商业银行的资本管理

1、第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用 银行资本的构成银行资本的构成 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理资本的筹集与管理 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行业面临的主要风险 w 银行业面临的主要风险包括： 3 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行面临的主要风险（一） 信用风险：借款人或者交信用风险：借款人或者交易对象不能按事先达成易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在的协议履行义务的潜在可能性。可能性。 银行借款人或者交易对象银行借款人或者交易对象信用等级下降使银行持信用等级下降使银行持有的资产贬值也属于信有的资

2、产贬值也属于信用风险。用风险。 银行的所有业务都有可能银行的所有业务都有可能面临着信用风险。面临着信用风险。 w 利率风险：利率的变化使利率风险：利率的变化使银行在筹集或运用资金时银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失。可能遭受的损失。4 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行面临的主要风险（二） 汇率风险：汇率风险： 汇率的变动使银行汇率的变动使银行持有的资产或者负债持有的资产或者负债的实际价值发生变动的实际价值发生变动可能给银行带来的损可能给银行带来的损失。失。 持有外币资产的银行持有外币资产的银行会会面临汇率风险。面临汇率风险。 经营风险：经营风险： 银行由于各种自然灾害银行由于各种自然灾

3、害或者意外事故遭受的损或者意外事故遭受的损失失。5 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行面临的主要风险（三） 流动性风险：流动性风险： 商业银行掌握得可以用于即期支付的流动性商业银行掌握得可以用于即期支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清偿能力的可能性。偿能力的可能性。 结论：结论：保持一定规模的银行资本是规避风保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一险的策略之一银行面临的主要风险 操作风险： 是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部事件造成损失的风险。 它包括了内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全性、客户及产品和业务操作

4、、业务中断或系统失败、内部流程管理等银行业所面临的风险。商业银行资本的内涵商业银行资本是指商业银行的所有者提供的资金，通常由股本、储备和留在银行的未分配收益构成。单从会计意义上讲，资本等于企业总资产和总负债的差额，它反映了所有者对资产的权益，根据公认会计准则（GAAP），资本和股东权益两词是同义的。股东权益被定义为股东对银行拥有的全部股权。银行资本这一概念与资产不同。资产是针对银行的资金运用而言的，而资本则是资金来源中自有的一部分。商业银行的资本从数额上看仅占资产的一小部分，远低于一般工商企业自有资本占总资产的比重。一定数额的达到法定要求的资本不仅是商业银行得以建立、开业的基础，而且是其生存、

5、发展、壮大的前提条件。商业银行资本的内涵1.是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础.2.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。3.从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。4.从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能银行资本的基本职能： 是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。 (1)保护职能：抵御风险，弥补损失； (2)

6、营业职能：是营业所需房产设备的资金来源； (3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本要求，限制银行经营上过度扩张。银行资本主要作用(1)满足金融监督管理当局的有关控制与规定要求；（开业与发展）(2）保证房屋，设备，机具以及有关办公设备购置的需要；(3)填补日常营业过程中偶发性的资金短缺；(4)在银行亏损与破产倒闭时，保护合法存款人与合法债权人的利益；(5)维护社会公众对银行的良好信心。第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能w 功能一功能一：12 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能w 功能二：功能二：13 第二章第一节 银行资本的性质与作用资本的多种功能w 功

7、能三功能三：14 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能w 功能四：功能四：15 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能w 功能五功能五：16 第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能w 关键功能：关键功能：商业银行资本的功能 （一）资本是商业银行开展业务的基础 包括两方面的含义： 一是指商业银行的设立、开业离不开资本。商业银行要从事经营活动，必须具有一定的物质条件，即要有营业场所、办公设备、办公用品，以及开展经营活动所必需的货币资金等，这些条件只能由投资者提供。 二是指商业银行的业务规模要受资本数额制约。很多国家的金融监管机构都规定了资本同存款、贷款、

8、投资、负债、资产等多个指标的比例关系。例如，在美国，长期以来都认为商业银行资本同存款的比率应在10%左右。商业银行资本的功能 （二）资本是商业银行债权者利益的保障 银行作为信用机构，它主要是靠负债（吸收存款和借入资金）来增加其资产。也就是说，商业银行的经营特点是负债经营，它的自有资本比重都很低，一般都为资产总额的5%6%，最高不超过10%。而商业银行经营的另一个特点是风险大，在经营中面对着信用风险、利率风险、汇率风险、贷款集中风险、国家风险等多种风险。因此，在经营中，难免出现损失。如果因贷款不能及时收回，证券投资失误，或其他原因的资金损失，而使银行资产遭受损失，在这种情况下，能够用来承担损失的

