民营企业财务管理问题初探

1、民营企业财务管理问题初探摘 要 随着我国市场经济体制的建立与经济体制改革的不断深化，我国民营经济的实力迅速增强，但是，其企业管理的不足尤其在企业财务管理方面的诸多问题也暴露出来。因此，民营企业只有树立现代化的财务管理观念，适应市场经济的快速发展，拓展财务管理内容，加强财务管理工作，才能顺利有效地开展财务活动，提高财务管理水平，不断增强企业的核心竞争力。关键词 民营企业 财务控制 理财观念 现金流量随着我国市场经济体制的建立与经济体制改革的不断深化，民营企业以其特有的优势和灵活的机制在激烈的市场竞争中取得了令人瞩目的辉煌业绩，已成为我国国民经济的重要组成部分，但是，许多民营企业的先天不足和缺陷也

2、不断暴露，其失败的原因当然是多方面的，但其中很重要的一点就是在财务管理方面的不足。因此，加强民营企业财务管理，是当前必须思考和应当面对的问题。一、民营企业财务管理现状与问题（一）财务控制薄弱和财务监督缺位1. 财务控制薄弱大多数民营企业没有建立财务控制机制和财务控制体系，缺乏适当的决策标准程序，缺乏独立第三者进行验证、核对与抽查工作；会计记录与资产保管未分离，会计职责划分不明；各部门权责划分不清，对重要控制缺乏适当的监控，不能对重大缺陷及时采取有效措施，没有建立科学财务预算体制，没有建立严格的赊销政策，财务控制薄弱造成了许多不良结果：如对现金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成

3、资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞。2. 财务监督缺位不少民营企业没有设置内部审计机构，或者虽然设置了内部审计部门，但只是流于形式，因为这些内部审计部门与其他部门处于平衡地位，缺乏自身应有的地位，导致不能保证内部审计对立性、权威性。民营企业外在监督也不到位，政府监督由于民营企业会计法规体系还不健全，政府、财政、税务、统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制，难以最大限度对民营企业日常的具体会计行为进行监督。社会监督由于法律上尚未明确规定民营企业年度会计报表必须经注册会计师审计，加之民营企业财务混乱，内控乏力，经营活动不规范行为普遍，对其年度会计报表审计风险大，使注册会计师不愿意从事民营

4、企业审计工作。（二）不重视理财和日常现金流量的管理从我国民营企业成长发展情况来看，大部分的领导都是业务或技术出身，在日常决策和工作中，比较重技术，但是自身不熟悉财务工作，致使财务管理工作被弱化，很多民营企业缺乏现金流量管理观念，缺少资金使用的长、中、短期计划，特别是在企业盈利较多、机会较多的时候，更易忽视财务管理而盲目扩大生产规模，一旦企业外部环境发生变化，原有业务资金告急；债务到期，财务风险加大。（三）资金短缺，融资手段单一资金短缺，融资手段单一是民营企业发展中所面临的突出问题。长期以来，民营企业主要的资金来源是以自我积累为主，很少吸收社会资金入股，全国大多数民营企业均不利用发行股票这一融资

5、工具，另一些民营企业规模较小，经营时间不长，财务状况混乱，企业信誉不高，使金融机构存在“恐私症”，因此绝大多数民营企业对银行贷款可望而不可及，存在发展上的供应不足，影响了进一步的发展。（四）成本控制手段落后由于民营企业的家族式管理特点，在成本管理上是比较落后的。一方面，多数民营企业只通过精打细算，减少浪费等措施控制成本，而忽视了采用现代科学技术和先进成本控制方法；只注重生产过程中抓成本控制，而忽视产品的设计、技术的进步，从而实现成本控制与经济效益有机结合；另一方面，大部分民营企业财务人员管理知识欠缺，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在成本控制方面缺乏经验，在成本核算方面也缺乏有效措施，从而使成本

6、信息不明晰，给企业生产经营决策带来困难，更不能根据企业实际情况提出建设性意见。二、加强民营企业财务管理的对策（一）树立全新的理财观念伴随新经济时代的到来，民营企业财务管理人员应树立全新的理财观念，这是民营企业顺利开展财务活动，实现财务管理目标的根本保证。1. 人本化理财观念。重视人的作用与人的发展，是现代企业管理的基本要求，民营企业财务管理只有以人为本，将各项财务“人格化”，强化对人的激励，充分调动员工的积极性、主动性和创造性，建立责、权、利相结合的财务运行机制，实行民主式和参与式财务管理，才能实现企业的发展。2. 风险管理观念。强化财务人员风险意识，及时调整财务人员适应新环境知识结构，使他们

