论Excel在财务管理中地应用

1、WORD格式摘要Excel 是一种功能强大的电子表格软件， 它能够利用自身的多功能工具将杂乱的数据筛选整理成可用的信息之后进展分析、交流以及分享得到的结果。由于它在数据的处理、统计分析和辅助决策操作方面的作用，所以被广泛地应用于管理、财经、金融等多个领域。熟练掌握运用 Excel 建立各种财务管理模型的方法，有助于财务管理人员在复杂多变的理财环境中迅速准确地判断，合理地决策，从而高效地开展财务管理工作。本文通过对前人研究成果的整理、分析，首先介绍了 Excel 的功能和特性，比方它的强大的表格处理功能、绘图和图形处理功能、函数运算工具等，通过这些功能的介绍我们可以深入的了解 Excel 的特性

2、；其次我们通过 Excel 和财务软件的比照来说明 Excel 在企业财务管理中的必要性和适用性； 最后重点说明 Excel 在企业财务管理中的具体应用，它包括 Excel 中的数据的分析和处理，数据处理包括排序功能，数据处理那么会运用到单变量分析工具和模拟运算表工具；在企业投资决策中的应用，例如利用 Excel 进展固定资产的折旧；在 Excel 中运用比率分析法进展财务分析； Excel 也能在企业的筹资决策中发挥作用， 比方长期借款的还本付息模型、资本本钱的计算以及长期筹资决策方法等。【关键词】：EXCEL， 投资决策，财务分析专业资料整理WORD格式I专业资料整理WORD格式*大学成人

3、高等学历教育毕业设计论文1绪论目录摘要I1 绪论12 EXCEL 和财务管理的相关概念22.1 EXCEL的概念22.2 EXCEL的功能22.2.1 强大的表格处理功能22.2.2 强大的绘图和图形处理功能22.2.3 强大的数据处理功能22.2.4 拥有丰富的函数工具22.2.5 VBA 宏与数据库透视功能32.2.6 可使用外部数据功能32.3 财务管理概述33 与财务软件比 EXCEL 在财务管理中的优势43.1 EXCEL在财务管理中存在的优势43.1.1 功能强大43.1.2 流通性强43.1.3 本钱低花费少43.1.4 适用性强43.2 财务软件和EXCEL相比所具有的局限性4

4、3.2.1 通用性差43.2.2 各模块功能不匹配与其它软件难以对接43.2.3 本钱昂贵54 EXCEL 在财务管理中的应用6-74.1 EXCEL的数据处理与分析功能6-74.1.1 数据处理功能在EXCEL 中的应用6-74.1.2 数据分析功能在EXCEL 中的应用8-94.2 EXCEL在投资决策中的应用10-124.2.1 常用的折旧函数10-124.2.2 折旧模型的设计和计算10-124.3 EXCEL在财务分析中的应用13专业资料整理WORD格式II专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文1绪论4.3.1财务比率分析重要指标 .134.4 EXCEL 在筹资

5、决策中的应用.134.4.1长期借款的还本付息 .144.4.2资本本钱的计算 .144.4.3 长期筹资决策方法 .155 结论.16致谢.17参考文献 .18专业资料整理WORD格式III专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文1 绪论1 绪论Excel 是可以经常接触到的一种软件， 它直观和友好的界面、 出色的计算功能和图表工具，再加上成功的市场营销，使得 Excel 成为最流行的微机数据处理软件。它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数，同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进展各种数据处理、统计分析和辅助决策操作，

6、因此被广泛地运用于财务、会计和管理等工作中。现在每家企业日常的账务处理都要用到财务软件，市场上流通的财务软件也不少，像金算盘、用友、金蝶等软件，但是我国中小企业的数量占的比重比较高，很多企业花费几十万元的价格购置大型的财务软件不仅会得不偿失，而且会使得很多功能白白闲置。 Excel 因为其简单易学和具备了根本的企业财务所需的功能而在众多的财务软件中崭露头角。Excel 电子表格日渐成熟和强大的技术和功能，把它与财务管理的理论相互结合，能够实施众多财务管理模型并发挥它们的作用，促进财务管理科学化。在现在的财务工作中把 Excel 运用在财务数据处理方面已经变得相当普遍和流行，Excel 经常被用

