某跨国集团费用管理制度经典版

1、某某集团股份有限公司费用管理制度（B版）目 录第一章 总则3第二章 费用预算3第三章 费用支出及审批流程3第四章 关于市内交通费的规定5第五章 关于无线通讯费的规定6第六章 关于业务招待费的规定7第七章 关于差旅费的规定7第八章 关于会议费的规定9第九章 关于工资福利、劳务费、文化宣传费等费用的规定9第十章 关于邮电网络费的规定 11第十一章 关于市场费的规定 12第十二章 关于商品维修费的规定 12第十三章 关于商品储运费的规定 12第十四章 关于审计评估费、诉讼费、投诉费、认证费、咨询费、研发经费的规定 12第十五章 关于信息披露费、股东大会费、董事会费和监事会费的规定 13第十六章 关于

2、计提坏账准备、存货跌价准备和存货盘亏（盘盈）的规定 13第十七章 关于销售服务费的规定 13第十八章 关于各项税费、无形资产摊销和其他资产摊销的规定 13第十九章 附则 14第一章 总则第一条 为了加强对某某集团公司费用支出的管理，本着节约开支、提高效益、理顺关系、明确职责的原则，制定本规定。第二条 费用开支标准及审批权限由某某集团财务部拟制，报经某某集团总裁办公会审核批准后，由集团财务总监签署下发执行。第三条 本规定适用于某某集团除PCB业务和二级公司（香港和办公用品公司）以外的各事业群、平台、部门的所有正式员工（包括试用期员工）的各项费用性支出；二级公司的费用管理规定按二级公司管理情况自行

3、设计，经科技集团财务总监批准后报IT事业群财务管理部及某某集团财务管理部备案；其他涉及资产购置、保管及清理的事项，按资产管理部发布的相关规定，报资产管理部审批执行。第四条 如遇IT事业群或某某集团有特殊规定的费用项目或报销流程，按照IT事业群或某某集团的统一要求审批、备案、执行，如美国某某集团有限公司加强异地举行活动管理的暂行规定等。第二章 费用预算第五条 集团内各单位应严格以预算管理制度为要求，制定本单位费用预算，报预算管理委员会审核，最终经集团财务总监审批后下发执行。第六条 各预算单位应严格以本单位费用预算额度及费率为限进行各项费用支出。费用支出将结合预算管理制度以及相应考核制度进行科学、

4、合理的考核。第三章 费用支出及审批流程第七条 按照内部控制的要求，费用支出实行二级审批原则，即费用在支出前须在业务层面和财务层面分别经过两级审核审批才能对外付出。具体职责和分工如下：1、业务部门的审核。费用支出先由业务部门负责人就其真实性、必要性进行审核；2、财务部门的审核。费用支出经业务负责人审核后，再由会计对其发票的真实性进行复核、并对是否预算内、是否符合相关管理规定等进行审核并签署审核意见，最后按费用支出的审批权限报相关财务领导；财务领导对会计的审核结果进行监督和确认，并最终审批支出。第八条 费用支出的审批权限及流程一、一般审批权限及流程1、审批原则：二级审批制度。总监（含）以下级别员工

5、在费用报销和款项借出前，在本部门和财务体系均要经两级负责人员的审核审批，其中业务部门具有审核审批权的为总监级以上领导，财务体系的审核审批人分别为会计和总监级以上主管财务领导。总经理（含）以上级别员工在费用报销和款项借出前，需经总裁办分管领导、会计以及集团财务总监审核审批。2、各平台、部门和二级公司在符合二级审批原则的条件下，可以根据本平台、部门和公司的情况设计具体审批流程，报集团财务管理部审核通过并备案后执行。二、特殊审批权限及流程特殊审批权限及流程适用于因特殊原因发生的、超出费用管理一般规定之外的各项支出的审批,包括预算内超标支出和预算外支出。预算内超标支出,除在网上费用系统中填报外，还须由

