企业月度财务分析报告

1、企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2022年4月目录、财务状况总体评述1. 公司整体财务状况2.行业竞争对手比照乙财务报表分析一资产负债表分析2. 流动资产结构变动分析二利润表分析三现金流量表分析2.现金流入流出结构比照分析三、财务分项分析一盈利能力分析2.本钱费用对盈利能力的影响分析3. 收入、本钱、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力二成长性分析1. 资产/资本增长稳定性分析2.利润增长稳定性分析三现金流量指标分析2. 现金收益比率四偿债能力分析2.长期偿债能力分析五经营效率分析2.存货、应收账款使用效率分析六经营协调性分析2.营运资金需求变化分析4. 企业经营的动态协调

2、性分析四、综合评价分析一杜邦分析二经济增加值EVA分析三财务预警-Z计分模型，、财务状况总体评述2007年4月，演示单位当月实现营业收入 72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元，去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28 %;当月实现利润总 额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70 %;当月实现净利 润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25 %。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：分项得分标准得井营业增长率资本积累率二、财务报表分析一资产负债表分析项

3、目增减额标识增减率2006年4月2007年4月流动资产1 84.90%非流动资产132.60%资产总计1 合92.95%流动负债1 <110.68%非流动负债349.17%负债合计车A110.79%所有者权益43.39%项目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动资产83.11%79.65%仑 84.90%非流动资产16.89%20.35%會 132.60%资产总计100.00%100.00%U 92.95%2007年4月，演示单位总资产到达199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元, 增加92.95 %;其中流动资产到达 159,232.85万元，

4、占资产总量的 79.65 %，同期比增加 84.90 %，非流动资产到达 40,693.03万元，占资产总量的 20.35 %，同期比增加132.60 %。以下图是资产结构与其资金来源结构的比照：資产总额流动贸产159,232 8519流动负债160,437.7?80 25Z站构性资产结构性负债3?,483.0919 75z项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月货币资金18.83%10.02%0-1.59%应收票据40.14%35.04%音 61.38%应收账款10.17%6.73%22.42%预付款项11.63%7.02%令 11.63%存货17.37%40.48%03

5、31.01%其他工程1.85%0.70%U -30.09%流动资产100.00%100.00%84.90%3.?3.02.51.0IS1.0D.£0.0I no临年4只対府请貝贅币费金应收底就'存赏蛊动輩产应收票露預衬敦顶 KttJSB绘币进金预付款顼应收票据存货其他工程C,7%其他顷目应收账款赁币资金40. S%存境应收票据35-0%应收账軌6. 7%7- X预何款项2007年4月，演示单位流动资产规模到达 159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同 比增加84.90 %。其中货币资金同比减少1.59 %，应收账款同比增加22.42 %，存货同比增加 33

6、1.01 %。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 137.28%,高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意 控制应收账款增加所带来的风险。项 目2006年4月2007年4月同期结构比本期结构比增减率长期投资工程11.60%12.16%)會 143.82%固定资产67.65%78.93%)仓 171.37%在建工程5.11%5.77%)仑 162.69%无形资产及其他1115.63%3.13% Q -53.43%非流动资产100.00%) 100.00%)# 132.60% 固定査产长闇投帝顼目 在建工程无形资产驱其他200

7、7年4月，演示单位非流动资产到达 40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元,同期比增加132.60 %。长期投资工程到达4,950.06万元，同比增加143.82 %;固定资产uggi万m比增工程到元mi增项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动负债73.50%80.25%)V 110.68%非流动负债0.04%0.08% 349.17%股东权益26.47%19.67% V 43.39%负债和股东权益100.00%100.00%) 仓 92.95%债到达160,606.22万元，同期比增加110.79 %，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43

8、.39 %。资产负债率为80.33 %，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加2007年，演示单位负债和权益总额到达 199,925.88万元，同期比增加92.95 %;其中负为0.08 %，所有者权益的比重为19.67 %。企业负债的变化中，流动负债增加110.68 %，长期负从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25 %，非流动负债比重1.31 o债增加349.17 %o二利润表分析项 目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入t137.28%135.38%营业本钱营业税金及附加1143.42%销售费用137.88%管理费用198.34%财务

9、费用143.37%营业利润101.20%利润总额100.70%86.25%净利润1 1本年異计同期黒计奮业利润A刑詞总養浄利润2007年4月，演示单位当月实现营业收入 72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25 万元，累计较同期增加137.28 %;当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万 元，累计较同期增加86.25 %。从净利润的形成过程来看：营业利润为 9,776.73万元，较同期增 加101.20 %;利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70 %。项 目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入0 137.28%本钱费用总额T

