企业研究开发项目费用加计扣除和技术合同税收优惠政策及落实

1、.企业研究开发项目费用加计企业研究开发项目费用加计扣除、固定资产加速折旧和扣除、固定资产加速折旧和技术合同税收优惠、技术交技术合同税收优惠、技术交易奖励补贴政策宣传培训月易奖励补贴政策宣传培训月.企业研究开发项目费用加企业研究开发项目费用加计扣除、技术合同和技术计扣除、技术合同和技术交易奖励优惠政策及落实交易奖励优惠政策及落实武汉市技术市场管理办公室武汉市技术市场管理办公室.企业研究开发项目费用加计扣除企业研究开发项目费用加计扣除.目目 录录一 优惠政策二 政策落实三 申报要求. 优惠政策优惠政策 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法第三十条第（一）项第三十条第（一）项规定：规

2、定： 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。在计算应纳税所得额时加计扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条：第九十五条： 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按

3、照研究开发费用的除的基础上，按照研究开发费用的50%50%加计扣除；形成无形资加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的产的，按照无形资产成本的150%150%摊销。摊销。 .优惠政策优惠政策 鼓励创新力度的加大鼓励创新力度的加大 国务院关于实施国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要（国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2006-20202020年）年）若干配套政策的通知（国发若干配套政策的通知（国发6 6号）：号）： ( (七）加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企七）加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的业按当年实际发生

4、的技术开发费用的150%150%抵扣当年应纳税所抵扣当年应纳税所得额。得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在规定在5 5年内结转抵扣。年内结转抵扣。企业提取的职工教育经费在计税工资企业提取的职工教育经费在计税工资总额总额2.5%2.5%以内的，可在企业所得税前扣除。以内的，可在企业所得税前扣除。 .加计扣除执行加计扣除执行 财政部财政部 国家税务总局国家税务总局 科技部关于完善研究开发科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税费用税前加计扣除政策的通知（财税20151192015119号）号） 国家税务总局关于企

5、业研究开发费用税前加计扣国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告除政策有关问题的公告（国家税务总局公告20152015年第年第9797号）号）.加计扣除研发活动定义加计扣除研发活动定义 研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。性活动。 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创

6、意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。行税前加计扣除。 .享受的企业范围享受的企业范围 财政部财政部 国家税务总局国家税务总局 科技部关于完善研究开发科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税费用税前加计扣除政策的通知（财税20151192015119号）号）规定规定： 享受的企业：享受的企业： 本本通知适用于通知适用于会计核算健全、实行会计核算健全、实行查帐征收并能准确归集研发费用查帐征收并能准确归集研发费用的居民企业。的居民企业。 但规定了但规定了不适用税前加计扣除政策的行业不适用税前加计扣除政策的行业 .不

7、能加计扣除的行业不能加计扣除的行业 1.1.烟草制造业。烟草制造业。 2. 2.住宿和餐饮业。住宿和餐饮业。 3 3. .批发和零售业。批发和零售业。 4. 4.房地产业。房地产业。 5. 5.租赁和商务服务业。租赁和商务服务业。 6. 6.娱乐业。娱乐业。 7. 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。财政部和国家税务总局规定的其他行业。 上述行业以国民经济行业分类与代码（上述行业以国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011GB/4754-2011）为准，并随之更新。为准，并随之更新。.享受的研发活动享受的研发活动 能享受的研发活动：除下列活动之外的研发活动都能享受能享受的研发活动：除

8、下列活动之外的研发活动都能享受 1.1.企业产品（服务）的常规性升级。企业产品（服务）的常规性升级。 2. 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。材料、装置、产品、服务或知识等。 3. 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4. 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。简单改变。 5. 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。市场调查研究、效率调查或管理研究。 6. 6.作为工业

9、（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。维修维护。 7. 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。社会科学、艺术或人文学方面的研究。.享受财务条件享受财务条件 1.1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照发生额。企

10、业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 2.2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 3.3.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。合理调整。.享受的标准享受的标准