9、只能是银行资本，而不能是客户的存款借款。否则，如果危害客户的利益，会使客户产生反感，将款项全部提走。这无疑会使银行业务活动的开展受到损害，甚至引起银行倒闭。商业银行资本的功能 （三）资本是商业银行信誉的标志 一般来说，在西方国家人们普遍用资本来衡量商业银行的规模和实力，资本的数额及构成对维持公众对银行的信心十分重要。当一家银行资本数量充足、结构合理时，客户就会认为该银行实力雄厚，承担的风险较少，愿意将款项存在该银行中，同时，也愿意同该行发生其他业务往来。银行的监督检查部门也会由此而感到满意，从而为银行的经营提供便利条件。相反，如果一家银行资本数量不足，公众便会对该银行产生不信任，且不愿在该行存

10、款和与其发生其他业务往来，使该行业务活动难以开展。银行的监督检查部门也会因为该行资本不足和构成不合理而以种种方式阻止其开展业务活动。商业银行资本的功能 （四）资本是商业银行的重要资金来源 一般来说，资本作为一种资金来源，主要用于购买固定资产及设备，其中一小部分也可用于投资和发放贷款。20世纪70年代后期，由于市场收益一般都高于固定资产收益，因此，许多商业银行都把它们的大楼及设备卖给保险公司，或者特别成立一些附属机构，而后将这些资产再回租给银行。这样会使被冻结的资金释放出去，以便进行更盈利的投资和贷款。第二章第二节 银行资本的构成银行资本的一般来源银行资本的一般来源w 商业银行创立时所筹措的资本

11、；商业银行创立时所筹措的资本； w 商业银行的留存利润商业银行的留存利润 。 w 具体形式：实收资本、资本公积、盈余具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务金、次级债务 核心资本(一级资本)实收资本 已完成缴足的普通股永久性累计优先股 公开储备股票发行溢价未分配利润一般准备金法定准备金中提取的储备附属资本(二级资本) 非公开储备资产重估储备一般准备金/一般坏账准备金混合资本工具次级长期债务银行资本的构成银行资本的构成资本资本资资 本本 构构 成成一级一级资本资本(1)(1)实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久

12、性非累积优先股实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久性非累积优先股(2)(2)公开储备：通过留存收益或其创始盈余，如股票发行溢价、留存利润、一般准备公开储备：通过留存收益或其创始盈余，如股票发行溢价、留存利润、一般准备金和法定准备金的增值创造和增加的部分金和法定准备金的增值创造和增加的部分二级二级资本资本(1)(1)非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构所接受非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构所接受的储备的储备(2)(2)资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增值和有价证券名义增值资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增

13、值和有价证券名义增值(3)(3)一般储备金一般储备金/ /一般呆帐准备金：用于防备目前不能确定的损失的储备金或呆帐准备一般呆帐准备金：用于防备目前不能确定的损失的储备金或呆帐准备金金(4)(4)混合混合( (债务债务/ /股票股票) )资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工具，如资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工具，如美国的强制性可转换债务工具等美国的强制性可转换债务工具等(5)(5)长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在5 5年以上的资本债券与信用年以上的资本债券与信用债券债券扣除扣除(1)(1)一级资本中

14、要扣除商誉一级资本中要扣除商誉(2)(2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构的资本投资的资本投资24 第二章第二节 银行资本的构成巴塞尔协议对资本的规定巴塞尔协议对资本的规定商业银行资本的构成 （一）核心资本 1永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股（Common Stock）和非累积永久性优先股（Non-cumulative Perpetual Preferred Stock）。 2公开储备（Disclosed Reserve）。它是以公开形式反映在资产负债表上的储备，包括资本盈余（

15、Capital Surplus，即股票的溢价）、留存盈余或未分配利润（Retained Surplus or Undivided Profits）和其他公开储备。 3少数股东权益（Minority Interest）。对于合并列账的银行持股公司来说，核心资本成分中还包括附属银行公司的少数股东权益。 （二）辅助资本 辅助资本又称为附属资本或二级资本辅助资本又称为附属资本或二级资本（Supplementary Capital or Secondary Capital）是）是用于补充和加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额用于补充和加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额必须小于核心资本。辅助资本主要

16、由以下项目组成：必须小于核心资本。辅助资本主要由以下项目组成： 1未公开或隐蔽的储备（未公开或隐蔽的储备（Undisclosed Reserves）。）。它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的储备，可以自由而及时地用于应付不可预料的损失。储备，可以自由而及时地用于应付不可预料的损失。 2重估储备（重估储备（Revaluation Reserves）。有些国家根）。有些国家根据本国的监管和会计条例，允许银行和其他商业公司经据本国的监管和会计条例，允许银行和其他商业公司经常对某些资产进行价值重估，以便反映它们的真实市价，常对某些资产进行价值

17、重估，以便反映它们的真实市价，并把经过重估的储备包括在资本基础中引入资产负债表。并把经过重估的储备包括在资本基础中引入资产负债表。商业银行资本的构成（二）辅助资本 3普通准备金（普通准备金（General Provision）或普通贷款）或普通贷款损失准备金（损失准备金（General Loan Loss Reserves）。）。这是指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或这是指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金，在损失一旦出现时可随时用于弥补，呆账准备金，在损失一旦出现时可随时用于弥补，因此可以列入附属资本成分。因此可以列入附属资本成分。 4混合债务资本工具（混合债务资本工具（