10、 138.52%营业本钱V 135.38%营业税金及附加< 43.42%销售费用V 137.88%管理费用 198.34%1财务费用仓 143.37%300,000車年異计匚二I同期異计营业和漓1利飼总顒净利湄ISO,QUO -1FO,000100,00050,QUO -口业收咯事费用总威业咸本 期阿费用3|VO1) -n二 rfiO2,8 DO-Tt- L站Xfino-FtMH-1.50FXOOD1= -1.40MOO 1,600 41-1.351,44)01丄_i；师*】月如町车2月2呃车3月2师车期2007年4月，演示单位发生本钱费用累计 291,018.31万元，同期比增加138

11、.52 %，其中营业本钱243,560.08万元，占本钱费用总额的83.69 %;销售费用为36,308.05万元，占本钱费用总额的12.48 %;管理费用为10,023.08万元，占本钱费用总额的3.44 %;财务费用为290.98万元，占本钱费用总额的0.10 %。公司营业收入较去年同期增加137.28 %，本钱费用总额较去年同期增加 138.52 %。其中营业本钱同比增加135.38 %，销售费用较同期增加137.88 %，管理费用较同期增加198.34 %，财务费用较同期增加143.37 %。从增长速度来看，各本钱费用工程中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。项 目增减额增减率200

12、7年4月2006年4月营业收入仓 137.28%应收账款仓 22.42%营业利润0 101.20%经营现金净流量> 1,160.32%2007年4月，演示单位累计营业收入同比增加137.28 %，同时应收账款同比增加一_22.42 %。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制本钱费用上升。收 |入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。10£10.000 -4畏费現金淨盂量現金睜増加靈車年累计同期黑计 増减宰E-®12現金禅增加靈軽营現全浄賣量 投齋現金肄趣三现金流量表分析项 目本月数增减额增减率本年累计同期累计经营现金净流量1G 1,160.32%投

13、资现金净流量g -27.86%筹资现金净流量0 -209.64%现金净增加额>241.82%2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加41.82 %，其中经营活动现金净增加 21,912.01万元，同比增加1,160.32 %;投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86 %;筹资活动现金净减少 6,692.08万元，同比减少09.64 %。项 目增减额增减率2006年4月2007年4月经营现金流入心 57.52%经营现金流出V 40.48%投资现金流入V 584.40%投资现金流出令 28.35%筹资现金流入2007年4月，演示单位

14、累计实现现金总流入 180,638.35万元，其中经营活动产生的现金 流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62 %;实现现金总流出172,346.44万元，其 中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为 91.69 %。经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在归还债务的同时继续满足投资需 求，应注意投资合理性。三、财务分项分析一盈利能力分析项 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业毛利率18.79%16.58%19.93%21.55%营业利润率3.34%2.74%3.81%3.38%营业净利率2.80%2.34%3

15、.22%2.26%2007年1月2007年2月2007年3月3.50%2.88%3.92%0.03520,0000.030】月200T7100,000- £0,000- £0,00040,000刮洞总讓底卓黄用总嘔2007年4月，演示单位单月本钱费用利润率为 3.59 %。截止到报告期末，累计本钱费用 利润率为3.40 %，去年同期本钱费率为4.05 %，影响本钱费用利润率变动的因素是利润总额比去项 目利润总额 本钱费用总额 本钱费用利润率61 %2007年4月，演示单位单月营业毛利率为 21.55 %，营业利润率为3.38 %，营业净利率为 2.26 %截止到报告期末，累

16、计营业毛利率为18.96 %，营业利润率为3.25 %，营业净利率为与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响<1>本钱费用与利润总颔的配比分析明2007年4月年同期增长4,970.32万元，增长率为100.70 %;本钱费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52 %。<2>本钱费用结构分析2007年1月 2007年2月 2007年3月 2007年4月营业本钱/本钱费用营业税金/本钱费用 销售费用/本钱费用 管理费用/本钱费用财务费用/本钱费用83.6

17、4%85.91%83.08%81.09%0.16%0.29%0.61%0.05%11.75%10.62%14.97%13.18%4.10%3.16%1.27%5.60%0.36%0.01%0.07%0.08%2007年4月，营业本钱、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占本钱费用总 额的 81.09 %、0.05 %、13.18 %、5.60 %、0.08 %。截止到报告期末，营业本钱、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占本钱费总 额用的 83.69 %、0.29 %、12.48 %、3.44 %、0.10 %。3.收入、本钱、禾U润增长的协调性分析项 目2007年1月2007年

18、2月2007年3月2007年4月营业收入增长率-25.00%110.58%-30.78%-1.03%I营业本钱增长率-25.24%116.30%-33.56%-3.04%营业利润增长率-1.33%73.23%-3.94%-12.17%2007年4月，演示单位营业本钱增长率为-3.04 %，营业收入增长率为-1.03 %，营业利 润增长率为-12.17 %。截止到报告期末，本期营业本钱增长率为135.38 % ,营业收入增长率为137.28 %,营业利润增长率为101.2 % ,营业本钱的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业 收入与营业本钱的协调性增强，营业收入增长大于营业利

