管理会计系统介绍

1、2021/3/24授课：授课：XXX重点关注重点关注oftpoPao风险如何被量化2021/3/24授课：授课：XXX管理会计系统介绍管理会计系统介绍2021/3/24授课：授课：XXX目录目录o管理会计系统介绍管理会计系统介绍2021/3/24授课：授课：XXXOracle财务与管理会计产品模块介绍多维度绩效报告其它系统展现层展现层客户盈利产品盈利机构盈利标准财务报表监管报表.核心业务系统其他系统总帐数据帐户数据市场数据OFDM金融数据模型GL总账数据多会计准则费用管理数据接口层数据接口层源系统源系统数据存储层数据存储层中心数据平台中心数据平台 管理应用层管理应用层盈利分析PA预算与预测 B

2、P资产负债管理 RM转移定价TP财务总帐（Financial GL）客户数据预算控制固定资产管理客户关系管理系统平衡计分卡系统数据Oracle OFSAOracle GL其他.2021/3/24授课：授课：XXXo专门针对金融行业的数据模型,超过15年的研发历史，全球超过300个用户o统一组织和管理数据仓库数据o全面支撑： 金融行业数据模型 Oracle Financial Data Manager （OFDM）2021/3/24授课：授课：XXX财务财务管理管理系统系统财务财务核算核算系统系统管理管理会计会计系统系统大大总帐总帐资产负债管理资产负债管理资金转移计价资金转移计价多纬度盈利性分析

3、多纬度盈利性分析应收应付管理应收应付管理费用管理费用管理固定资产管理固定资产管理预算管理预算管理财务帐务调整财务帐务调整财务报告和分析财务报告和分析汇总、折算汇总、折算帐套合并帐套合并总帐级账务处理总帐级账务处理财务管理系统的功能树财务管理系统的功能树2021/3/24授课：授课：XXX实现以真实利润为核心的、多维度绩效管理和报告体系帐户帐户Account客户客户Customer客户经理客户经理Account Officer产品产品Product分行分行Branch全行全行Total Bank业务单元业务单元SBUs一个一个“真相真相”，多个视，多个视角角2021/3/24授课：授课：XXXl

4、维度：产品、客户、部门、渠道维度：产品、客户、部门、渠道银行全成本核算银行成本构成资金成本53%操作成本26%资本成本21%2021/3/24授课：授课：XXX盈利分析模型和实现方法盈利分析模型和实现方法绩效绩效/贡献度分析模型贡献度分析模型功能实现方法功能实现方法业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算2021/3/24授课：授课：XXX以帐户为最小单元的盈利分析以帐户为最小单元的盈利分析到期日到期日利利率率12.5% 贷款贷款信用风险利差8% CD特权利差利率风险利差资金收入资金收入/资金成本资金成本 (资金转移价格资金转

5、移价格)l 总部支持部门成本操作成本操作成本/ 总部费用总部费用(ABC法法)l 操作成本单位成本11013030活动成本112频度1 信用调查 不动产登记registration of estate collateral 贷款审批登记贷款调查1002帐户帐户每个帐户根据到期日的资金收入每个帐户根据到期日的资金收入或成本计算或成本计算基于法的合理的操基于法的合理的操作成本作成本根据部门类型进行总部成本分摊根据部门类型进行总部成本分摊多维度多维度组织组织产品产品客户客户一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算, 就可以进行按照产品客户组织等

6、多维度就可以进行按照产品客户组织等多维度对盈利进行分析对盈利进行分析2021/3/24授课：授课：XXX股东价值最大化的最佳实践：银行的宏观价值动因股东价值最大化的最佳实践：银行的宏观价值动因2021/3/24授课：授课：XXXBasel IIRisk Adjusted Performance Management (RAPM)风险调节的绩效管理-责任中心-产品-客户业务单元管理资本管理预算管理收入收益率成本风险管理市场结构化风险 交易风险信用风险操作风险资金计划预算/预测预算计划 利率/汇率风险流动性风险资金计划资产负债管理资产净值，汇率 利率变化交易风险管理内部准备不足/疏忽外部业务处理人

7、员系统利息收入手续费和其它收入资金成本转移价格运营成本成本分摊预期损失保护违约率(PD)违约值 交易期限抵押品预期损失EL非预期损失UEL外部或内部模型 Basel II要求延伸的需求价值管理最佳实践风险价值管理最佳实践风险调节绩效管理框架调节绩效管理框架最佳实践：风险调节的绩效管理体系最佳实践：风险调节的绩效管理体系2021/3/24授课：授课：XXXOracleOracle最佳实践最佳实践RAROCRAROC和和EVAEVA2021/3/24授课：授课：XXX 内部资金转移定价内部资金转移定价 成本分摊盈利分析成本分摊盈利分析FTP2021/3/24授课：授课：XXX没有转移价格的盈利分析

