(第一部分)第二章审计组织与审计法律责任

1、打印本页（第一部分）第二章审计组织和审计法律责任题目答案分离版字体：大中小一、单项选择题1、 下列不属于对内部审计人员的处罚的是（）。A. 罚款B. 批评教育C. 行政处分D. 移交司法机关【正确答案】：A【答案分析】：内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题,或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密， 给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。2、 审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是（）。A. 建立健全被审计单位内部控制B. 查处所有差错、舞弊和违法行为C

2、. 编制财务报表D. 对财务报表的公允性发表审计意见【正确答案】：D【答案分析】：审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。3、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的， 应米取的行动是（）。A. 必须接受其要求出具报告B. 有权拒绝出具有关报告C. 应立即向相关执法部门举报D. 应立即向中国注册会计师协会举报【正确答案】：B【答案分析】：社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。4、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是（）。A. 有偿服务，自收自支B. 独立核算C. 依法纳税D. 不具有

3、法人资格【正确答案】：D【答案分析】：会计师事务所实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有 法人资格。5、我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。A. 司法体制B. 立法体制C. 行政体制D. 财政体制【正确答案】：C【答案分析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领 导下工作，对国务院负责并报告工作。6、根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是 ）°A. 本单位的财务经理B. 本单位的财务部门C. 本单位的监事会D. 本单位主要负责人或者权力机构【正确答案】：D【答案分析】：考核内部审计机构的设置。7、对于中华人民共和国审

4、计法所规定的审计法律责任。正确的说法是（）°A. 它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B. 它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C. 它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D. 它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任【正确答案】：C【答案分析】：中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是以行政责任为主 的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。8、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（）°A. 要求被审计单位提供财务报表B. 要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告C. 制止被审计单位正在进行的

5、违反国家规定的财务收支行为D. 废止被审计单位主管部门制定的和国家法律相抵触的财政财务收支规定【正确答案】：D【答案分析】：要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出 具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审 计机关权限。二、多项选择题1、 下列不属于内部审计权限的有（）。A. 参和本单位有关会议，召开和审计事项有关的会议B. 参和研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施C. 对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任D. 有权干涉被审单位经营决策E. 检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场

6、勘查实物【正确答案】：CD【答案分析】：选项C应当改为对违法违规和造成浪费的单位和人员，给予通报批 评或提出追究责任的建议；选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。2、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及和经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有（）。A. 本单位出纳B. 本单位监事会C. 本单位主要负责人D. 权力机构E. 本单位财务总监【正确答案】：CD【答案分析】：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及 和经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。3、防范审计人员法律责任风险对策有（）。A. 明确会计人员和审计人

7、员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准B. 聘请专家和法律顾问C. 深入了解被审计单位的情况D. 为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询E. 不用建立审计工作的有效监督和检查体系【正确答案】：ABCD【答案分析】：防范审计人员法律责任风险对策有建立审计工作的有效监督和检查体 系。4、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（）。A. 代理纳税申报B. 代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件C. 办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告D. 参和进行可行性研究E. 审查企业会计报表，出具审计报告【正确答案】：CE【答案分析】：此题考核的是注册会计师的业务范

8、围。社会审计组织的业务范围主要 有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。 在以上答案中只有选项 CE是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。5、根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的 有（ ）。A. 可以设立独资会计师事务所B. 可以设立合伙会计师事务所C. 可以设立有限责任会计师事务所D. 不可以设立独资会计师事务所E. 不可以设立合伙会计师事务所因此,【正确答案】：BCD【答案分析】：根据注册会计师法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公 司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。6、世界各国对于内部审

9、计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分 为的体制有（）。A. 董事会领导体制B. 监事会或审计委员会领导体制C. 总经理领导体制D. 财务总经理领导体制E财务副总经理领导体制【正确答案】：ABCE【答案分析】：考核世界各国对于内部审计的机构设置。7、下列属于审计法法律责任的特点的有（）。A. 它是在国家审计监督过程中发生的和审计机关履行审计监督职能密切相关的法律 责任B. 它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任C. 它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主 体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员D. 它是以行政责任为主的

10、法律责任E. 它还包括相应的刑事责任和民事责任【正确答案】：ACD【答案分析】：选项B应当改成它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任；选项 E应当改成它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。8、根据注册会计师法证券法有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承 担的责任有（）。A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 诉讼责任E. 担保责任【正确答案】：ABC【答案分析】：会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。9、我国社会审计组织的业务范围有（）。A. 监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施B. 验证企业资本，出具验资报告C. 设计财务会计

11、制度，培训会计人员D. 代理纳税申报E. 监督国家审计【正确答案】：BCD【答案分析】：社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项AE不在这个范围内。10、根据审计法规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况 进行监督的机构有（）。A. 本级人大常委会B. 本级人民政府C. 本级各部门D. 下级政府E. 下级人大常委会【正确答案】：CD【答案分析】：审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和 决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。11、下列行为中，属于国家审计机关权限的有（）。A. 国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执

12、行情况以及社会审计机构出具的审计报告B. 国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C. 国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得 相关证明材料D. 国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E. 国家审计机关有权建议被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定和法律、行政法规相抵触的部分【正确答案】：ADE【答案分析】：选项ADE都属于国家审计机关的管辖范围。对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。对于 C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问

13、题对被审单位的有关单位和个人进行调 查并取得相关证明材料。12、 下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。A. 审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监 督管理关系确定B. 涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计C. 审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出 机构的审计分工范围D. 对于中央被审机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改E. 审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定【正确答案】：ABC【答案分析】：选项D的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地 方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。13、 在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有（）。A. 注册会计师法B. 审计法C. 证券法D. 公