18、Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本资本特性和债）。包括一系列具有股本资本特性和债务资本特性的金融工具。务资本特性的金融工具。 5次级长期债务（次级长期债务（Subordinated Term Debt）。）。银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、无担保的、初始期限至少在无担保的、初始期限至少在5年以上的次级债务工年以上的次级债务工具和不可购回的优先股。具和不可购回的优先股。商业银行资本的构成 另外，综观世界各国商业银行经营的状况，还可以将商业银行的资本大致地分做优先股、普通股、资本盈余、留存盈

19、余、长期资本性票据和资本性债券、资本准备金、损失准备金等几类。 1优先股。优先股和普通股均是商业银行所有权的凭证，在性质上是相同的，但是，优先股股东比普通股股东享有更为优越的待遇，即享有优先支付的固定比率的股息；在公司发生兼并、重组、倒闭、解散、破产等情况下，优先股股东比普通股股东优先收回本金；在股息收入纳税时，优先股股东往往可获得部分股息免税的优待。商业银行资本的构成 2普通股（Common Stock）是商业银行资本的主体和基础。普通股股东作为商业银行的所有者，有权参与股东大会，对银行的重大事务进行投票表决。同时，普通股股东有权分享商业银行业务经营的成果，获取股息、红利，并通过银行规模的壮

20、大、利润的上升和资本总额的提高而获得股东权益的增加。另一方面，普通股股东又有责任和义务同商业银行共担风险，在银行遭受损失时承担股东权益的下降。而且，一旦银行破产、倒闭，普通股股东对银行资产的要求权排在存款人、债权人及优先股股东之后，因而是最不利的。商业银行资本的构成 3资本盈余（Capital Surplus）是指普通股发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平常所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本的一部分，因而应列入股本总额中。 4留存盈余（Undivided Profits）是指商业银行税后利润中扣除优先股股息、普通股股息之后的余

21、额，是商业银行普通股股东权益的重要组成部分。商业银行在进行年终结算时，一般不会把全部利润作为投资收益分给股东，总是会留下一部分作为留存盈余，用于商业银行扩大经营、增强流动性和偿还债款，或者为营业中可能发生的损失预先做准备等。商业银行资本的构成 5长期资本性票据和资本性债券。长期资本性票据与资本性债券从本质上看与一般债券没有什么差别，都是有固定利息率与期限的金融工具，不过，前者期限一般很长，往往在10年以上。为了便于讲述，可以把长期资本性票据和资本性债券通称为资本债券。资本债券从性质上来讲只是商业银行的债务，由于期限很长，而且如果商业银行经营状况不佳，还可以拖延对其本息的偿还，因而与存款、借款等

22、一般银行债务又有所不同。正因为这样，许多国家的金融管理机构将资本债券也列入商业银行的资本构成；同时，又由于其要求还本付息的债务性质，有些国家规定应对其打一定折扣后方可计入商业银行的资本之中。商业银行资本的构成6资本准备金（Capital Reserves）又可称作资本储备，指商业银行从留存盈余中专门划出来用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。例如，商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券，或者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。 7损失准备金（Reserves for Losses）指商业银行为了应付意外事件给商业银行带来的损失而建立的基金。一般来说，损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金

23、和证券损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来，用于弥补可能发生的贷款呆账损失和证券投资损失的基金。商业银行资本的构成33 第二章第二节 银行资本的构成巴塞尔协议对资本的规定巴塞尔协议对资本的规定2.3 我国商业银行的资本构成 商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法(2004)对我国商业银行资本的规定：对我国商业银行资本的规定： 35 第二章第二节 银行资本的构成我国国有商业银行和股份制商业银行资本构成的比较我国国有商业银行和股份制商业银行资本构成的比较 一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充

24、分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。(1)数量充足，符合管理当局和自身发展的需要；不同主体认识不同(2)结构合理，如普通股、优先股、留存盈余、债务资本的合理比重;(1)银行家、股东的观点: 要求银行资本适度,而不宜过度,即要规避资本过多稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发展的害处.(2)存款人的观点: A.建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资本越多越好,小额存款户不怎么关心; B.未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资本越多越好.(3)银行监督管理当局的观点: 监督

25、管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保障银行经营的安全,避免金融市场的动荡. 关于资本充足性的不同看法关于资本充足性的不同看法商业银行管理的基本目标 基本目标：“三性平衡”l“三性三性”平衡指资金来源与运用的安全性、流动性平衡指资金来源与运用的安全性、流动性、效益性之间的平衡。、效益性之间的平衡。安全性安全性流动性流动性效益性效益性l基本目标与最终目标是一致的，商业银行只有围绕基基本目标与最终目标是一致的，商业银行只有围绕基本目标开展经营活动才能实现其最终目标。本目标开展经营活动才能实现其最终目标。一、流动性原则1、流动性的涵义 指银行对全部应付款的支付、清偿能力及满足各种合理资产需求的能