7、来进展本钱核算、 财务分析、筹资决策分析、投资决策分析等工作。而且 Excel 可以和大多数的财务软件直接对接，获取数据非常方便。专业资料整理WORD格式1专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文2 EXCEL 和财务管理的相关概念2 EXCEL 和财务管理的相关概念2.1 EXCEL 的概念Microsoft Excel是微软公司的办公软件Microsoft office的组件之一，是由 Microsoft 为 Windows和 Apple Macintosh 操作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。它可以进展各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用于管理、统

8、计财经、金融等众多领域。Excel 提供了大量定义好的根本运算函数、统计函数和财务函数， 能满足大部分财务管理工作的要求，还可以根据业务需要，自定义分析函数。 Excel 具有强大的数据处理和分析功能，不仅能够对数据进展自动计算，而且还可以对数据进展快速的排序、筛选、自动汇总。此外，也能把数据用饼图、条形图和折线图等图形显示出来，并通过网络实现协作和信息共享。 Excel 集通用表格计算、丰富的图表显示和便捷的数据分析为一体，具有简洁的操作方式、强大丰富的使用功能和完善完整的报表体系，因此它被广泛的应用于财务、金融、行政、统计、经济、和审计等众多领域。2.2 EXCEL 的功能2.2.1强大的

9、表格处理功能工作表电子表格是由一组行、列和单元组成的并被 Excel 用来存储和处理数据的。它替代了传统意义上的笔、帐薄和计算器。 Excel 有文本、数字和时间等多种类型的数据。它的制表功能简单易操作，而且表中的数据如果互相有运算关系，刷新时数据也会随之更改。利用Excel 可以对表格进展各种操作，如增删、排序和排版，通过对单元格的编辑，可以使得数据更加清晰、直观，由此可以相对的减少工作量，所以电子表格的创立和处理是 Excel 的主要功能之一。2.2.2强大的绘图和图形处理功能为了有利于管理人员进展财务决策， Excel 的绘图和图形处理功能能够把表、图、文三者相结合，把数据以饼图、条形图

10、、折线图等各种图形展示出来。2.2.3强大的数据处理功能在 Excel 中可对数据进展搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等操作，可以解决财务管理中所有数据计算的问题，包括时间价值的计算、财务分析、风险分析、本钱计算等所需的数据处理。2.2.4拥有丰富的函数工具Excel 除了拥有加、减、乘、除等计算的功能，还提供了大量的函数。它是 Excel 预设的一局部公式， 使得用户可以利用这些简便的函数来完成各种复杂的计专业资料整理WORD格式2专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文2 EXCEL 和财务管理的相关概念算操作。 Excel 软件中

11、包括 300 余种函数，分类为：财务、统计、逻辑、字符、数据库、工程、日期时间、信息、数学和三角、查找和引用函数，通过充分利用这些函数，可以提高运算的准确性和效率。 Excel 函数具备了从资金时间价值计算、固定资产折旧到计算收益率在内的大量财务分析函数，可以承担在财务本钱管理中的大局部运算。2.2.5 VBA 宏与数据库透视表功能VBAVisual Basic For Application是基于某种语言自行开发的小软件或者小工具。 Excel 与 VAB相结合有利于编写宏指令， 它为 Excel 提供了其他工作表格软件所不能提供的一些更广泛的特性。数据透视表是一种可以快速汇总大量数据以及建

12、立穿插列表的交互式表格。使用数据透视表，不仅可以在数据清单外显示汇总结果，而且还可以通过转换行和列查看原数据的不同汇总结果，甚至能够显示不同页面以筛选数据，所需的明细数据也可以根据企业财务管理者的需要显示在区域中。2.2.6可使用外部数据功能Excel 可以读取和输出各种格式的数据文件， 并且可以从会计软件的数据库中引入数据，省时省力，减少错误操作的发生率。 Excel 数据源的多样性加强了它在财务管理中的适用性和便利性。2.3财务管理概述财务管理 (Financial Management) 是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动