19、润的增长，说明本钱费用控制环节有待 加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。总资产报酬率净资产收益率2006年4月2007年4月增减标识4.42%5.69%16.63%21.10%_1 1.27TF4.47总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出 状况。2007年4月，演示单位本期累计总资产报酬率为 5.69 %，去年同期总资产报酬率为4.42 %，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加6.15 %，总资产的变动使该比率减少4.88 %。净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性

20、的指标， 充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比拟。2007年4月，演示单位本期累计净资产收益率为 21.10 %，与去年同期相比，净利润的增 长率为86.25 %，所有者权益增长率为11.95 %。二成长性分析项 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月总资产增长率25.21%-5.18%8.39%-1.99%股东权益增长率4.22%4.86%-1.01%3.48%流动资产增长率31.62%-6.64%9.92%-4.23%固定资产增长率0.80%-0.45%1.18%10.81%2007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12 %，股东权益增长率

21、为11.95 %,流动资产增长率为29.35 %，固定资产增长率为12.51 %。项 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业利润增长率-1.33%73.23%-3.94%-12.17%!利润总额增长率20.89%73.10%-6.39%-8.88%净利润增长率25.28%76.20%-4.92%-30.37%|2007年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37 %，利润总额增长率为-8.88 %，营业 利润增长率为-12.17 %。截止到报告期末，净利润增长率为 86.25 %，利润总额增长率为100.70 %，营业利润增长 率为 101.20 %。与去年同期相比，

22、营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负 面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说 明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。三现金流指标分析现金利息保障倍数项 目增减标识2006年4月2007年4月现金流动负债比2.28%13.66%)11.37%现金债务总额比2.28%13.64%)令 11.36%现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量归还短期债务的能力的指标。该指标越大，归还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为13.66 %。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是

23、债务利息的保障，假设 该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示 单位本期现金债务比为13.64 %。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。U.LU0.04n.»40J»-2«07销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产四偿债能力分析2.79 倍。现金回收率为12.23 %。单位销售现金比率为7.29 %。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质

24、量进行评价，对企业 的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制根底上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有 现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为项 目2006年4月2007年4月增减标识销售现金比率1.37%7.29%0 5.92%资产现金回收率1.80%12.23%)仓 10.42%盈余现金保障倍数ZjL 1樹售現金比事吏产現金冋晦项 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月流动比率100.14%101.04%100.23%99.25%速动比率59.52%66.94%64.42%51.41%现金比率28.91%24.02%18.03%9.95%理金出率0-99581

25、.56%79.60%81.37%80.33%0.4 IF0.810-0.«050.800经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的归还，直观反映企业归还流动负95 %，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金归还债务，现金比率指标能充分表达企亶产负债半 电产報出率截止到报告期末，演示单位流动比率为99.25 %，速动比率为51.41 %，现金比率为蓋融比率速动出率资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为80.33 %，截止到报告期末，产权比率为4.08。债的实际能力。対疗*3月詞07年4月与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降

26、，企业的流动资产变现能力 将会减弱，短期偿债风险增大。9项 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月资产负债率产权比率与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，较好的利 了负债的财务杠杆效应。五经营效率分析总贵产周转宰 r逾动诗产周转宰二固定费产周转率10划07年胡2007年4月，演示单位总资产周转率为1.68，流动资产周转率为2.13，固定资产周转率 为 9.91。从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产 生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增 长，具体来看，本期

27、的流动资产周转率为2.13，非流动资产周转率为7.9，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月应收账款周转率 存货周转率2007年4月，演示单位本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。截止到报告期末，存货周转率为 4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为 137.28%,小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，必须严格控制存 货规模，注重与收入的整体协调。营业收入同比增幅为137.28%,高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提 高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

28、项 目2006年4月2007年4月增减标识应收账款周转天数存货周转天数合营业周期天数应收赃哉周转黃数存货周转黃数 匚二I莒啪周期天靈营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加 上应收账款周转天数。截止到报告期末，演示单位营业周期为 154.24天，其中：应收账款周转天数为77.29从长期投资和融资情况来看，2007年4月，公司长期投融资活动为企业提供的营运资本 为-1,204.94万元。企业局部结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足，长期投融 资活动起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动 对资金的需求情况。这局部资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，那么生产经 营活动资金充足，经营协调性较好。2007年4月，演示单位营运资金需求为-50,770.11万元，与上年同期-39,860.95万元相 比减少10,909.16万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足局部结构性资产的 资金需求。企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企 业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各 种现金需求有支付能力。0;00040,000膜金吏苛链力2007年4月，企业的现