8、没有转移价格的盈利分析资产业务资产业务负债业务负债业务利息收入利息收入 151投资收益投资收益 11 利息支出利息支出 ？资产业务损益资产业务损益 ？单位单位 : 亿元亿元利息收入利息收入 ？利息支出利息支出 109负债业务损益负债业务损益 ？2021/3/24授课：授课：XXX总行：资金使用部门总行：资金使用部门分行：贷款分行：贷款分行分别进行分行分别进行短期资金缺口短期资金缺口管理管理资金管理处资金管理处短期资金短期资金总行：资金筹集部门总行：资金筹集部门分行：存款分行：存款短期资金短期资金资金上存下拆资金上存下拆（价格表）（价格表）长期资金长期资金长期资金长期资金o利率风险没有反映在转移

9、价格或定价策略上. 因为风险水平和风险的“价格”是不同步的.1)转移价格计算是基于净资金差额计算的 . 不能公平的按部门/产品/客户评估净利息收益.传统的资金转移计价方法和资金管理传统的资金转移计价方法和资金管理2021/3/24授课：授课：XXX应用内部资金转移定价的盈利分析应用内部资金转移定价的盈利分析资产业务资产业务负债业务负债业务利息收入利息收入 151投资收益投资收益 11 利息支出利息支出 121资产业务损益资产业务损益 41单位单位 : 亿元亿元利息收入利息收入 121利息支出利息支出 109负债业务损益负债业务损益 122021/3/24授课：授课：XXX最佳实践最佳实践：集中

10、的资金管理模式集中的资金管理模式转移价格转移价格（资金成本）（资金成本）转移价格转移价格（资金收益）（资金收益）方针方针, 策略策略资金提供方资金提供方( (存款存款) )资金使用方资金使用方 ( (贷款贷款) )资金中心资金中心资金资金资金管理部门资金管理部门资金资金资产负债管理委员会资产负债管理委员会汇报汇报2021/3/24授课：授课：XXX是反映银行面对的外部资金市场利率的期限结构曲线（如图），该曲线上的利率是银行能够在外部市场上借贷资金的最佳利率。 流动性最好的利率 无风险的利率 该曲线必须包含银行各类产品的所有期限内部资金转移价格曲线的定义内部资金转移价格曲线的定义时间（年）内部资

11、金转移价格曲线FTP曲线利率01 2 3 4 5 6 78 9 10 11 122%4%6%8%10%12%2021/3/24授课：授课：XXX12 个月商业贷款 8.00%12 个月转移价格TP 5.00%6 个月转移价格TP 4.00%6 个月存款 3.00%信用风险收益信用风险收益(BU)3.00%利率风险收益利率风险收益(CFU)1.00%资金收益资金收益(BU) 1.00%_总收益总收益5.00%期限匹配法的概念期限匹配法的概念 Matched maturity methods 使用帐户层的现金流逻辑方法使用帐户层的现金流逻辑方法 基于到期日到期日 & 重定价日重定价日 &a

12、mp; 支支付日期付日期在每个单独的帐户层面公平的计算转移价格TP Rates 从而实现从帐户层汇总到按客户、客户经理、产品、渠道、部从而实现从帐户层汇总到按客户、客户经理、产品、渠道、部门、事业部、总行多个层次的盈利分析报告门、事业部、总行多个层次的盈利分析报告2021/3/24授课：授课：XXX内部资金转移价格的计算方法内部资金转移价格的计算方法现金流久期/持续期 Duration现金流加权期限 Cash flow weighted term现金流零折扣系数 Zero discount factor非现金流法非现金流法现金流法现金流法直接期限匹配 Straight term资金池法资金池法

13、移动平均 Moving average 利率代码差额 Spread from IRC票面利率差额 Spread from note rate偿还曲线 Redemption curve 无定价帐户 Unpriced Account2021/3/24授课：授课：XXX Oracle Oracle FTPFTP系统实现方法示例系统实现方法示例2021/3/24授课：授课：XXX报表发布管理1 1 核心业务系统数据导入2 2 FTP收益率曲线定义3 3FTP方法匹配和计算转移价格（TP系统）4 4 计算内部利息和净利息收入（PA系统）5 5 汇总到总帐（Financial 系统）6流畅的系统流程流畅的