13、和关系产生的。财务管理是企业管理的一个主要组成局部，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。由于许多复杂的数学方法被运用到财务管理中进展分析运算，数据计算及处理分析变得比较复杂，这时候 Excel 被用来解决财务问题不仅仅能够得到准确的财务信息，而且使得得到的计算分析结果更加迅速简洁。财务管理的内容和职能取决于其自身的目标，并受财务管理自身特点的制约。企业的管理目标可以概括为生产、开展与获利。财务目标可以概括为利润最大化、每股盈余最大化与股东财富最大化。财务管理目标的影响因素为股利政策、资本构造、投资报酬率、资本工程与风险五点。 Excel 不但能够建立财务分析与管理模型，而且还能使得财务管理理

14、论和实践相结合，进而提高企业财务管理与分析水平。专业资料整理WORD格式3专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文3 与财务软件比较EXCEL 在财务管理中的优势3 与财务软件比EXCEL在财务管理中的优势3.1 EXCEL 在财务管理中存在的优势3.1.1功能强大从上面列举的 Excel 的功能中不难看出 Excel 不但可以进展数据的运算，还能够对数据进展分析处理，其本身具有的财务函数可以轻松实现相关指标的计算，并且其强大的数据处理功能可以帮助用户建立分析模型。3.1.2流通性强Excel 是目前应用最广泛的办公软件， 易学易用，而且可以与绝大多数财务软件和数据库进展数据

15、对接，为财务分析提供了便利条件。3.1.3本钱低花费少在没有专门的财务管理软件的情况下，利用 Excel 进展财务管理，操作简单方便，费用低。 Excel 简单易学，操作灵活，可以削减采用大型专业财务管理软件产生的高额购置本钱和培训费用。3.1.4适用性强Excel 既可以适用于财务管理工作方面，也可以应用于非财务管理方面，而且它的适用对象既可以是决策层，也可以是管理层和事物层，这使得财务管理工作处理起来得心应手。3.2 财务软件和EXCEL相比所具有的局限性3.2.1通用性较差一方面，由于企业的实际情况差异较大，很难开发一个普遍适用于各类企业的财务分析模块或软件，所以企业对于到手的软件需要根

16、据自己企业的状况单独设置后才能使用。尽管财务软件种类繁多，但功能却*小异，大多数根本上包括总账、往来账、存货、工资、固定资产、销售、本钱、报表等一些模块。 而 Excel就不用进展初始系统设置，直接可以运用，界面友好，操作简便，而且可以和各种软件实行对接以及从各种数据源调入数据进展分析。3.2.2各模块功能不匹配与其他软件难以对接对于专业开发的财务软件，这类软件开发者一般不是专业的财务会计工作者，或者对于企业财务与管理的需求没有吃透，导致软件存在功能瑕疵。例如：在软件开发中，开发商按功能模块式的开发，致使整个软件在最终的整合过程中，只是各模块间的简单汇总，无法做到无缝，企业难以增加自己需要的功

17、能等。各子系统之间无法相互灵活进入，给操作人员使用带来不便。而Excel 可以和大专业资料整理WORD格式4专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文3 与财务软件比较EXCEL 在财务管理中的优势局部的软件实行对接，而且各个工作簿和工作表之间可以方便地进展数据的操作。3.2.3本钱昂贵现在我国的中小企业占大局部，很多企业花费十几万购置大型的财务软件会增加自身的财务本钱。而且，至少有一半的公司根本不需要那么复杂的系统，除开发费用外，流程再造、培训、实施本钱、对接本钱等也给企业带来一定的本钱压力。而 Excel 几乎零本钱，而且可以完成整体的财务管理分析，财务人员不需培训就可以操

18、作，大大减轻了企业的本钱压力。专业资料整理WORD格式5专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用4 EXCEL 在财务管理中的应用4.1 EXCEL 的数据处理与分析功能4.1.1数据处理功能在EXCEL中的应用Excel 中对数据进展处理的操作一般有建立和使用数据清单、数据排序、数据筛选、数据的分类汇总、数据透视表与数据透视图以及数据的合并计算。它们直接可以运用 Excel 的菜单工具进展数据处理，而不需要运用到公式及计算。下面将简要介绍 Excel 的排序功能。排序是 Excel 中的一种重要操作，它的功能是将一个数据元素或记录的任意序列

