金及管理费、校长及外籍教师房租由经办人按 合同规定日期及金额填列"Payme ntRequest"报校长批准支付。水电及电话每月经办人按帐单填列"Payme ntRequest"报校长批准后支付，财务须每月审查是否存在异常情况，如存在，应及时 查明原因并上报校长处理。 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞。工资及福利费的支付： EF 的工资发

8、放日为每月 25日。教务主任于每月 20日提交教师上课记录 予校长， 校长审核后交会计， 会计必须于每月 25 日前根据出勤记录计算各人工资及加班费 （校 长应指定一位职员负责全职员工的考勤记录，考勤记录于每月最后一日提交会计，前一月的缺 勤工资由下月工资中抵扣。 ）并编制工资表呈校长批准后（格式见附件） 传真财务经理， 报投资 人批准后传真回，会计据此填列"Payme nt Request报校长批准发放。 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴。5）员工借支：范围：员工借支仅限于出差或 RMB1000 元以下的零星采购， RMB1000 元以上的物资采购必须 用银行支付。一般情况下员工借支不允

9、许超过一个月，如有特殊情况，得校长特批。员工借支 的核决权限与差旅费的核决权限相同。 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无。填表注意事项：员工借支须填写“IOU FORM" ，填写时，须注意如下几点：a、“ Planned return date一栏必须填写明确的日期以利财务跟追。b、员工填好借支单后，须先呈岀纳，岀纳在借支单空白处填写该员至目前借款余额及借款性质。c、中国员工签收时，必须以身份证上的名字为准，同时可在中文名字的旁边加注英文名字。借款支付：岀纳支付借款之前，须核实手续是否齐全；支付款项后，“ IOU'联交会计记帐，一联交岀纳，一联由借款员工保存。 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛

10、汉鼉。借款冲销：零星采购完毕，取得发票或岀差回来后须填写 “ Expe nse Claims按核决权限呈请批准 后连同借款员工联交岀纳冲销借款。 报销清帐后岀纳在借款岀纳联及员工联上分别盖上 “清帐 字样 连同已批准的 “ Expense Claim ”交会计入帐。 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣。6）银行付款：银行付款的方式包括：支票、转帐、电汇及银行汇票。岀纳收到核决齐全的付款 请求后，必须在五个工作日内发岀。 蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯。7）学费使用：公司将开设两个银行帐户，一个为基本户，可提现，用于学校日常开支；另一个 为辅助帐户（收入户） ，此户专用于收入学费，不得提现，只能转帐。岀纳每日将所收现金存入辅助帐户，不得坐支现金。当基本户余额低于 RMB20,000元时可填列 “Payment Request申请将 收入户资金转入基本户使用