26、力。 可从资产、负债二个方面进行理解。2、保持流动性的意义3、对流动性的正确认识保持流动性的主要方法（1）建立分层次的准备资产制度 准备资产：主要指现金资产和短期有价证券。（2）实施负债管理 以增加负债的形式借入资金来满足流动性需求（3）统筹规划银行的流动性需求与流动性供给二、安全性原则1、安全性 指避免经营风险，保证资金安全的要求。 需从资产、负债二方面考察：如贷款和投资安全，资本金、存款的安全等。 主要取决于资产的质量。2、安全性的必要性3、影响安全性的因素（1）信用风险；（2）利率和汇率风险；（3）流动性风险；（4）资本风险；（5）管理风险三、盈利性原则1、盈利性 获取利润。2、决定因素

27、 主要有资产收益与损失、资金成本、其他营业收支等3、增加盈利的主要途径（1）加强利差管理；（2）扩大资产规模；（3）控制管理费用；（4）增加中间收入四、“三性”之间的辩证关系 流动性是条件，安全性是前提，盈利性是目的。 矛盾与统一 流动性好，安全性就强，但盈利性就差； 过分追求收益性，往往伴随较高风险，可能成为流动性风险产生的主要原因。 缺少收益性，安全性也存在问题。经营管理的核心：实现辩证统一。“三性”之间的辩证关系n“三性三性”之间存在既对立又统一的辩证关系。之间存在既对立又统一的辩证关系。l效益性是效益性是核心核心，安全性和流动性是效益性的，安全性和流动性是效益性的基础基础。离开效益性，

28、安全性和流动性就失去存在的价值；离开效益性，安全性和流动性就失去存在的价值；离开安全性和流动性，效益性就成了空中楼阁。离开安全性和流动性，效益性就成了空中楼阁。：最终目标与基本目标关系图影响资本需要量的主要因素 国内经济形势：如所处的经济周期 银行的资产结构和质量 银行的社会声誉和形象 有关法规制度 银行负债期限结构 银行信用规模 银行的营业机构 银行占有资本金的成本影响银行资本需要量的主要因素 1银行的资产规模 显然，资产为1亿元的银行不必拥有资产为100亿元的银行所需拥有的那么多资本。银行的规模越大，所需资本当然也就越大。但是，资产为100亿元的银行也不必拥有资产为1亿元的银行所拥有资本的

29、100倍。大银行分散的、多样化的资产结构以及相对完善的管理使其破产的可能相对减少。 2银行的资产风险 银行资本需要量的最佳化，既是银行自身利益所在，也是社会公众利益的保障。银行资产风险直接影响着其资本量。如商业银行负债中活期存款、短期借款等流动性强，不确定性较高的负债比重较大，那么就需要有较多的资本来保障资金来源的稳定性。影响银行资本需要量的主要因素3宏观经济发展状况在经济繁荣期，商业银行可以很顺畅地获取资金，因而有稳定可靠的资金来源，此时，不需要太多的资本；在经济萧条期，由于资金来源枯竭，并且银行贷款呆账的可能性呈上升趋势，因此需要较多的资本。4银行所服务地区的经济状况如果商业银行所服务地区

30、经济发达、资金来源较充裕、金融体系发达、人民收入水平高，则银行业务量很大，也无须有太高的资本对资产比重。相反，如果地区经济发展水平低下，则需要商业银行维持较多的资本。影响银行资本需要量的主要因素 5银行在竞争中所处的地位 一般来说，在竞争中占优势的银行资金来源的质量较好，并且能方便地争取到较优的贷款与投资业务，因此只需保留较少的资本；在竞争中处于劣势的银行，则需要保留较多的资本，以防患和控制风险。 6有关法规制度 在市场经济条件下，有关银行的法规制度以及其他一些法规制度、公约协议等都对银行资本需要量有着直接或间接的影响。比如巴塞尔协议对商业银行的资本充足率就做出了严格的规定，商业银行只有达到此

31、标准才能进入国际金融市场参与竞争。资本充足率衡量标准的演变 资本与存款比率：美国10%。（20世纪初） 资本与总资产比率：美国8%。（40-50年代） 资本与风险资产（除现金和政府债券以外的资产）比率。 纽约公式：将银行资产分类，确定每一类资产所需的资本比例（6类：0%、5%、12%、20%、50%和100%），再按风险权数进行加权平均。（1952年） 综合分析法：“CAMEL”评级制度，8个数量指标和8个非数量指标。（60-70年代）风险资产顺序 1、风险资产：这里指除现金和政府债券以外的所有资产。 2、（1）无风险资产：包括现金、应收款项、银行承兑汇票、短期政府债券等。 （2）最低风险资产