19、，重新排列成一个以关键字为序的序列。数据排序可分为简单排序、多关键字排序和自定义排序。财务管理人员在日常工作中会经常遇到复杂的一系列表，如何能从复杂的表和数据中清晰快速的找到自己所需要的数据呢？这就需要使用到简单的排序功能了，下面就通过一个销售部门的明细清单为例来说明怎样运用排序功能。表 1 是某企业的销售明细单，我们运用自定义排序的功能来对数据进展操作。表 1销售明细清单日期商品单元数量台金额元销售人员地区元2003-7-1彩电23003069000X三2003-7-1电脑860020172000李四*2003-7-2空调260060156000X三2003-7-4冰/p>

20、王五*2003-7-4彩电160080128000X三2003-7-6电脑88001068000王五*2003-7-8冰箱1500100150000马六*2003-7-8空调230080184000马六*2003-7-9空调260040104000李四*2003-7-9彩电2100120252000周七*2003-7-11电脑860020172000王五*2003-7-12电风扇220500110000李四*2003-7-14冰箱180070126000李四*2003-7-14空调2200100220000马六*资料来源： Excel 在财务管理与分析中的应用韩良智专业资料整理WORD格式6专

21、业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用图 1排序操作第一步为图 1 的操作过程。如果对数据清单按一个关键字进展排序时，可以直接单击工具栏上的升序或降序按钮，进展自动排序。但有些情况下，如例子中所示，用户对数据排序的要求可能非常特殊，如对总公司的各个分公司按照要求的顺序进展排序，这时就会用到自定义排序功能。如图 1 所示，点击【工具】菜单中的【选项】对话框，在弹出的【选项】对话框中点击【自定义序列】选项卡，在【输入序列】列表框中输入自定义的序列，本例中为“电脑、空调、冰箱、彩电、电风扇，单击【添加】按钮，那么新序列就添加到了自定义序列中，点击确

22、定关闭对话框。图 2排序操作第二步即图 2 的操作过程。单击数据区中的任意单元格，在【数据】菜单中执行【排序】命令，在弹出的【排序】对话框中，在【主要关键字】区域选择“商品，如图 2 中左边的选项框所示，单击【选项】按钮，系统弹出【排序选项】对专业资料整理WORD格式7专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用话框，在【自定义排序次序】下拉列表中选择已建立的自定义序列，如上图中右边的选项框所示，点击确定，最后的结果即在表中显示出来。4.1.2数据分析功能在EXCEL中的应用Excel 提供了很多非常实用的数据分析工具，例如财务分析工具、统计分析

23、工具、规划求解工具、方案管理器等。利用这些分析工具，可解决财务管理中许多复杂的问题。1 模拟运算表模拟运算表的功能是通过模拟运算测试由一组替换值代替公式中的变量时对公式运算结果的影响。 在 Excel 中主要可以构造两种模拟运算表：单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。下面主要介绍单变量模拟运算表的应用。案例：某企业在银行存款10000 元，期限 5 年。试用单变量模拟运算表工具来分析在不同的利率水平下到期可得的本利和的数额。具体分析步骤如下：A 设计模拟运算表构造，在单元格区域A6：A15 中输入拟进展模拟测试的不同的年利率，如表2 所示。表 2设计单变量模拟运算表构造1存款金额元100002

24、存款年限年534年利率本利和元561.0%72.0%83.0%94.0%105.0%116.0%127.0%138.0%149.0%1510.0%资料来源： Excel 在财务管理与分析中的应用韩良智B 在单元格 B5 中输入公式“ =B1×1+A5B2，该公式的功能是计算现在存入银行的一笔款项到期的本利和。专业资料整理WORD格式8专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用C 选取包括公式和需要进展模拟运算的单元格区域在内的单元格区域A5： B15。D 在【数据】菜单中单击【模拟运算表】命令，系统会弹出【模拟运算表】对话框，由于本例

25、中引用的是列数据，故在【输入引用列的单元格】中输入“$A$5，如图 4 所示。单击【确定】按钮，即得到需要的结果，如表3 所示。表 3模拟运算表结果存款金额元10000存款年限年5年利率本利和元10000.001.0%10510.102.0%11040.813.0%11592.744.0%12166.535.0%12762.826.0%13382.267.0%14025.528.0%14693.289.0%15386.2410.0%16105.102 单变量求解单变量求解是解决假定一个公式要取的某一结果值，其中变量的引用单元格应取值为多少的问题。单变量求解工具可以解决许多财务管理中涉及到的只有

