公司治理结构与内部控制管理知识分析案例_第1页
公司治理结构与内部控制管理知识分析案例_第2页
公司治理结构与内部控制管理知识分析案例_第3页
公司治理结构与内部控制管理知识分析案例_第4页
公司治理结构与内部控制管理知识分析案例_第5页
已阅读5页，还剩53页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、南开大学程新生等12南开大学程新生等3南开大学程新生等4南开大学程新生等5南开大学程新生等6南开大学程新生等7南开大学程新生等8南开大学程新生等9南开大学程新生等 内部控制内部控制公司治理公司治理 战略与控制、战略与控制、 财权安排、财权安排、 高管任免、高管任免、公司预算等公司预算等公司治理与内部控制公司治理与内部控制交叉之处交叉之处10南开大学程新生等11南开大学程新生等表1-1管理层的控制责任和风险控制主体控制责任风险管 理层履行受托责任，有效管理企业并向股东和其他利益相关者提供及时准确的信息，明确企业战略，建立和实施有效的内部控制等通过盈余管理实现盈利目标，失真或虚假的财务报告，将会计

2、系统视为一种利润操纵工具，而不是一个信息系统12南开大学程新生等公司治理变革内部控制演进组织结构变革治理型内部控制内部控制框架内部控制制度内部牵制13南开大学程新生等14南开大学程新生等15南开大学程新生等表12内部审计人员的控制责任和风险控制主体控制责任风险内 部审 计人员进行合规性审计、经营审计、财务审计，开展确认、咨询服务等，向管理层和董事会/审计委员会报告审计结果、分析过程，评价内部控制、提出确认或咨询报告等内部审计只关注经营审计，未能关注财务信息可靠性；只向管理层报告审计结果，未对审计委员会提供审计信息；没有对财务活动进行审计16南开大学程新生等17南开大学程新生等18南开大学程新生

3、等19南开大学程新生等20南开大学程新生等21南开大学程新生等22南开大学程新生等23南开大学程新生等24南开大学程新生等25南开大学程新生等26南开大学程新生等27南开大学程新生等28南开大学程新生等29南开大学程新生等30南开大学程新生等一个优秀的公司董事会应该更倾向于将最为重要的事项交由全体董事，而使用专门委员会做辅助工作或完成专项任务。 31南开大学程新生等32南开大学程新生等33南开大学程新生等34南开大学程新生等表14审计委员会的控制责任和控制风险控制主体控制责任风险审 计 委员会 监督评价内部审计和外部审计工作，任免内部审计部门的总审计师，审批内部审计范围和费用预算；与内部审计师和外部审计师讨论审计结果，向董事会提出建议；选择会计师事务所，批准其提供的审计和非审计服务；监督评价财务报告编制过程以及内部控制报告缺乏足够的时间或经验提供有效监督；不能与审计师有效沟通；聘任或解聘外部审计师的权力掌握在管理层35南开大学程新生等36南开大学程新生等37南开大学程新生等38南开大学程新生等39南开大学程新生等40南开大学程新生等41南开大学程新生等42南开大学程新生等43南开大学程新生等44南开大学程新生等45南开大学程新生等46南开大学程新生等47南开大学程新生等48南开大学程新生等49南开大学程新生等50南开大学程新生等51南开大学程新生等52南开大学程新

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论