11、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的的基础上，按照研究开发费用的50%50%加计扣除；形成无形资产加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的的，按照无形资产成本的150%150%摊销。摊销。其中形成无形资产的部分，按所得税税法实施条例第其中形成无形资产的部分，按所得税税法实施条例第6767条条规定：规定：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产

12、的摊销年限不得低于形资产的摊销年限不得低于1010年。年。”换言之，对形成无形资产换言之，对形成无形资产的研发费用，从形成当月起，至少按的研发费用，从形成当月起，至少按1010年采用直线法享受加计年采用直线法享受加计50%50%摊销的税收优惠。摊销的税收优惠。.可加计扣除费用范围可加计扣除费用范围 1.1.人员人工费用人员人工费用 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。公积金，以及外聘研发人

13、员的劳务费用。 研发人员的范围研发人员的范围：企业直接从事研发活动人员包括研究人员、：企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。 企业外聘研发人员企业外聘研发人员：指与

14、本企业签订劳务用工协议（合同）：指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。.可加计扣除费用范围可加计扣除费用范围 2.2.直接投入费用直接投入费用（1 1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2 2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。试制产品的检验费。（3 3）用于研发活动的仪器、设备的运

15、行维护、调整、检验、）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。器、设备租赁费。.可加计扣除费用范围可加计扣除费用范围 3.3.折旧费用折旧费用用于研发活动的仪器、设备的折旧费。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，

16、但不得超过按税会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税法规定计算的金额。法规定计算的金额。 4.4.无形资产摊销无形资产摊销用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 5.5.新产品设计费新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。勘探开发技术的现场试验费。.可加计扣除费用范围可加计扣除费用范围 6.6.其他相关费用其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用，如技术

17、图书资料费、资与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% 10% 即第项至即第项至第第 项的费用之和项的费用之和1010/(1-10%)/(1-10%)。 当其他相关费用实际发生数小于限

18、额时，按实际发生数计算当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除数额。按限额计算税前加计扣除数额。 7.7.财政部和国家税务总局规定的其他费用财政部和国家税务总局规定的其他费用。.可加计扣除费用范围可加计扣除费用范围 多用途对象费用的归集多用途对象费用的归集 企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或用于非研发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无产，同时从事或用于非研发活动

19、的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。计扣除。 特殊收入的扣减特殊收入的扣减 企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按通知通知规定归规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发

20、费用按零中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。计算。 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。.可加计扣除费用范围可加计扣除费用范围 财政性资金的处理财政性资金的处理 企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。不允许加计扣除的费用不允许加计扣除的费用 法律、行政

21、法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于已计入无形资产但不属于通知通知中允许加计扣除研发费用范围中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。的，企业摊销时不得计算加计扣除。 委托研发委托研发 企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%80%作为加计扣除基数。作为加计扣除

22、基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。（除。（经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同）企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除，其中受托研发的企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除，其中受托研发的境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其他取境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其他取得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。.加计扣除研发费用加计扣除研发费用 企业共同合作开发企业共同

23、合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。研发费用分别计算加计扣除。企业集团企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计

24、扣除。相关成员企业分别计算加计扣除。.政策特点政策特点 研发活动范围放宽：除规定不适用加计扣除的活动和行业外，研发活动范围放宽：除规定不适用加计扣除的活动和行业外，其余发生的研发活动均可以作为加计扣除的研发活动纳入到优惠其余发生的研发活动均可以作为加计扣除的研发活动纳入到优惠范围里。范围里。 研发费用范围扩大：外聘研发人员劳务费用，与研发活动直接研发费用范围扩大：外聘研发人员劳务费用，与研发活动直接相关的专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分相关的专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、评估费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差析、评议、评估费用，知识产权的

25、申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。放宽仪器、设备、无形资产等专门用于研发活旅费、会议费等。放宽仪器、设备、无形资产等专门用于研发活动的限制。动的限制。.政策特点政策特点 创意设计活动纳入：创意设计活动纳入：多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。及衍生产品设计、模型设计等。 简化费用归集与核算：在现有会计科目基