26、一个变量的求解问题。案例：某企业在银行存入30000 元资金，存期5 年。为了能够在第5 年末从银行取出 40000 元钱，存款的年利率应该是多少？具体计算步骤为：A 设计计算表格，并在单元格 B4 中输入计算 5 年末本利和的公式“=B1×1+B3B2，如图 3 所示。图 3设计的计算表B 在【工具】菜单中单击【单变量求解】 命令，系统会弹出【单变量求解】 对话框，专业资料整理WORD格式9专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用在该对话框的【目标单元格】栏中输入“ B4，在【目标值】栏中输入“ 40000，在【可变单元格】栏中输

27、入“ $B$5。图 4单变量求解过程C 单击【确定】按钮，系统会弹出【单变量求解状态】对话框，并在该对话框上显示出目标值和当前解，如图 4 所示，点击【确定】按钮，结果就会显示在 可变单元格 B3 和目标单元格 B4 中。4.2 EXCEL 在投资决策中的应用投资决策是企业财务管理中的一项重要内容。它是指投资者为了实现其预期的投资目标，运用定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资构造、投资本钱与收益等经济活动中的重大问题进展的分析、判断和方案选择。4.2.1常用的折旧函数计提折旧的方法有直线法、工作量法、加速折旧法等，其中加速折旧法包括双倍余额

28、递减法与年数总和法。折旧计算涉及大量运算，比较麻烦，而利用 Excel 内部的计算折旧函数，可方便快速的计算折旧。 Excel 提供了直线折旧函数 SLN，双倍余额递减函数 DDB ，年数总和法函数 SYD，并可利用 Excel 计算功能使用工作量法计算固定资产折旧。 利用 Excel 计算固定资产折旧， 可节省大量劳动力与劳动时间，减少工作量。4.2.2折旧模型的设计和计算我们可以通过下面的例子介绍如何运用Excel 来计算各种折旧方法下的折旧额。案例：假设某工厂购置了一台价值为 2000 万元的新机器，其折旧年限为 5 年，预计残值为 600 万元，企业的所得税率为 25%。在三种折旧法下

29、隔年的折旧额可以用 Excel 来计算得出，如以下图 5 所示。专业资料整理WORD格式10专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用图 5资产的折旧方法在应用 Excel 计算折旧额时我们需要在直线法下的 E7 中输入“ =SLN$B$1，$D$1，$B$2，按 Enter 键确认后，移动鼠标至 E7 单元格的右下角，从 E7 填充到 E11；在年数总和法下输入“ =SYD $B$1，$D$1，$B$2， A5，确认后从 F7填充到 F11；而对于双倍余额法来说， 在 G7 中输入“ =DDB$B$1，$D$1，$B$2， A5 ，2，然后利

30、用 Excel 的自动填充功能计算出前三年的折旧额，在 G10 中输入“ =SLN$E$3-$G$7-$G$8-$G$9，$E$5，2，确认后填充到 G11 即可。我们可以运用 Excel 的图表功能， 把表格中的数据以图表的方式展现出来， 使得财务管理人员能够得到更加直观和清晰的数据结果。操作过程如下：第一步，选中整个数据区域，点击【插入】菜单中的图表选项，在弹出来的图表类型对话框中选择柱形图，点击【下一步】。如图 6 所示。图 6图表建立过程专业资料整理WORD格式11专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用第二步，点击【下一步】之后，会

31、显示【源数据】对话框，在【系列】菜单下，把系列名称分别改为“第一年至“第五年 ，它们的数值分别选择位于“第一年到“第五年中在三种折旧方法下的数值，在分类 x轴选项框中填入 E6：G6的区域X围。如图7 所示。图 7图表选项操作第三步，点击【确定】按钮，在弹出的【图表选项】对话框中填入图表标题，x 轴和 y 轴的标题，点击确定，就可以出现我们所要的图表。见图8 所示。图 8折旧计算表正确的投资决策是有效地投入和运用资金的关键，直接影响企业未来的经营状况，对提高企业利润、降低企业风险具有重要意义。因此，财务管理人员要想做好财务管理工作就要对货币时间价值、工程投资决策、固定资产折旧、固定资产更新决策