6、申请人邮件写明该项支出发生的详尽原因，由总经理级以上级别业务负责人签批后报财务部总经理(总部)/大区财务副总经理(区域)审批,审批结果通知申请人及费用会计，会计凭邮件签批结果继续进行网上报销的审核，并将该审批邮件作为凭证附件装订保存。预算外支出，须先按预算管理制度的要求申请调整预算，获得通过后，再按预算内费用申请流程审批支出。第九条 费用借款1、严格执行“前款不清，后款不借”的原则。2、所有借款均挂借款人个人名下，并在借款使用后及时偿还或报销。3、借款时由借款人在网上费用系统中提交“借款单”，按费用支出流程审核审批后执行。4、每月15日前，财务部通过邮件方式通知上月末有欠款的员工归还欠款。原则

7、上在通知的当月，所有员工必须将个人借款还清；否则财务部将知会人力资源部，在发放次月工资时扣发欠款部分。同时，依据某某集团关于积极清理其他应收款的要求，费用报销人有日常借款余额的，其报销款优先冲抵其日常借款余额（除公司专项借款）。5、公司员工在离司或转岗时应到财务部清理借款后才能办理有关手续。第十条 费用报销一、费用报销必须以真实、合法的发票作为凭据（除工资和支付给个人的劳务费外），需要特别明确的几项费用报销：1、物资采购和领用：A. 生产和销售用的物资统一由采购部办理；B. 符合固定资产条件的物料按照行政管理部固定资产管理规定管理；C. 除以上两类外的其他物料采购和领用，包括市场物料和研发物料

8、等,报销时须提供采购清单，领用出库单、发放签收单等相关单据。同时，应由主管部门建立收发存备查簿，明确物料保管责任人，每月定期盘点，财务不定期监盘。如果物料形态发生改变影响价值，需要及时登记更新。D. 领用公司自有产品使用的,由负责的产品部门核定领用成本，并由财务部成本管理处复核该成本后，再按第三章第七条、第八条规定的费用支出流程审批出库，并按核定的领用成本计入领用部门费用。2、会议费报销：需提供会议费发票和会议日程安排和费用计划明细。异地会议，单次参与人数在3人以上，10人以下的，还应提供IT事业群备案；单次参与人数在10人以上的，还应提供IT事业群审批后，某某集团办公室的备案，具体要求见美国

9、某某集团有限公司加强异地举行活动管理的暂行规定。3、装修费报销，除提供真实、合法的装修费发票外，还需提供装修合同。4、运输费报销，除提供运费发票外，还需提供运输合同和收货方签收单。5、销售服务费报销：对于以现金方式兑现的店面服务费、促销服务费，除提供发票外，还需提供服务合同； 以上提到的各种单据资料，均为履行费用支出审批手续不可或缺的组成部分。二、 员工的日常费用原则上应在发生当月报销，差旅费在员工出差返回的一周内报销。特殊情况导致费用未按时报销的，须经集团财务总监或授权人特批后才予以报销。三、各种税款及行政经费的返还款，按“帐内管理，先审批后使用”的原则：收到时须及时入账，单独核算；使用时按

10、规定流程审核审批后方可执行。第四章 关于市内交通费的规定第十一条 市内交通费是指公司员工在工作时间因公外出办事或加班（加班情形的认定以人力资源部相关规定为准）乘坐交通工具而发生的交通费用，正常上下班发生的费用不予以报销。但员工为完成工作任务而自发自愿在工作日晚20点以后或节假日往返工作场所发生的交通费用可报销。员工使用公司公务车，按行政管理部相关规定计算车辆使用费，并计入员工所在部门，占用该部门市内交通费预算额度。第十二条 市内交通费报销时须在网上费用报销系统上按时间顺序填列交通费附表，加班（按人力资源的相关规定认定）、工作日晚20点后或节假日的交通费报销以相应的考勤资料为依据。第十三条 市内