32、：包括长期政府债券、政府担保贷款、政府机构债券、以储蓄账户和人寿保险单现金价格作担保的贷款和信誉较高的商业票据。 （3）有价证券资产和未被银行检查机构列入有问题部分的放款和投资。 （4）风险较高资产：指债务人财务状况恶化，信誉降低或者担保品质量不佳、数量不足的资产。 （5）被银行检查机构归类为有问题的资产，如已经超过偿还期限，但债务人尚未履行支付义务的资产。 （6）固定资产和无法收回的资产。国际通行的“骆驼评级体系(CAMEL)” 即对:银行的资本充足率（capitaladequacy）资产质量（assetquality）管理水平（managementability）盈利状况（earningp

33、erformance）流动性（liquidity）五个方面进行评估。资本充足性的衡量 （一）测定指标（一）测定指标 1资本与存款比率。这是最传统的用来衡量银行资本资本与存款比率。这是最传统的用来衡量银行资本的指标。它表明银行资本对存款的耐力程度，为防止银的指标。它表明银行资本对存款的耐力程度，为防止银行出现流动性风险，银行应保持一定的比率。二战前，行出现流动性风险，银行应保持一定的比率。二战前，各国银行谱表要求资本对存款比率保持在各国银行谱表要求资本对存款比率保持在10%左右。但左右。但是，银行的流动性风险来自贷款和投资的变现能力不足，是，银行的流动性风险来自贷款和投资的变现能力不足，于是，逐

34、渐改用资本与总资产比率来测定银行资本的充于是，逐渐改用资本与总资产比率来测定银行资本的充足性。足性。 2资本与总资产比率。由于银行的损失主要来自资产，资本与总资产比率。由于银行的损失主要来自资产，因此，该比率使银行资本抵御意外损失的能力在一定程因此，该比率使银行资本抵御意外损失的能力在一定程度上得到了发挥，并且，由于这一比率计算比较方便，度上得到了发挥，并且，由于这一比率计算比较方便，因而直到现在还常常被人们用来作为迅速测试资本需要因而直到现在还常常被人们用来作为迅速测试资本需要量的一种方法。这一比率把资本金需要量与银行的全部量的一种方法。这一比率把资本金需要量与银行的全部资产包括现金资产、同

35、业存款、放款、投资资产等相联资产包括现金资产、同业存款、放款、投资资产等相联系。该比率一般要求系。该比率一般要求8%左右。左右。资本充足性的衡量 3资本与风险资产比率。随着银行资产结构的变化，银行的风险资产增加，原先的资本与资产比率越来越显示其不足。于是，商业银行家及金融专家设计了资本与风险资产比率，以此来说明商业银行的资本是否充足。一般认为，该比率至少要达到15%以上。比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。资本充足性的衡量 （二）测定方法（二）测定方法 1分类比率法。这一方法也称为纽约公式。分类比率法。这一方法也称为纽约公式。1952年，年，由美国纽约联邦储备银行设

36、计。该方法根据商业银行由美国纽约联邦储备银行设计。该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产分为资产风险程度的差异，将银行资产分为6类，并分别对类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。将银行资本需每类资产规定了各自的资本要求比率。将银行资本需要与资产风险程度挂钩，是资本与风险资产比率的深要与资产风险程度挂钩，是资本与风险资产比率的深化。化。 2综合分析法综合分析法。单一比率法是从某一个角度对银行资单一比率法是从某一个角度对银行资本金需要量提出要求。但一家银行资本需要量受到多本金需要量提出要求。但一家银行资本需要量受到多种因素的影响，如存款数量、资产数量和结构、银行种因素的影响，如存

37、款数量、资产数量和结构、银行经营管理水平、经营者能力、资产的流动性等。在其经营管理水平、经营者能力、资产的流动性等。在其它条件相同的情况下，经营管理水平高、经营能力强它条件相同的情况下，经营管理水平高、经营能力强的银行只需要较少的资本就能抵御所面临的风险。的银行只需要较少的资本就能抵御所面临的风险。1.分类比率法(1)(1)无风险资产：包括现金、存放同业、短期国债等流动性很无风险资产：包括现金、存放同业、短期国债等流动性很强的资产，不需要资本作担保，对资本的要求为强的资产，不需要资本作担保，对资本的要求为0 0；(2)(2)风险较小的资产：包括风险较小的资产：包括5 5年以上政府债券、政府机构

38、债券、年以上政府债券、政府机构债券、安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资；风险权数为投资；风险权数为5%5%，即要求，即要求5%5%的资本保障；的资本保障；(3)(3)普通风险资产：包括除政府公债之外的证券投资和证券贷普通风险资产：包括除政府公债之外的证券投资和证券贷款，也称有价证券资产，风险权数为款，也称有价证券资产，风险权数为12%12%；(4)风险较高资产：包括那些对财务状况较差、信用水平 较低和担保不足的债务人的贷款，风险权数为20%；(5)有问题资产：包括超过偿付期限的贷款、可疑贷款，风险权数为50%；(6)亏损资产