7、具有及时捕捉风险、衡量风险、防范风险的能力，充分利用信息有预见地采取各种防范措施，提高投资决策的科学性，把可能遭受的风险损失降到最低限度。3. 合作竞争观念。由于信息传播、处理和反馈的速度以及科学技术发展的速度加快，加剧了市场竞争的激烈程度，在信息和知识共享上抢先一步，便会在竞争中获得优势。而信息的网络化、科学技术的综合化和全球经济的一体化，又必然要求企业之间的相互沟通与协作，这就要求民营企业在财务管理中，既能在剧烈的市场竞争中从容应付挑战，又能灵活处理和协调与其他企业之间的合作伙伴关系，形成既是竞争对手又是合作伙伴的统一体。4. 现金流量观念。不管企业的盈利能力有多大，不管会计账面利润有多少

8、，如果没有现金流量，资金周转必然受阻。民营企业的财务管理人员必须具有以现金为手段的管理资源能力，能从获利性经营中获取现金的可能性、企业内部产生现金能力的大小和企业外部获取现金的相对可靠性等方面来评价企业的生存能力，以适应各种竞争变化。5. 知识管理观念。未来企业的竞争不只是企业物质财富多少、规模大小的竞争，更重要的是拥有知识资本的质与理的全面竞争，知识资本是指企业目前的市场价值与账面净资产的差额，它反映一个企业的发展潜力，民营企业的财务管理也将是一种知识管理。（二）建立、完善合理财务控制制度1. 建立合理的财务控制制度，如内部财务牵制制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本清算制度、财

9、务收支审批制度等基本财务管理制度，对企业任何重要的财务和经营活动决策，应当有科学的账务处理程序，财务人员要参与制订企业的生产经营计划，把好资金支付审查关。2. 加强内部审计工作，内部审计部门有其自己的任务和职权，其性质不同于一般的会计稽核。它应是在财会部门以外单独设立的部门，不受财会部门负责人的领导而受本企业负责人的领导，这才可以保持其相对的对立性，有利于开展内部审计工作，加强内部控制，提高管理水平和经济效益。（三）将财务管理作为企业管理核心，保持财务的稳健性1. 在企业投资决策和业务经营计划中，着重考虑财务匹配因素，在企业现金流量大时，企业投资项目可多一些，业务发展速度可以大一些，在现金流量

10、较紧时，合理控制投资规模和掌握业务发展的节奏，尽量减少与主业经营利没有直接联系的投资项目，适当减少长期投资，将资金集中于立业竞争优势的培育方面，或兼顾引起投资小、见效快的项目，保证企业资金的良性循环，使企业业务成长。2. 保持合理的资产结构和负债比率，保持合理的资产结构对企业资金的良性循环有重要的影响，企业在短期负债比率较大情况下，必须保持较高的流动资产和速动资产以维持其正常的财务支付和债务偿还能力，企业资产结构合理，才会保证正常的资金周转，才会增加债权人和投资者的信心，从而增加对企业的资金支持，使企业资金周转形成良性循环，使企业健康持续成长。3. 保持一定的现金储备，很多民营企业为了提高资金

11、使用效益，将账户上多余的钱到处投资而忽视财务安全性目标，实际上保持一定量的现金储备是很有必要的，另外要以经营活动的现金流量作为企业经营的主要追求目标，因为一个依靠投资和等资活动的现金流量来支持成长和发展的企业最终会受到投资者和债权人的抛弃。（四）加强资金管理企业的生存和发展离不开资金，而企业的资金毕竟是相对有限的，这不利于民营企业的发展壮大，因此及时足额解决资金问题，对民企发展影响重大，一是压缩产品资金占用，搞活资金。要清仓查库，处理积压品和压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，降低存货占用资金，以科学的方法来确保存货与资金的最佳结构；二是抓紧清理货款拖欠，收回资金。应建立销售收款责任制，调动销售

12、人员的积极性，要制定销售与收款同步发展的管理措施，确保销售款的及时回收，杜绝销量人员只管签订合同而不管实际收款的情况，销售人员既要推销产品又要负责收款，这是防范应收账款风险的有效措施；三是确立多元融资意识。在筹资活动中，应建立活而不乱的资金循环机制，企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，即要“借鸡下蛋”又能“以蛋还鸡”，同时要保持良好的融资信誉，形成“借-还-借”的良性态势；四是加强资金监管，合理使用资金，努力提高资金使用效率。财务部门要考虑资金时间价值与风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关；财务部门要监控企业资金的分流，防止过多的分流到工资福利、非生产投资等方面；财务部门在要资金使用上，使资金的来源与使用有效配合，如不能用短期借款来购买固定资产资产，以免导致资金周转困难；再次，准确预测资金收回与支付时间，降低付款时间差距引起的对现金大理占用的风险，使收支平衡，资金充足；最后，合理进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。（五）加强成本控制成本控制是提高企业经济效益的重要途径和保障，是企业发展的基础。首先要建立成本会计制度，确定成本费用会计处理原则和成本费用开支范围，再次要利用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量和保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减