26、础上，按照研发支出简化费用归集与核算：在现有会计科目基础上，按照研发支出科目设置辅助账。科目设置辅助账。 减少审核程序：事后备案管理，有关资料由企业留存备查即可。减少审核程序：事后备案管理，有关资料由企业留存备查即可。（我市已实行电子化备案、税务部门提交鉴定）（我市已实行电子化备案、税务部门提交鉴定）.加计扣除备查材料加计扣除备查材料 企业资料留存备查（企业必须要有的）：企业资料留存备查（企业必须要有的）： 1. 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；自主、委托、合作研究开发项目立

27、项的决议文件； 2. 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；研发人员名单； 3. 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；（注：受托方进行认定登记的加盖登记专用章的（注：受托方进行认定登记的加盖登记专用章的技术合同信息技术合同信息表和合同）表和合同）.加计扣除备查材料加计扣除备查材料 4.4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）

28、；用分配说明（包括工作使用情况记录）；5.5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；和实际分享收益比例等资料；6.“6.“研发支出研发支出” ”辅助账；辅助账；7.7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查意见，应作为资料留存备查; ;8.8.省税务机关规定的其他资料。省税务机关规定的其他资料。.特别说明特别说明经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同经科技行政主管部门登记的委托、合作研

29、究开发项目的合同国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告的解读（十一）中第三款中指出题的公告的解读（十一）中第三款中指出根据技术合同认定根据技术合同认定登记管理办法（国科发政字登记管理办法（国科发政字200020006363号）第六条规定，未号）第六条规定，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。据此，科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。据此，涉及委托、合作研究开发的合同需经科技

30、主管部门登记，该资料涉及委托、合作研究开发的合同需经科技主管部门登记，该资料需要留存备查。需要留存备查。若企业的研发项目已取得地市级（含）以上科技行政主管部若企业的研发项目已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，也应作为资料留存备查。门出具的鉴定意见，也应作为资料留存备查。.管理事项及征管要求管理事项及征管要求 税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的

31、，以门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在20162016年年1 1月月1 1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为续，追溯期限最长为3 3年。年。税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于期开展核查，年度核查面不

32、得低于20%20%。.即将出台的新政即将出台的新政. 政策落实.实行企业研究开发项目信息化管理 .企业研究开发项目企业研究开发项目申报要求申报要求.登登 录录提提 交交主管税务机关审核主管税务机关审核无异议，系统无异议，系统通知企业通知企业( (在地在地税纳税企业）税纳税企业）到主管税务机关进行备到主管税务机关进行备案案有异议，从有异议，从系统中提交系统中提交市技术市场市技术市场场办场办信息录入信息录入企业研发项目信息管理系统企业研发项目信息管理系统注注 册册审审 核核项目预审项目预审项目受理项目受理项目鉴定项目鉴定项目鉴定流程项目鉴定流程项目审核项目审核结果打印结果打印属属 于于不属于不属于

33、直接进入直接进入“企业研发项目信息管企业研发项目信息管理系统理系统”或或stst. 或链接进入或链接进入年度基本信息年度基本信息上传：是高新企业的上传证书上传：是高新企业的上传证书项目研发情况表项目研发情况表上传：委托、合作开发的合同、受托方提上传：委托、合作开发的合同、受托方提供的供的技术合同信息技术合同信息登记表并填写合同登记编号登记表并填写合同登记编号项目计划书项目计划书上传：如有相关附件上传：如有相关附件上传立项决议书上传立项决议书研究成果报告和效用情况说明研究成果报告和效用情况说明上传：与研发过程有关的附上传：与研发过程有关的附件件费用归集费用归集辅助帐和费用归集表辅助帐和费用归集表

34、上传：上传：三合一三合一证件，证件，采用统采用统一信用一信用代码代码企业研究开发项目申报加计扣除办理流程示意图企业研究开发项目申报加计扣除办理流程示意图在国税纳税在国税纳税企业在系统企业在系统中打印表格中打印表格跨 年 度 项跨 年 度 项目 ： 更 改目 ： 更 改当 年 变 化当 年 变 化了的信息，了的信息，如 年 度 经如 年 度 经费 、 研 发费 、 研 发人 员 、 年人 员 、 年度 工 作 及度 工 作 及成 果 报 告成 果 报 告等等申报加计扣除流程申报加计扣除流程.一、企业注册一、企业注册二、建立年度基本信息二、建立年度基本信息三、填写项目研发情况表三、填写项目研发情况