39、和固定资产：投入资本不能收回的资产和固化了的资本，风险权数为100%。1.分类比率法(1)无风险资产：包括现金、存放同业、短期国债等流动性很强的资产，不需要资本作担保，对资本的要求为0；(2)风险较小的资产：包括5年以上政府债券、政府机构债券、安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资；风险权数为5%，即要求5%的资本保障；(3)普通风险资产：包括除政府公债之外的证券投资和证券贷款，也称有价证券资产，风险权数为12%；(4)(4)风险较高资产：包括那些对财务状况较差、信用水平风险较高资产：包括那些对财务状况较差、信用水平 较较低和担保不足的债务人的贷款，风险权数为低和担保不足的债务

40、人的贷款，风险权数为20%20%；(5)(5)有问题资产：包括超过偿付期限的贷款、可疑贷款，风险有问题资产：包括超过偿付期限的贷款、可疑贷款，风险权数为权数为50%50%；(6)(6)亏损资产和固定资产：投入资本不能收回的资产和固化了亏损资产和固定资产：投入资本不能收回的资产和固化了的资本，风险权数为的资本，风险权数为100%100%。2. 2.综合分析法综合分析法8 8个数量指标个数量指标和和8 8个非数量指标个非数量指标 股权资本股权资本 对总资产比率对总资产比率 总资本总资本 对总资产比率对总资产比率 分类资产分类资产 与总资产比率与总资产比率 放款放款 与总资本比率与总资本比率 固定资

41、产固定资产 与总资本比率与总资本比率 敏感性资产敏感性资产 与总资产比率与总资产比率 坏帐准备坏帐准备 与净坏帐比率与净坏帐比率 资本增长率资本增长率 与资产增长率比率与资产增长率比率2. 2.综合分析法综合分析法8 8个数量指标和个数量指标和8 8个非数量指标个非数量指标经营管理质量，经营管理质量，资产流动性，资产流动性，收益与留存收益的历史情况，收益与留存收益的历史情况，所有权的质量和特点，所有权的质量和特点，支付费用的负担，支付费用的负担，存款结构潜在的不稳定性，存款结构潜在的不稳定性，经营活动的效益，经营活动的效益，业务上满足当前和将来的融资要求的能力。业务上满足当前和将来的融资要求的

42、能力。第二章第三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健资本与银行倒闭的风险资本与银行倒闭的风险 w 资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银行负债超过银行资产总值的可能性。行负债超过银行资产总值的可能性。62 第二章第三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健资本与银行倒闭的风险资本与银行倒闭的风险 第二章第三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健w 资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风

43、险。资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。 w 案例：案例：比较比较A、B两个银行资产负债情况：两个银行资产负债情况： w 结论：结论：A、B银行资产规模相同，银行资产规模相同，A的资本充足率的资本充足率低于低于B银行，但从资产的结构来看，银行，但从资产的结构来看，A银行资产资银行资产资产流动性强，负债稳定，产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，债稳定性差，所以，相比而言，A银行的稳定性更银行的稳定性更高。高。返回 第二章第三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健w 资本充足只是相对于银行的

44、资产负债的状况而言，资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。 w 案例：案例：比较比较A、B两个银行资产负债情况：两个银行资产负债情况： w 结论：结论：A、B银行资产规模相同，银行资产规模相同，A的资本充足率的资本充足率低于低于B银行，但从资产的结构来看，银行，但从资产的结构来看，A银行资产资银行资产资产流动性强，负债稳定，产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，债稳定性差，所以，相比而言，A银行的稳定性更银行的稳定性更高。高。第二章第三节第二章第三节 资本充足

45、与银行稳健资本充足与银行稳健巴塞尔新资本协议对资本充足的测定巴塞尔新资本协议对资本充足的测定巴塞尔协议巴塞尔协议的主要思想的主要思想w商业银行的最低资本由银行资产结构形成商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；资本额越高；w银行的主要资本是银行持股人的股本，构银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；成银行的核心资本；w协议签署国银行的最低资本限额为银行风协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的险资产的8%，w核心资本不能低于风险资产的核心资本不能低于风险资产的4%。巴塞尔协议的实施要求巴塞尔协议的

46、实施要求:几个公式几个公式 资本充足率资本/风险权重资产总额 100% 资本风险权重资产总额资产 风险权重 一级资本比率=核心资本/风险资产总额 100% 二级资本比率=附属资本/风险资产总额 100% 资本对风险资产比率=核心资本+附属资本/风险资产总额 100%=一级资本比率+二级资本比率巴塞尔协议巴塞尔协议的实施要求的实施要求国际大银行的资本对风险资产的比率应达到国际大银行的资本对风险资产的比率应达到8%8%以上，其中核心以上，其中核心资本至少占总资本的资本至少占总资本的50%50%，一级资本比率不低于，一级资本比率不低于4%4%，附属资本，附属资本内普通贷款准备金不高于风险资产的内普通