11、交通费应按月报销，逾期报销，财务部不予办理。第十四条 市内交通费的报销限额参考范围如下，各公司财务部根据本公司实际情况在以下范围内确定本公司的具体限额和执行细则，经总经理签章并报集团财务部审批、备案后准予执行。公司总监级以上人员以及销售推广人员可以提供汽油费发票报销，其他人员一律凭公共交通工具的发票进行报销。市内交通费报销汽油费发票的人员不同时报销公共交通工具发票。涉及车改的人员优先执行公司车改有关政策，不再按以上规定报销。市内交通费凭公共交通工具发票报销的，在岗位核定限额范围内按发票金额报销；市内交通费凭汽油费发票报销的，按照岗位核定限额与发票票面金额比较取低者，乘以80报销。职位/岗位 岗

12、位月费用参考限额总裁办公会成员实报实销总经理级600-800销售推广类总监级600-800销售支持类总监级500-700业务及职能类总监级500-600销售推广类经理级400-700销售支持类经理级400-600 业务及职能类经理级400-500销售推广人员400-700销售支持人员400-500维修工程师400-600 一般岗位普通员工200第五章 关于无线通讯费的规定第十五条 无线通讯费指公司员工使用无线通讯工具而发生的费用。 第十六条 员工购买通讯工具的费用由员工个人承担。第十七条 无线通讯费按照岗位核定限额与发票票面金额比较取低者，乘以80报销。各公司财务部根据本公司实际情况确定本公司

13、的具体标准和执行细则，经总经理签章并报集团财务部审批、备案后准予执行。无线通讯费每月报销，季度控制。报销限额参考标准如下：职位/岗位岗位月费用参考限额总裁办公会成员实际费用总经理级 400-600销售推广类总监级300-500销售支持类总监级200-400业务及职能类总监级200-300销售推广类经理级200-400销售支持类经理级200-300业务及职能类经理级150-250销售推广人员200-400销售支持人员200-300维修工程师200-300秘书/行政助理250司机200一般岗位普通员工经批准后100第十八条 通讯费应在当月报销，员工按照员工在线登记的电话号码，提供真实合格的发票报销

14、。未在员工在线登记电话号码的，不予报销。第六章 关于业务招待费的规定第十九条 业务招待费是指公司为加强与业务伙伴、客户及政府等部门的关系，为公司生产、经营创建良好的外部关系和社会环境而发生的应酬费用，包括在日常办公地和出差地发生的招待餐费、礼品费、外部人员差旅费等支出。公司各部门在业务活动和接待工作中，根据具体情况可安排招待用餐，也可适当赠送纪念品或礼品。赠送公司统一定做的礼品，按照公司礼品领用规定执行，费用计入领用部门。第二十条 招待用餐标准原则上每人每餐不超过50元，重点招待每人每餐不超过200元，特殊客户每人每餐不超过300元。某某内部沟通用餐，限总监级以上人员报销，在上级领导确认必要的

15、前提下，每人每餐不得超过50元。总裁办公会成员每人每月招待费上限为10000元。第二十一条 业务招待费发票报销须在费用报销系统上填写业务招待费附表，注明招待时间、招待地点、招待对象姓名及单位、人数、事由、金额等内容。第二十二条 业务招待费实行业务负责人负责制，各部门要严格控制业务招待费支出，严禁以公司名义报销个人消费的行为。第七章 关于差旅费的规定第二十三条 差旅费指公司员工因公出差而发生的交通费、托运行李费、住宿费、出差补助等；因公出差发生的招待费凭合格发票单独报销并执行业务招待费的相关规定。本规定中差旅费包括：国内出差旅费、境外出差旅费。国内出差指出差人因公离开工作所在地到中国其他地区办事

16、；境外出差指出差人因公派遣到国外（含港澳台地区）办事。开私车省内出差可以用汽油费、路桥费发票报销差旅交通费，报销标准为：以到达出差地的T/K字头火车硬卧票价，无火车以长途汽车票价报销长途车费，以出差地的差旅市内交通费额度报销出差地车费。按照实际出差人数乘以报销标准。车改车省内出差的报销同私车。第二十四条 按地域将国内城市分为二级：一级城市：北京、上海、广州、深圳其他城市：其他国内城市第二十五条 公司各部门人员出差，由出差人员填写借款单，注明出差日期、地点、天数、交通工具和住宿标准等，按规定的审批流程申请借款。报销时凭真实、合格的发票在规定的标准内据实报销。参加学习、会议、培训等的出差，在借款或