35、表四、填写项目计划书四、填写项目计划书五、上传立项决议书五、上传立项决议书六、填写研究成果报告和效用情况说明六、填写研究成果报告和效用情况说明七、项目辅助账填报七、项目辅助账填报八、项目费用归集表八、项目费用归集表九、提交九、提交十、打印表格十、打印表格目目 录录.一、企业注册一、企业注册 点击首页点击首页“注册注册”按钮进入注册页面，并按实际情况填写企按钮进入注册页面，并按实际情况填写企业注册信息，并点击业注册信息，并点击“提交提交”按钮提交审核。按钮提交审核。.资料审核资料审核 市技术市场办承办人收到企业提交过来的注册资料审核无疑后点市技术市场办承办人收到企业提交过来的注册资料审核无疑后点

36、击击“通过通过” 按钮生成企业登录帐号，并以站内消息的方式发送通按钮生成企业登录帐号，并以站内消息的方式发送通知给企业。知给企业。 审核时所填写信息有误，将退回企业，企业按站内消息指出的问审核时所填写信息有误，将退回企业，企业按站内消息指出的问题进行更正、并上传三合一证件后提交。题进行更正、并上传三合一证件后提交。.文件上传文件上传 企业通过注册时填写的企业通过注册时填写的“社会统一信用代码社会统一信用代码”或或“组织机构代组织机构代码证号码证号”和默认密码和默认密码“123456123456”登录系统，并在登录系统，并在“企业信企业信息息”-“编辑企业编辑企业”中上传企业三证并再次提交到承办

37、人处中上传企业三证并再次提交到承办人处审核。（单个附件大小不能超过审核。（单个附件大小不能超过3M3M，否则上传失败！），否则上传失败！）.证件审核证件审核 企业信息再次提交后，经承办人核实通过后，企企业信息再次提交后，经承办人核实通过后，企业就可以进入系统进行操作，按顺序填写和项目业就可以进入系统进行操作，按顺序填写和项目申报。申报。.二、建立加计年度基本信息二、建立加计年度基本信息 企业进行项目申报，首先需要建立年度基本信息，填写加计年度企企业进行项目申报，首先需要建立年度基本信息，填写加计年度企业基本信息。点击左侧菜单业基本信息。点击左侧菜单“项目申报项目申报”-在右侧页面点击添加抵在右

38、侧页面点击添加抵扣年度基本信息，进入添加页面。扣年度基本信息，进入添加页面。.填写企业年度基本信息表填写企业年度基本信息表 进入信息表选择进入信息表选择“申报抵扣年度申报抵扣年度”并填写该年度企业基本信息，确并填写该年度企业基本信息，确认无误后点击认无误后点击“提交提交”按钮，系统将自动转入该年度项目申报页面。按钮，系统将自动转入该年度项目申报页面。注意：注意：“企业所属行业企业所属行业”选择时有二级目录的应选择二级目录。选择时有二级目录的应选择二级目录。.三、填写研发项目情况表三、填写研发项目情况表 填写项目名称、选择项目类型、明确项目起止时间、项目负责人及填写项目名称、选择项目类型、明确项

39、目起止时间、项目负责人及所有研发人员等信息所有研发人员等信息, ,确认无误后点击确认无误后点击“保存保存”按钮，进入项目下按钮，进入项目下一步骤操作。一步骤操作。.项目情况表项目情况表 20162016年后的项目在填写项目情况表时有所简化。申请鉴定理由将无需填写，系统默认给年后的项目在填写项目情况表时有所简化。申请鉴定理由将无需填写，系统默认给出理由。出理由。项目总研发内容和工作将不用填写，此处来源于计划书和研究成果报告。项目总研发内容和工作将不用填写，此处来源于计划书和研究成果报告。如委托开发项目可不填写负责人及研发人员，但需上传委托合同和技术附件。技术合同登如委托开发项目可不填写负责人及研