14、系统流程2021/3/24授课：授课：XXX日期日期 2004-12-31部门部门: 鬃分行项目项目总帐科目总帐科目组名组名产品名称产品名称 月末余额 月末余额 平均余额 平均余额FTP利率利率(%)FTP利息利息企业长期贷款 1,101,000 1,000,0001.21019.18个人住房贷款2,102 2,000 11.70透支3,500 3,600 1.13.36总额总额1,106,6021,106,602 1,005,6001,005,600 1.1992%1.1992%1024.241024.24房屋及建筑物 100 1001.40.12电子设备52 45 1.40.05其他46

15、43 1.40.05总额总额198198 188188 1.4000%1.4000%0.220.22总资产总资产总额总额1,106,8001,106,800 1,005,7881,005,788 1.1993%1.1993%1024.461024.46存款活期存款活期存款支票存款 155,000 150,0000.99126.12储蓄帐户220,000 200,000 1.05178.36闲置存款420,000 400,000 1.06360.11非金融业务内部往来内部往来内部往来250000240000N/A0总额总额1,045,0001,045,000 990,000990,000 0.7

16、904%0.7904%664.59664.59总负债总负债总额总额420,000420,000 400,000400,000 1.0600%1.0600%360.11360.11非生息资产固定资产固定资产A银行银行资金转移计价报表资金转移计价报表贷款长期贷款商业贷款TP的结果报告示例的结果报告示例-转移价格和利差收入报告转移价格和利差收入报告2021/3/24授课：授课：XXX内部资金转移定价的业务价值内部资金转移定价的业务价值基于最佳实践的期限匹配法的内部资金基于最佳实践的期限匹配法的内部资金转移计价应用，能够平均为银行的资产转移计价应用，能够平均为银行的资产回报率回报率ROAROA提高提高

17、1919个基点！个基点！ 源自源自Andersen ConsultingAndersen Consulting2021/3/24授课：授课：XXX 内部资金转移定价内部资金转移定价 成本分摊盈利分析（包括准备金和资本分摊）成本分摊盈利分析（包括准备金和资本分摊）2021/3/24授课：授课：XXX多维度绩效报告系统的核心：盈利性分析的业务目标多维度绩效报告系统的核心：盈利性分析的业务目标2021/3/24授课：授课：XXX多维度绩效分析的主要工具：基本的盈利分析模型和实现方法多维度绩效分析的主要工具：基本的盈利分析模型和实现方法绩效绩效/贡献度分析模型贡献度分析模型功能实现方法功能实现方法业务

18、系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算2021/3/24授课：授课：XXX当前通过财当前通过财务会计进行务会计进行的盈利分析的盈利分析的情况的情况上海分行上海分行武汉分行武汉分行 其他分行其他分行总部总部全行全行利息收入利息收入利息支出利息支出净利息收入净利息收入非利息收入非利息收入营运成本营运成本风险拨备风险拨备拨备后利润拨备后利润税金税金税后净利税后净利ROAROE盈利分析表盈利分析表当前国内银行常见的盈利分析当前国内银行常见的盈利分析分行分行地区地区全行全行2021/3/24授课：授课：XXX最佳实践：基于风险调节后绩效的

19、多维度盈利分析最佳实践：基于风险调节后绩效的多维度盈利分析客户经理产品部门产品线/事业部客户帐户分行地区全行2021/3/24授课：授课：XXX核心业务系统经过收入分成的利息收入/支出资金转移定价系统FTP资金转移收入/成本核心业务系统经过收入分成或服务转移计价的非利息收入/支出财务系统营业成本（管理费用和标准成本分摊）风险损失预测系统风险准备金计提和分摊经济资本资本费用分摊和计算产品贡献度部门贡献度机构贡献度渠道贡献度行业盈利分布地区盈利分布 数据源系统数据源系统盈利分析报表盈利分析报表客户贡献度盈利分析系统盈利分析系统 （PA) 输出输出净利息收入（净利息收入（NII)净收入净收入/税后利

20、润（税后利润（NOPAT)经济增加值（经济增加值（EVA)输入输入PA应用处理步骤应用处理步骤Oracle盈利分析系统的实现步骤及关键要素盈利分析系统的实现步骤及关键要素分析结果、分析维度和层次关系定义（如关键指标KPI、机构、责任中心、产品）其它统计报表关键分析指标、维度定义分摊层次和计算逻辑定义成本结构和分摊规则定义2021/3/24授课：授课：XXX示例：按责任中心的成本分摊关键环节示例：按责任中心的成本分摊关键环节2021/3/24授课：授课：XXX 内部资金转移价格、资金收益/成本 可直接归集到成本对象的销售支出、相关管理成本 不能直接归集到成本对象的管理费用、产品研发、市场宣传运营