47、贷款准备金不高于风险资产的1.25%1.25%，次级长期债务的，次级长期债务的金额不超过一级资本的金额不超过一级资本的50%50%。=100%=100%=100%巴塞尔协议中规定的计算公式：核心资本 一级资本比率风险资产总额附属资本 二级资本比率风险资产总额核心资本+附属资本 资本对风险资产比率风险资产总额巴塞尔协议的实施要求巴塞尔协议的实施要求:几个公式几个公式 要求: (1)资本对风险资产比率应达到8%以上,其中核心资本至少要占总资本的50%; (2)一级资本对风险资产比率不应低于4%; (3)二级资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%

48、.协议有关资本充足率的计算l资本充足率的计算公式资本充足率的计算公式总风险加权资产（总风险加权资产（TRWATRWA）= =信用风险加权资产（信用风险加权资产（CRWACRWA）+ +市场风险资本要求（市场风险资本要求（CRMRCRMR）12.5+12.5+操作操作风险资本要求（风险资本要求（CRORCROR）12.5 12.5 因此，银行的资本要求因此，银行的资本要求= =CRWACRWACA+CRMRCA+CRMR12.512.5CA+CRORCA+CROR12.512.5CACA %8）总风险加权资产（）总资本要求（）银行资本充足率（TRWATCRCA（1）表内风险权数及测定权重0%的资

49、产:l 现金l 以本国货币为面值的对本国中央政府和中央银行的债权l 对经济合作与发展组织(OECD)国家中央政府和中央银行的债权l 用现金或OECD国家中央政府的证券作担保或者由OECD国家中央政府担保的债权l 对公共部门的债权或由这些部门担保的债权赋予的权重由各国政府自行决定0%,10%,20%还是50%权重权重10%:10%: 一般指OECD国家政府或机构提供担保的贷款或债权权重权重20%:20%:l 对多边发展银行(国际复兴开发银行,泛美开发银行,亚洲开发银行,非洲开发银行,欧洲投资银行)的债权,以及由这些银行提供担保或以这些银行发行的债券作抵押的债权l 对在OECD国家注册的银行的债权

50、以及由这些银行提供担保的贷款l 对非OECD国家注册的银行余期在一年内的债权以及由这些银行担保的余期在一年内的贷款对非OECD国家公共部门(除中央政府)的额债权以及由这些部门担保的贷款l 托收中的现金款项权重权重50%:l 完全以居住用途的房产作抵押的贷款,这些房产为借款人所占有使用或出租权重权重100%:l 对私人部门的债权l 对非OECD国家的法人银行的期限在一年以上的债权l 对非OECD国家的中央政府债权(本币面值者除外)l 对公共部门附属的商业公司的债权权重权重100%:l 对私人部门的债权l 对非OECD国家的法人银行的期限在一年以上的债权l 对非OECD国家的中央政府债权(本币面值

51、者除外)l 对公共部门附属的商业公司的债权房产,厂房和设备等其他固定资产l 不动产和其他投资l 其他银行所发行的资本工具(从资本中扣除的除外)l 所有其他资产 （2）表外项目的信用转换系数 这是巴塞尔协议的又一项内容，也是巴塞尔协议区别于纽约公式的地方。 巴塞尔协议将银行的表外项目分为5类，并对前四类分别给出了信用转换系数，第五类则因其与外汇和利率有关而需作特别处理，建议利用现时风险暴露法和初始风险暴露法处理。 表外风险资产的计算公式：=表外风险资产表外资产 信用转换系数 表内相对性质资产的风险权数 表外工具表外工具转换转换系数系数直接信用替代工具如担保和银行承兑，销售和回购协议以及直接信用替

52、代工具如担保和银行承兑，销售和回购协议以及有追索权的资产出售，远期资产购买有追索权的资产出售，远期资产购买, ,超远期存款超远期存款, ,承诺承担承诺承担一定损失的部分付款的股票和承诺一定损失的证券一定损失的部分付款的股票和承诺一定损失的证券100%100%与交易相关的或有项目与交易相关的或有项目, ,如履约担保书如履约担保书, ,投资保证书投资保证书, ,认股权认股权证书；票据发行融通和循环包销便利证书；票据发行融通和循环包销便利，其他初始期限在，其他初始期限在1 1年以上的其他承诺。年以上的其他承诺。50%50%短期的具有自我清偿能力的与贸易相关的项目短期的具有自我清偿能力的与贸易相关的项

53、目, ,如有优先索如有优先索偿权的以装运货物为抵押的跟单信用证偿权的以装运货物为抵押的跟单信用证20%20%期限为一年以内的期限为一年以内的, ,或者可以随时无条件取消的承诺或者可以随时无条件取消的承诺0%0%案例分析A A银行资产负债表银行资产负债表 单位：百万美元单位：百万美元lA A商业银行商业银行19981998年年1212月月3131日的表内及表外资产负债情况日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。案例分析（续）A A商业银行表外项目资料商业银行表外项目资料 单位：百万美元单位：百万美元案例分析（解析）该银行资本充足率