40、发人员，但需上传委托合同和技术附件。技术合同登记表（受托方提供的）、填写合同登记号。记表（受托方提供的）、填写合同登记号。.四、填写项目计划书四、填写项目计划书 填写项目计划书，按要求填写计划书并点提交按钮进入下一填写项目计划书，按要求填写计划书并点提交按钮进入下一步操作。步操作。.填写项目计划书填写项目计划书自主研究开发项目计划书自主研究开发项目计划书 注意：立项题目应能反映研究开发的内容注意：立项题目应能反映研究开发的内容或需解决的技术问题，不要简单以产品名称或需解决的技术问题，不要简单以产品名称作为项目名称。作为项目名称。 研究开发：始于技术开发止于工艺开发。研究开发：始于技术开发止于工

41、艺开发。技术开发始于问题的提出终于问题的解决；技术开发始于问题的提出终于问题的解决；工艺开发就是优化产品的生产过程。工艺开发就是优化产品的生产过程。.研究开发管理及过程研究开发管理及过程研究开发活动一般实行课题制管理。从需求分析、技术预研、编制研研究开发活动一般实行课题制管理。从需求分析、技术预研、编制研发计划与经费预算、项目立项、过程管理、课题验收到考核评估和知发计划与经费预算、项目立项、过程管理、课题验收到考核评估和知识产权申请识产权申请 与管理等全过程。规范研发管理是研发活动有序进行的与管理等全过程。规范研发管理是研发活动有序进行的基础和前提，虽然管理成本有所增加，但研发失败风险、不能享

42、受优基础和前提，虽然管理成本有所增加，但研发失败风险、不能享受优惠政策的风险、知识产权流失和被侵权的风险都会明显降低。惠政策的风险、知识产权流失和被侵权的风险都会明显降低。.怎样去衡量新技术新产品新工艺怎样去衡量新技术新产品新工艺.“三新三新”表述表述 立项计划书中如何表述立项计划书中如何表述“ “新新” ”的涵义：从标杆图中可的涵义：从标杆图中可以看出：以看出： 一是国家有关部门、国际性行业组织或全国性行业一是国家有关部门、国际性行业组织或全国性行业组织等具备相应资质的机构提供的最新的技术参数组织等具备相应资质的机构提供的最新的技术参数（标准），如果优于此标准，就是（标准），如果优于此标准，

43、就是“ “新新” ”的；的； 二是如果没有相应的技术参数（标准），则企业的二是如果没有相应的技术参数（标准），则企业的“ “三新三新” ”开发不应是较小的或常规的升级，应当是该技术开发不应是较小的或常规的升级，应当是该技术领域内真正的、有价值的进步，即领域内真正的、有价值的进步，即“ “新新” ”的标准以超越行的标准以超越行业竞争对手为目标；业竞争对手为目标； 三是如果很难说明是否有价值的进步，则至少应该三是如果很难说明是否有价值的进步，则至少应该同时符合三个要素，即创新的目的性很强、有计划地同时符合三个要素，即创新的目的性很强、有计划地投入资源、能形成以知识产权为主要形式的最终成果投入资源、

44、能形成以知识产权为主要形式的最终成果或中间性成果。或中间性成果。.填写项目计划书填写项目计划书.填写项目计划书填写项目计划书.填写项目计划书填写项目计划书.填写项目计划书填写项目计划书在此只上传：如有图片、图表的计划书即上传的在此只上传：如有图片、图表的计划书即上传的计划内容大于系统中所填写计划内容大于系统中所填写 的内容，如果内容同的内容，如果内容同所填写的内容完全一致的计划书就不需要上传。所填写的内容完全一致的计划书就不需要上传。如有单位立项时对本项目的评审意见，可在此上如有单位立项时对本项目的评审意见，可在此上传。传。.五、上传立项决议书五、上传立项决议书 将立项决议书制作成电子档，并上