17、报销时需同时提供会议或培训通知。 第二十六条 出差人员返回后，应在一周内办理报销手续。第二十七条 出差期间发生的住宿、交通等费用在限额之内，据实按发票报销，计入差旅费，超限额部分自理。第二十八条 国内出差交通工具规定总监（含）以上级别可乘飞机或者火车软卧，除总裁可乘坐飞机头等仓或公务仓外，其他人员只可乘坐飞机经济仓。总监级以下人员的交通工具规定如下：1、出差地点1500公里以内的，可以乘坐火车硬卧或汽车，如可取得折扣后（含机场建设费和燃油费）金额小于等于相同行程的火车(D车组除外)硬卧票价的机票，也可以乘坐该飞机，财务给予报销。2、出差地点1500公里以外的，可以乘坐火车软卧或飞机经济仓，员工

18、根据出差工作需要及机票的折扣情况选定所需乘坐的航班。3、因公司统一购买交通意外险，故差旅费中不再报销相关保险费用。第二十九条 国内出差住宿费规定1、住宿费标准（含早餐）如下：职位/岗位第一级城市标准其他城市标准总裁办公会成员700600总经理级 500400总监级400300其他员工3002502、 住宿天次按照“离开出差地日期-到达出差地日期”计算，即在出差地的天数算头不算尾。如：某员工乘8月31日晚间的火车于9月1日上午10点到达某地，9月4日晚乘20点的火车离开该地次日抵达，则住宿天次为3天（4日-1日）。3、 住宿费报销时，须同时提供酒店住宿费用清单（水单），对于清单中的住宿、餐饮支出

19、按相关规定报销，其他费用不予报销。财务人员有权就费用情况向报销人出差地所住酒店进行查询核实，如有不实，将提报人力资源部按公司奖惩制度处理。第三十条 国内出差补助总裁办公会成员无国内出差补助，其他人员给予每人每天40元出差补助。补助按照出差自然天数计算，如：某员工8月31日离开办公地，9月5日返回抵达办公地，则补助天数为6天。如出差期间发生招待用餐；或因公参加学习、会议、培训等，伙食由组织者统一安排并承担的，则相应每餐扣减20元补助，直至当天补助扣完为止。第三十一条 国内出差市内交通费规定出差市内交通费标准，指在出差城市内因工作需要所发生交通费用的标准，不包含往返机场（或火车站、码头）的交通费用

20、，往返机场（或火车站、码头）的交通费用据实报销。集团总裁办公会成员据实报销出差市内交通费。其他员工平均每天不得超过60元。出差市内交通费以在出差地的天次计算报销。第三十二条 国外出差差旅费报销标准 1.因公出国须经某某总裁批准。2.出国人员须依照某某集团关于出国的具体规定提前报批报备。3.国外出差的住宿费、伙食费和邮电交通费标准按照各国家和地区费用开支标准表（见附录）执行。4.公司员工出差国外，必须在出国前按照规定的开支标准认真编制费用计划，按规定审批后准予借款；费用报销时由出差小组负责人或个人提供住宿、交通、伙食相应支出明细项目的付款凭据，在标准总额内报销；无法提供付款凭据的任何支出，不给予

21、报销。第八章 关于会议费的规定第三十三条 会议费会议费指公司举办、参加的各种业务会议的支出，包括各种行业会费，参加各种外部会议交纳的会务费，以及举办会议的场租费、会议统一食宿费、会议举办活动费等。公司对代理商、客户培训的费用也计入会议费。公司内部的会议费由会议的主办方预算，包括公司因举办会议而发生的场租、以及人员住宿、餐饮等费用。异地会议，单次参与人数在3人以上，10人以下的，还应提供IT事业群备案；单次参与人数在10人以上的，还应提供IT事业群审批后，某某集团办公室的备案，具体参见美国某某集团有限公司加强异地举行活动管理的暂行规定。提报IT事业群/某某集团的备案表的审批流程如下：总部流程：申