54、计算如下：单位（百万）该银行资本充足率计算如下：单位（百万） 表内风险资产表内风险资产0 05+05+05+05+010+0.210+0.210+0.210+0.210+0.510+0.540+140+150=50=7474（百万）（百万） 表外风险资产（非利率与汇率项目）表外风险资产（非利率与汇率项目）=80=800.5+100.5+101+501+500.2=0.2=6060 表外风险资产（利率与汇率项目）表外风险资产（利率与汇率项目） =（1001000.005+0.005+40400.050.050.5=0.5=1.751.7510100%7.39%7460 1.75资本充足率第二章第

55、三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健世界著名银行的资本充足率世界著名银行的资本充足率 名称名称 一级资本数量一级资本数量 （百万美元）（百万美元） 资本资产资本资产 比（比（%） 资本充资本充 足率（足率（%） 花旗集团（花旗集团（Citigroup） 59012 5.38 11.25 美洲银行（美洲银行（Bank of America Corp） 43012 6.51 12.43 汇丰控股（汇丰控股（HSBC Holdings） 38949 5.13 13.30 JP摩根大通（摩根大通（JP Morgan Chase Et Co） 37570 4.95 11.95 法国农业

56、信贷集团法国农业信贷集团 35661 5.86 11.70 瑞穗金融集团瑞穗金融集团 29092 2.69 9.53 皇家苏格兰银行皇家苏格兰银行 27652 4.26 11.70 三井住友银行三井住友银行 27099 3.21 10.10 三菱东京金融集团三菱东京金融集团 26039 3.33 10.84 法国巴黎银行法国巴黎银行 24119 3.24 10.90 返回 第二章第三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健我国部分银行的资本充足率我国部分银行的资本充足率名称名称资本资产比（资本资产比（%） 资本盈利率资本盈利率(%) 资本充足率资本充足率(%) 中国银行中国银行 5

57、.05 7.6 8.15 中国工商银行中国工商银行 3.73 3.7 5.54 中国农业银行中国农业银行 4.57 2.2 中国建设银行中国建设银行 3.48 3.8 6.91 交通银行交通银行 4.25 4.8 6.85 招商银行招商银行 4.19 24.8 返回 银行风险监管的三大支柱银行风险监管的三大支柱 （1）最低资本要求：论述如何计算信用风险、市场风险和）最低资本要求：论述如何计算信用风险、市场风险和操作风险总的最低资本要求操作风险总的最低资本要求 。 （2）监管当局的监督检查：保证银行有充足的资本应对业）监管当局的监督检查：保证银行有充足的资本应对业务中的所有风险，鼓励银行开发并使

58、用更好的风险管理技务中的所有风险，鼓励银行开发并使用更好的风险管理技术来监测和管理风险术来监测和管理风险 。 （3）市场纪律：对第一支柱和）市场纪律：对第一支柱和 第二支柱的补充第二支柱的补充 。第二章第三节第二章第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健新巴塞尔协议的主要精神新巴塞尔协议的主要精神巴塞尔新资本协议的三大支柱： 支柱之一：最低资本金要求。新协议保留了1988年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8%的要求，但风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险。在具体操作上与1988年协议相同，计算风险加权资产总额时，将市场风险和操作风险的资本乘

59、以12.5（即最低资本比率8%的倒数），将其转化为信用风险加权资产总额。银行资本充足率=总资本/信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）12.5巴塞尔新资本协议的三大支柱： 支柱之二：外部监管。目的是要通过监管银行资本充足状况，确保银行有合理的内部评估程序，便于正确判断风险，促使银行真正建立起依赖资本生存的机制。 支柱之三：强化信息披露，引入市场约束。要求银行不仅要披露风险和资本充足状况的信息，而且要披露风险评估和管理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息；不仅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不仅要披露核心信息，而且要披露附加信息。巴塞尔协议的作用与影响(1)巴塞尔协议提出了以

60、资本充足性管理为核心的风险资产管理模式，从资本构成及资产风险权数来控制银行资产的风险，增强银行的稳定性，为国际银行统一监管提供了有效的风险控制手段。(2)巴塞尔协议将银行的表外项目纳入了银行资产管理范围，减少了表外业务急剧扩张给银行带来的风险，是银行风险管理的最大突破，有利于银行的稳健经营。巴塞尔协议的作用与影响(3)巴塞尔协议为国际金融监管提供了统一的标准和方法，使金融监管的国际协作成为可能和必然。(4)促使商业银行转变经营管理观念，重视对“三性”的均衡要求；拓宽了商业银行经营管理的范围，加强了对表外业务的管理；推动商业银行施行全面的风险管理，尤其加强了对表内信贷资产风险的管理。1988年的