45、传到系统中。立项决议书将立项决议书制作成电子档，并上传到系统中。立项决议书上传成功后，系统将自动转入下一步操作页面（研究成果报上传成功后，系统将自动转入下一步操作页面（研究成果报告）告）.六、填写研究成果报告和效用情况说明六、填写研究成果报告和效用情况说明 按要求填写项目研究成果报告和效用情况说明，确认无误后点按要求填写项目研究成果报告和效用情况说明，确认无误后点提交按钮进入下一步操作。提交按钮进入下一步操作。.填写研究成果报告和效用情况说明填写研究成果报告和效用情况说明.填写研究成果报告和效用情况说明填写研究成果报告和效用情况说明注意上传材料注意上传材料：只上传与研发过程和成只上传与研发过程

46、和成果有关的材料，如研发过程中企业自行果有关的材料，如研发过程中企业自行进行的检测、测试、化验等不同时间节进行的检测、测试、化验等不同时间节点的报告扫描件、查新报告、专利申请点的报告扫描件、查新报告、专利申请受通知书、专利证书、软件著作权证书受通知书、专利证书、软件著作权证书等等 ；有图片、图表的研究成果报告即信；有图片、图表的研究成果报告即信息内容大于息内容大于 所填写内容的研究成果报告，所填写内容的研究成果报告，如上传报告无法压缩到上传件的要求，如上传报告无法压缩到上传件的要求，可只需上传报告的目录，原件备查。可只需上传报告的目录，原件备查。所传附件是研发所传附件是研发过程的证明材料，过程

47、的证明材料，必须上传必须上传.七、项目辅助账填报七、项目辅助账填报 项目辅助帐填报有两个入口，一个是从企业工作台项目列表项目辅助帐填报有两个入口，一个是从企业工作台项目列表中的右边点击中的右边点击“辅助账填报辅助账填报”即可进入项目的辅助账导入和即可进入项目的辅助账导入和填报；另一个入口是费用归集表中表头右侧有填报；另一个入口是费用归集表中表头右侧有“辅助账填报辅助账填报”按钮，点击该按钮可直接进入项目的辅助账导入和填报。按钮，点击该按钮可直接进入项目的辅助账导入和填报。.辅助帐填写时应注意的问题辅助帐填写时应注意的问题问：序时账未按照所给模板格式整理，导入系统导致数据出错（较多问：序时账未按

48、照所给模板格式整理，导入系统导致数据出错（较多企业会出现这个错误）。企业会出现这个错误）。答：按系统提供给企业的模板，按模板要求进行整理。答：按系统提供给企业的模板，按模板要求进行整理。问：序时账按模板整理工作量大，且较难整理成程序所需格式。问：序时账按模板整理工作量大，且较难整理成程序所需格式。答：需要企业按模板整理，工作量大，程序可解决部分重复劳动力。答：需要企业按模板整理，工作量大，程序可解决部分重复劳动力。问：企业科目对照的时候会出现不匹配问题。问：企业科目对照的时候会出现不匹配问题。答：按系统中所设立的科目要求进行设立，需重新进行科目对照。答：按系统中所设立的科目要求进行设立，需重新

49、进行科目对照。问：导入的序时账日记为数字。问：导入的序时账日记为数字。答：将模版中的日期栏设置为文本格式后在上传。答：将模版中的日期栏设置为文本格式后在上传。问：模版中的日期格式未按照要求格式上传导致的后期数据操作时的问：模版中的日期格式未按照要求格式上传导致的后期数据操作时的异常。异常。答：将模版中的日期设置为答：将模版中的日期设置为yyyy.MM.ddyyyy.MM.dd。.辅助帐填写时应注意的问题辅助帐填写时应注意的问题问：科目对照表中科目用户不同科目用问：科目对照表中科目用户不同科目用“、”进行分割导致科目对照进行分割导致科目对照时出现异常。时出现异常。答：将科目对照表用户科目栏中不同

50、的科目用答：将科目对照表用户科目栏中不同的科目用“，”进行分割。如进行分割。如“工资，薪金工资，薪金”问：用户上传模版的时候出现单元格为空而无法上传的现象。问：用户上传模版的时候出现单元格为空而无法上传的现象。答：如果出现问题提示到底是哪一行那一列出现了空单元格。用户只答：如果出现问题提示到底是哪一行那一列出现了空单元格。用户只需删除或者清除该行或该列就可以成功上传了。需删除或者清除该行或该列就可以成功上传了。问：企业序时账中的三级科目与科目初始化中给出的标准科目不一致问：企业序时账中的三级科目与科目初始化中给出的标准科目不一致答：序时账中的三级科目必须与科目初始化中给出的标准科目一致答：序时