21、支持服务、标准成本、共享收入/成本和相关管理成本 各项福利业务 风险成本（准备金）、资本成本（经济资本） 与业务活动无关的或非正常的成本说明说明相关科目举例相关科目举例 应计利息、存款收益、贷款成本、净利息收益 费用报销、业务处理成本 业务管理费用 业务宣传费用 产品研发费用 IT支持费用 呆帐准备金、权益资本 非营运成本、特殊损失等总成本总成本资金成本资金成本营运成本营运成本其他成本其他成本直接成本直接成本间接成本间接成本最佳实践定义成本结构最佳实践定义成本结构2021/3/24授课：授课：XXX 成本分摊的设计原则成本分摊的设计原则设计方案原则：设计方案原则：管理会计损益表计算的关键是间接

22、费用在各种不同成本对象之间的分摊。两个基本问题：应当分配哪些费用，以及采用何种方式分摊应当分配哪些费用，以及采用何种方式分摊。采用何种方式分摊（分摊的顺序）：采用何种方式分摊（分摊的顺序）：第一、业务费用发生时能够直接归集到成本对象的必须当时归集确定，直接归属，可以在费用系统中通过记帐凭证实现。第二、间接费用发生时不能够直接归集到成本对象，但是可以通过简单的分摊因子分摊，可以在费用发生时分摊，即直接分摊，可以在费用系统中通过记帐凭证实现。第三、间接费用发生时不能直接归集到成本对象，而且分摊因子不易于确定的，通过定义分摊规则和逐级多次分摊方式来解决，需要在管理会计的盈需要在管理会计的盈利分析系统

23、中，通过业务规则和计算引擎参数设置实现利分析系统中，通过业务规则和计算引擎参数设置实现。2021/3/24授课：授课：XXX基于风险的资本分摊基于风险的资本分摊产品产品交易交易客户客户活动活动市场风险市场风险资本风险建模资本风险建模资本资本业务线业务线市场市场信贷信贷操作操作根据业务分摊资本根据业务分摊资本信贷风险信贷风险操作风险操作风险基于银行测量的风险分摊资本生成每项活动的RAROC考核产品绩效、资源分摊计算EL与UL允许银行自行决定风险类型和风险分摊方法利率利率汇率汇率资产净值资产净值金融产品金融产品违约风险违约风险抵押品抵押品损失程度损失程度操作错误操作错误损益重估损益重估技术投资技术

24、投资审计结果审计结果调整标记调整标记分摊的资本分摊的资本 = 信用风险资本信用风险资本 + 市场风险资本市场风险资本 + 操作风险资本操作风险资本2021/3/24授课：授课：XXXOracle独特的数据汇总方法独特的数据汇总方法帐户帐户 #1产品产品 A客户客户 aLP利息收入利息收入手续费收手续费收入入利息支出利息支出准备金准备金分摊费用分摊费用(内部内部)其他其他收入收入其他支出其他支出等等N/A帐户帐户 #3产品产品 B客户客户 b网银网银利息收入利息收入手续费收手续费收入入利息支出利息支出准备金准备金分摊费用分摊费用(外部外部)其他其他收入收入其他支出其他支出等等N/A产品产品A盈利

25、能力盈利能力Sum渠道盈利能力渠道盈利能力Sum客户客户 b盈利能力盈利能力Sum虚拟帐户虚拟帐户 *虚拟帐户虚拟帐户等等帐户帐户 #2产品产品 A客户客户 bLP利息收入利息收入手续费收手续费收入入利息支出利息支出准备金准备金分摊费用分摊费用(内部内部)其他其他收入收入其他支出其他支出等等N/A帐户帐户 #4产品产品 B客户客户 d中心中心利息收入利息收入手续费收手续费收入入利息支出利息支出准备金准备金分摊费用分摊费用(外部外部)其他其他收入收入其他支出其他支出等等N/A帐户帐户 #5产品产品 C客户客户 e中心中心利息收入利息收入手续费收手续费收入入利息支出利息支出准备金准备金分摊费用分摊费用(外部外部)其他其他收入收入其他支出其他支出等等N/A2021/3/24授课：授课：XXX多维度绩效报告的结果示例：报表体系设计多维度绩效报告的结果示例：报表体系设计2021/3/24授课：授课：XXX全行全行L.O.B.产品产品客户客户多维度的深度盈利能力分析多维度的深度盈利能力分析不盈利产品 低价值产品高价值产品个人融资企业融资卡业务投行业务租赁业务其他高风险。低回报高风险、高回报低风险、低回报低风险、高回报与同业进行比较如ROE, ROA, EP