22、请人填写报备表并做好会议计划（计划包括会议目的、时间、地点、人员、费用明细等）-部门总经理审核-财务会计审核-主管副总裁签批-财务总监签批。区域流程：申请人填写报备表并做好会议计划（计划包括会议目的、时间、地点、人员、费用明细等）-专区总/大区总审核-大区财务副总经理审核-主管区域副总裁签批主管区域财务助理总裁签批。第九章 关于工资福利、劳务费、文化宣传费等费用的规定第三十四条 职工工资工资指按照公司工资制度的规定，支付给公司有正式编制员工（包括试用期员工）的劳动报酬。按照发放总额代扣代缴个人所得税。第三十五条 福利费1福利费包括公司为员工缴纳的非政府强制性质的商业保险和日常福利。2、福利费的

23、范围与报销依照人力资源部相关规定进行。 第三十六条 社会保障金社会保障金指公司按规定计提交纳的住房公积金、养老保险金、失业保险金、医疗保险金（社会统筹）、工伤保险金、生育保险金以及当地政府强制规定需交纳的其他保险金。具体按人力资源部相关规定执行。第三十七条 工会经费工会经费是指公司按照国家规定支付的工会经费，具体按人力资源部相关规定执行。第三十八条 培训费1培训费指本公司员工接受进修、培训，由培训组织者统一支付的费用。包括公司因举办培训而发生的场租、用餐以及人员住宿等费用，和公司员工接收外部培训交纳的培训费等。因接受培训发生的长途交通费计入差旅费。2公司各种培训归口人力资源部统一管理，由人力资

24、源部协调有关部门统一规划、设计、审核、组织、评估，具体审批流程见人力资源部有关培训的管理规定。第三十九条 招聘费招聘费是指人力资源部用于招聘所发生的非人工费用，如招聘广告费、参加人才招聘活动的费用、支付猎头公司的费用等。第四十条 劳务费劳务费指公司支付给临时招用的散工（计件工、定量包工等）、聘请的专家或顾问以及各种应给予报酬的外单位人员的费用。劳务费的发生需要经过人力资源部的确认。劳务费的报销原则上须提供税务局认可的正式发票，凭劳务人员本人身份证件签字领取。第四十一条 劳动保护费劳动保护费是指公司为保证员工正常工作条件，购买劳动保护用品、劳动保护设施而发生的费用，由人力资源部负责。第四十二条

25、文化宣传费文化宣传费是指为建立建设企业文化而发生的支出，包括团队建设、文化宣传以及员工的评优和激励等所发生的费用，文化宣传费由人力资源部负责规范。第四十三条 办公费1、办公费指公司办公所需日常用品的费用，包括书报费、办公用品费以及其他杂费。办公费归口行政管理部统一管理。2、书报费指公司订阅购买各种书刊、报纸、杂志的费用，公司各部门不得订阅非业务类书报，且对订阅的种类数量等要认真精简。3、办公用品费具体包括购买办公用笔、纸等文具，购买软盘、光盘等耗材的费用以及复印费、印刷办公用资料而发生的印刷费用等。公司办公文具统一由行政管理部负责购买、保管并以记帐方式发放，且费用计入实际使用部门。4、其他杂费

26、指公司搬运费、购买饮用水、一次性纸杯等发生的费用。第四十四条 车辆使用费车辆使用费指本公司交通运输工具（汽车）发生的各种费用，主要包括公司公务用车养路费 、过路过桥费、停车场费、汽油费，汽车维修费（即对汽车装饰、保养、修理以及加装辅助配件等发生的费用）等；但不包括保险费（计入财产保险费）和车船使用税（计入各项税费）。第四十五条 水电费水电费指公司日常工作发生的用水费、用电费、空调费、暖气费等，由行政管理部归口管理。第四十六条 日常维修费日常维修费指对非车辆类的固定资产、办公家具、低值易耗品、计算机软件进行维护、保养、修理、装饰、改良等发生的费用。主要包括：办公设备维修费，包括不对原固定资产的主