51、账中的三级科目必须与科目初始化中给出的标准科目一致, ,而不是与你自己填的企业科目一致。而不是与你自己填的企业科目一致。.辅助帐功能结构.单项目辅助账单项目辅助账 辅助账主界数据初始化数据初始化，实现财务软件记载科目与系统科目的匹配，是辅助账生成基础工作数据采集，数据采集，实现企业研发费用序时账到研发费用辅助账的转化，是辅助账生成的核心工作账簿查询及汇总，账簿查询及汇总，实现单项目研发费明细凭证的查询，是辅助账核查的校验工具.数据初始化（1）科目初始化.数据初始化（2）跨年度项目初始数据.数据采集（3）序时账管理.数据采集（3）序时账管理.数据采集（3）序时账管理.数据采集（3）序时账管理.数

52、据采集（3）序时账管理.数据采集（3）序时账管理.数据采集（4）日记账管理.数据采集（4）日记账管理.帐簿查询及汇总（5）单项目辅助账汇总.帐簿查询及汇总（6）明细分类账查询.多项目汇总报告.研发项目费用归集表.七、填写项目费用归集表七、填写项目费用归集表 按要求填写项目费用归集表，确认无误后点保存按钮至此项目按要求填写项目费用归集表，确认无误后点保存按钮至此项目填报工作完成，系统将转入该企业所有申报项目列表页面。填报工作完成，系统将转入该企业所有申报项目列表页面。如果企业在系统中导入填写了辅助帐，此表将自动生成。如果如果企业在系统中导入填写了辅助帐，此表将自动生成。如果没有填写辅助帐，就需要

53、进行填写。没有填写辅助帐，就需要进行填写。.十、项目提交十、项目提交 项目相关信息填写完毕，企业财务与技术部门确认各自信息无项目相关信息填写完毕，企业财务与技术部门确认各自信息无误后，企业可以在项目申报列表页面点击误后，企业可以在项目申报列表页面点击“提交提交”将项目提交将项目提交到税务部门进行项目核定。到税务部门进行项目核定。.跨年申报 企业跨年申报条件：项目往年申报已经通过科企业跨年申报条件：项目往年申报已经通过科技局鉴定，并且项目状态为技局鉴定，并且项目状态为“ “完成鉴定完成鉴定” ”或者项目在所或者项目在所属税务机关处备案并且状态为属税务机关处备案并且状态为“ “项目已归档项目已归档

54、” ”，才能跨，才能跨年申报。年申报。 在项目申报列表中找到需要跨年的项目，点击后在项目申报列表中找到需要跨年的项目，点击后面面“ “跨年申报跨年申报” ”按钮，系统将会生成下一年的项目，企按钮，系统将会生成下一年的项目，企业需要进入生成的项目中将变化的数据、人员、抵业需要进入生成的项目中将变化的数据、人员、抵扣年度工作、研究成果报告和效用情况说明并上传扣年度工作、研究成果报告和效用情况说明并上传有关附件、项目费用归集表等相关信息进行修改。有关附件、项目费用归集表等相关信息进行修改。.项目在系统中的状态项目在系统中的状态企业将项目信息录入系统保存后项目企业将项目信息录入系统保存后项目 状态显示

55、：状态显示：暂未提交暂未提交企业项目首次提交后项目企业项目首次提交后项目 状态显示：状态显示：提交税务提交税务税务主管部门审查后认为不合要求退回项目税务主管部门审查后认为不合要求退回项目 状态显示：状态显示：暂未提交暂未提交企业将税务退回的项目内容修改后再提交项目企业将税务退回的项目内容修改后再提交项目 状态显示：状态显示：提交税务提交税务税务主管部门审查后暂无异议的项目税务主管部门审查后暂无异议的项目 状态显示：状态显示：项目已归档项目已归档.项目在系统中的状态项目在系统中的状态税务主管部门审查后暂有异议的项目提交鉴定后税务主管部门审查后暂有异议的项目提交鉴定后 状态显示：状态显示：正在预审

