基础会计实训题(1)

1、第八章实训题实训一1、 开出现金支票800元，支付企业管理部门日常零星开支。原编记账凭证的会计分录如下：借：管理费用 800 贷：库存现金 8002、 签发转账支票1800元预付本季度办公房租金。原编记账凭证的会计分录如下：借：管理费用 1800 贷：银行存款 18003、 结转本月完工产品成本49000元。原编记账凭证的会计分录如下：借：库存商品 94000 贷：生产成本 940004、 计提本月固定资产折旧费4100元。原编记账凭证的会计分录如下：借：管理费用 1400 贷：累计折旧 14005、 用银行存款支付所欠供货单位货款7650元，过账时误记为6760元。要求：将上列各项经济业务的

2、错误记录分别以适当的更正错账方法予以更正。1、红字更正法 先冲销 借：管理费用 800 重新编写 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 贷：银行存款 8002、红字更正法 借 ：管理费用 1800 借 ：预付账款 1800 贷：银行存款 1800 贷：银行存款 18003、红字更正法 借：库存商品 45000 贷：生产成本 450004、补充登记法 借：管理费用 2700 贷：累计折旧 27005、划线更正法 6760 7650 实训二题号：2 收款凭证借方科目：银行存款 2015 年9 月05 日 银收 字第 1 号摘要贷方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分销售产品主营业

3、务收入4000000应交税费应交增值税（销项税额）680000合计¥4680000财务主管： 记账：xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：6 收款凭证借方科目： 银行存款 2015年9 月 15日 银收 字第2 号摘要贷方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分收到前欠款应收账款天源厂4350000合计¥4350000财务主管： 记账： xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：11 收款凭证借方科目： 库存现金 2015 年 9 月 29日 现收 字第 1 号摘要贷方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分其他应收款王军20000合计¥2

4、0000财务主管： 记账： xx 出纳： 审核： xx 制单：xx题号：1 付款凭证贷方科目： 银行存款 2015年9月 1日 银付 字第 1 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分归还前欠货款应付账款凯乐厂4800000合计¥4800000财务主管： 记账： XX 出纳：XX 审核： 制单：XX题号：3 付款凭证贷方科目： 银行存款 2015年9月06 日 银付 字第 2 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分上交上月所得税应交税费1900000合计¥1900000财务主管： 记账：xx 出纳：xx 审核： 制单：xx题号：4 付款

5、凭证贷方科目： 银行存款 2015年9月10 日 银付 字第 3 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分提现库存现金50000合计¥50000财务主管： 记账： xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：5 付款凭证贷方科目： 库存现金 2015年9月12 日 现付 字第1 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分预借差旅费其他应收款王军100000合计¥100000财务主管： 记账： xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：7 付款凭证贷方科目：库存现金 2015 年 9 月16日 现付 字第 2 号摘要借方科目过账金额总账科目

6、明细科目千百十万千百十元角分支付产品搬运费销售费用20000合计¥20000财务主管： 记账：xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：8 付款凭证贷方科目：银行存款 2015 年 9 月 20 日 银付 字第 4 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分归还短期借款短期借款2600000合计¥2600000财务主管： 记账：xx 出纳： 审核： xx 制单：xx题号：9 付款凭证贷方科目： 银行存款 2015年9 月 25 日 银付 字第 5 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分购买材料原材料940000应交税费应交增值税（进项税

7、额）159800合计¥1099800财务主管： 记账： xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：10 付款凭证贷方科目： 库存现金 2015 年9 月28 日 现付 字第 3 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分存现银行存款90000合计¥90000财务主管： 记账：xx 出纳： xx 审核： 制单：xx题号：12 付款凭证贷方科目：银行存款 2015 年 9 月 30日 银付 字第 6 号摘要借方科目过账金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分支付水电费管理费用75000合计¥75000财务主管： 记账： xx 出纳： 审核： xx 制

8、单：xx现金日记账2015年凭证号摘要对方科目收入付出余额月日种类编号91期初余额360010银付3提现银行存款500410012现付1预借差旅费其他应收款1000310016现付2应付搬运费销售费用200290028现付3存现银行存款800210029现收1交回差旅费多余款其他应收款200230030本月合计¥700¥2000¥2300银行存款日记账2015年凭证号摘要对方科目收入付出余额月日种类编号91期初余额1058002银付1归还前欠款应付账款48000578005银收1出售产品主营业务收入468001046006银付2上交上月所得税应交税费190008560010银付3提现库存现金5008510015银收2收到前欠款应收账款4350012860