27、要特征发生改变的改装、维护、修理等各项费用（如计算机扩内存、配鼠标，打印机更换硒鼓、墨盒，复印机维修等）和对办公家具、办公环境修理所发生的费用等。其中办公设备的维修费由信息技术部负责，办公家具和办公环境的维修费由行政管理部负责。领用公司自有产品用于日常维修，参照领用流程审批办理。第四十七条 财产保险费财产保险费指公司对所有权或使用权属公司所有的财产进行保险而支付给保险公司的费用，主要包括汽车保险、房产保险以及商品保险等，保险公司返还的无赔款优待，应冲减财产保险费。第四十八条 折旧费折旧费指公司拥有的房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等各类固定资产按照公司折旧政策计提的折旧费用，其中电子设

28、备折旧又分为信息管理设备折旧、研发专用设备折旧和其他电子设备折旧等。房屋建筑物折旧年限10-40年，残值率4%，其他折旧年限5年、残值率4%。固定资产的增加、减少按公司有关规定执行。第四十九条 租赁费1租赁费是指公司因经营需要而向其他单位租用房屋、设备、仪器等支出的费用。2租赁费主要包括：租赁房屋的房租，租用设备、仪器等的租金，房屋租赁费按照租赁期分期摊销或预提。租赁费在首次支出时须提供租赁合同。第五十条 物业管理费物业管理费是指公司依据与物业公司签订的相关合同，为保证公司办公场所正常使用支付给物业公司的费用。第十章 关于邮电网络费的规定第五十一条 邮电网络费邮电网络费指由于使用电话、网络等通

29、讯工具发生的费用以及邮递运送信函、文件、彩页资料、EMS等的费用。主要包括有线电话费、网络专线费、热线电话费、电话装置费、邮递费等。第十一章 关于市场费的规定第五十二条 市场费1市场费是为宣传推介公司产品和劳务，为提高公司知名度，扩大公司社会影响，树立公司良好形象而发生的支出。按照类别分主要包括媒介投放、市场活动、媒传公关、户外广告、设计制作、渠道建设、市场调研、形象广告等。2市场费支出结合公司市场部的有关规定进行处理。3领用公司自有产品用于市场活动的，参照公司领用流程审批办理。第十二章 关于商品维修费的规定第五十三条 商品维修费指对公司所售出商品进行维护、修理等发生的费用，主要包括付给授权站

30、的劳务补偿和公司维修所售商品而发生的其他维修费。第十三章 关于商品储运费的规定第五十四条 商品储运费商品储运费是指商品储藏和运输过程中发生的相关费用。包括因接受商品储藏服务而支付的仓库租金及货物保管费用，由于接受运输商品服务而支付给承运单位的铁路、公路、航空、水运运费、邮寄商品费、搬运费，为购买运输包装物而发生的费用以及运输损失费等。 第十四章 关于审计评估费、研发经费、认证费、咨询费等的规定第五十五条 审计评估费审计评估费是指公司为中报、年报或其他事项而外聘审计机构进行审计而发生的审计费用。和公司对相关项目或资产进行评估而外聘评估机构所发生的评估费用。第五十六条 诉讼费诉讼费是公司因诉讼而支

31、付的费用。第五十七条 投诉费投诉费是指公司接受、处理客户投诉所发生的费用。第五十八条 研发经费研发经费是指公司为研发新产品而发生的各项费用。按照IT事业群下发的IT事业群专项研发费用管理办法（试行版）执行。第五十九条 认证费认证费是指公司为取得外部机构的证明、证件等而支付的费用，质量认证费、产品认可实验费、工商年检费、更换营业执照费用、更换税务登记证费用、申请商标注册、专利注册等。第六十条 咨询费咨询费指公司因拓展业务、开发市场、获取信息或知识等原因接收外部单位服务而支付的费用，这些外部单位包括顾问公司、会计师事务所、税务咨询事务所、法律事务所、管理咨询事务所等中介机构。第六十一条 借物使用费