56、正在预审市技术市场办进行预审，预审未通过退回的项目市技术市场办进行预审，预审未通过退回的项目 状态显示：状态显示：暂未提交暂未提交企业将预审退回的项目内容修改后再提交项目企业将预审退回的项目内容修改后再提交项目 状态显示：状态显示：正在预审正在预审市技术市场办预审通过的项目市技术市场办预审通过的项目 状态显示：状态显示：正在受理正在受理市技术市场办将项目受理后进行项目鉴定项目市技术市场办将项目受理后进行项目鉴定项目 状态显示：状态显示：正在办理正在办理.项目在系统中的状态项目在系统中的状态市技术市场办在项目鉴定中需要企业再进行修改或提市技术市场办在项目鉴定中需要企业再进行修改或提供资料退回的项

57、目供资料退回的项目 状态显示：状态显示：正在待办正在待办市技术市场办将项目鉴定完成后项目市技术市场办将项目鉴定完成后项目 状态显示：状态显示：完成鉴定完成鉴定对已归档或完成鉴定的跨年度申报项目提交后项目对已归档或完成鉴定的跨年度申报项目提交后项目 状态显示：状态显示：提交税务提交税务对已归档或完成鉴定的跨年度项目提交后主管税务部对已归档或完成鉴定的跨年度项目提交后主管税务部门审查通过后项目门审查通过后项目 状态显示：状态显示：项目已归档项目已归档.留存备查资料清单留存备查资料清单.项目表项目表.项目表项目表.项目表项目表.市国税备案要求市国税备案要求 凡企业所得税在国税部门征管的纳税人按照本凡

58、企业所得税在国税部门征管的纳税人按照本系统要求完整录入、上传加计年度研发项目电子信系统要求完整录入、上传加计年度研发项目电子信息后，请在本系统内打印息后，请在本系统内打印留存备查资料清单留存备查资料清单、武汉、武汉市企业研究开发项目信息表，法人签字并加盖单位市企业研究开发项目信息表，法人签字并加盖单位公章后，在年度申报前向主管国税机关进行备案，公章后，在年度申报前向主管国税机关进行备案，对其它需提交的纸质资料不再向税务机关报送，由对其它需提交的纸质资料不再向税务机关报送，由纳税人留存备查。（在系统主页纳税人留存备查。（在系统主页“用户须知用户须知”栏目）栏目）.主管税务机关备案要求主管税务机关

59、备案要求 市地税要求市地税要求：所有申报加计扣除的项目信息录入研发：所有申报加计扣除的项目信息录入研发项目管理系统，由各主管税务机关对有异议的项目提交市项目管理系统，由各主管税务机关对有异议的项目提交市技术市场办进行项目鉴定。技术市场办进行项目鉴定。 备案材料备案材料：鉴定意见书和请在本系统内打印：鉴定意见书和请在本系统内打印留存备查资留存备查资料清单料清单、武汉市企业研究开发项目信息表，法人签字并加、武汉市企业研究开发项目信息表，法人签字并加盖单位公章后向主管税务机关进行备案（最终可根据地税盖单位公章后向主管税务机关进行备案（最终可根据地税的具体要求进行）。的具体要求进行）。.项目鉴定项目鉴

60、定项目鉴定范围：项目鉴定范围：主管税务机关认为有异议的企业研究开发项目主管税务机关认为有异议的企业研究开发项目鉴定工作内容：鉴定工作内容： 1.鉴定申报项目是否属于鉴定申报项目是否属于创造性运用科学技术新知识，或创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。即是否有研发活动。目标的系统性活动。即是否有研发活动。 2.2.出具鉴定意见，并加盖出具鉴定意见，并加盖“武汉市企业研究开发项目鉴定专武汉市企业研究开发项目鉴定专用章用章”。 .项目鉴定项目鉴定项目鉴定程序项目预审项目预审 企业网上提