32、借物使用费指公司各部门借用公司产品超期未还而发生的费用，根据公司有关借物管理规定计算提取。借物使用费不做预算，在实际发生后挤占该部门当期总预算额度。第十五章 关于信息披露费、股东大会费、董事会费、监事会费的规定第六十二条 信息披露费指公司对外发布公告而发生的各项费用。第六十三条 股东大会会费指股东大会及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员差旅费、会议费等。第六十四条 董事会费指董事会或最高权利机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。第六十五条 监事会会费指监事会及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。第十六章 关于计提坏帐准备、

33、计提存货跌价准备、存货盘亏（盘盈）的规定第六十六条 计提坏帐准备指按应收帐款帐龄分析法计提的坏帐准备。第六十七条 计提存货跌价准备指按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。第六十八条 存货盘亏(盘盈)是指因计量收发差错、管理不善、核算误差或自然损耗造成的存货实际盘点数小于（大于）存货账面纪录的差额。 第十七章 关于销售服务费的规定第六十九条 销售服务费是指在招投标过程中发生的标书制作费、中标服务费以及购买售中服务或者委托外部公司进行项目开发等营销服务类的支出。第十八章 关于各项税费、无形资产摊销、其他资产摊销等的规定第七十条 各项税费指计入费用项下的各种税金，如印花税、车船使

34、用税等。第七十一条 无形资产摊销指分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销。技术转让费指因使用专利技术等无形资产而发生的费用，也计入无形资产摊销。第七十二条 其他资产摊销1其他资产摊销指对先行归集为长期待摊费用的资产的摊销，包括软件购置费、装修费、固定资产大修理支出、租入固定资产改良支出及其他长期待摊费用的摊销。2装修费是指公司因生产、经营、管理的需要而修缮房屋、对生产、经营、管理场所进行内外装修等支出的费用，包括公司因装修而产生的布线等工程费用，因增加办公座位而新添置的办公家具的费用。装修费先行在长期待摊费用归集，然后按照使用年限或合同年限孰低

35、摊销，最长不超过5年。装修费在10万元以下的（不含10万元），自装修结束投入使用月开始，在一年内摊销完毕。第七十三条 其他杂项其他杂项指由于核算发生机会很少、发生金额很小且上述费用项目无法包含的费用。第十九章 附则第七十四条 本规定自2010年1月1日起实施，由某某财务部负责解释。附录：各国家和地区费用开支标准表序号国家和地区币别每人每天 住宿费标准每人每天 伙食费标准每人每天 邮电交通费标准一亚洲01蒙古美元60201302朝鲜美元70301503韩国美元90401504日本日元90006000250005缅甸美元55231006巴基斯坦美元55201007斯里兰卡美元55201008马尔代

36、夫美元55201009孟加拉美元55201010伊拉克美元70321811阿拉伯联合酋长国美元70301512也门美元70301513阿曼美元70321814伊朗美元55251815科威特美元90401816沙特阿拉伯美元75371517巴林美元55351518以色列美元80371519巴勒斯坦美元80371520文莱美元70301521印度美元55251022不丹美元55201023越南美元55201024柬埔寨美元55201025老挝美元55201026马来西亚美元65221027菲律宾美元65221028印度尼西亚美元65221029东帝汶美元65351330泰国美元55221331新加

37、坡美元70251332阿富汗美元40201033尼泊尔美元55201034黎巴嫩美元70251335塞浦路斯美元50201336约旦美元50221537土耳其美元50201338叙利亚美元50201339卡塔尔美元70371340香港、澳门港元60020010041台湾美元904018二非 洲42马达加斯加美元45201043喀麦隆美元45251044多哥美元45251045科特迪瓦美元45251046摩洛哥美元50251547阿尔及利亚美元65301348卢旺达美元50251049几内亚共和国美元65301350埃塞俄比亚美元50201051厄立特里亚美元50201052莫桑比克美元5020

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