32、在Excel 中的模型的建立了如指掌。专业资料整理WORD格式12专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用4.3 EXCEL 在财务分析中的应用财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。在企业管理的循环中起着承上启下的作用。财务分析的方法有很多，包括比率分析法、趋势分析法、构造分析法、图解分析法和综合分析法。比率分析法是把某些彼此存在关联的工程加以比对，计算出比率，据以确定经济活动的变动程度的一种分析方法。比率

33、以相对数的形式提醒了数据之间的内在联系，同时也抑制了绝对值给人们带来的误区。它的优点是计算简便，计算结果容易判断，而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进展比较，甚至能在一定程度上超越行业间的差异进展比较。但采用这一方法时应注意构成比率指标的分子和分母两个工程具有相关性，且在计算的时间、X围等方面保持口径一致。下面我们通过举实例来介绍比率分析法在Excel 中的操作过程。4.3.1财务比率分析的重要指标1 变现能力比率：流动比率 =流动资产流动负债；速度比率 =流动资产 - 存货流动负债2 营运能力比率：存货周转率=销售本钱平均存货；存货周转天数=360存货周转率；应收账款周转率 =销售收入平

34、均应收账款；应收账款周转天数 =360 应收账款周转率；流动资产周转率 =销售收入平均流动资产；总资产周转率 = 销售收入平均资产总额3 负债比率：资产负债率 =负债总额资产总额× 100%；产权比率 =负债总额股东权益× 100%4 盈利能力比率：销售净利率=净利润销售收入×100%；销售毛利率=销售收入 -销售本钱销售收入 ×100%；资产净利率 =净利润平均资产总额× 100%；净资产收益率 =净利润平均净资产× 100%4.4 EXCEL 在筹资决策中的应用企业筹集基金，是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资金构造的需要，通

35、过筹资渠道和资金市场，运用筹资方式，经济有效的筹措资金的过程。筹资决策是企业财务管理中的一项重要内容，它是企业开展经营的前提，又在很大程度上影响着企业的投资活动、分配方案等。企业的筹资决策起着连接企业投资市场和金融市场的桥梁作用。运用Excel 进展筹资决策分析可以迅捷地建立分析模型，使问题变得容易解决。Excel 提供了多种函数和工具，我们可以利用专业资料整理WORD格式13专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用这些进展定量分析，帮助管理者做出正确的决策。4.4.1长期借款的还本付息长期借款涉及的金额大、期限长，企业取得长期借款后，应对借

36、款的归还预先做好安排。借款的具体归还方式由借贷双方在借款合同中事先约定，常见的借款归还方式有等额利息法、等额本金法、等额摊还法、一次性偿付法等。下面我们将详细介绍等额摊还法的运用过程。案例：某企业向银行取得借款500 万元，期限 5 年，年利率 8%，与银行约定以等额摊还方式偿付借款，现利用Excel 编制还款方案表，见图9 所示。图 9等额摊还法还款方案表第一步，选取单元格区域B7： B11，输入公式“ =PMTC3，C2， -C1，然后按 Ctrl+Shift+Enter组合键。第二步，选取单元格区域C7： C11，输入公式“ =IPMT= C3，A7：A11，C2，-C1，然后按 Ctr

37、l+Shift+Enter组合键。第三步，选取单元格区域 D7：D11，输入公式“=PPMTC3，A7：A11，C2-C1,然后按 Ctrl+Shift+Enter组合键。第四步，单元格E6 中输入“ =C1，然后选取单元格区域E7：E11，输入公式“ =E6：E10-D7：D11，然后按 Ctrl+Shift+Enter 组合键。第五步，选取单元格区域 B12：D12，单击工具栏上的【自动求和】按钮，那么得到 5 年合计数。4.4.2资本本钱的计算资本本钱是企业为取得和使用资本而付出的代价。资本本钱通常由筹资费用和使用费用两局部构成。是企业进展筹资决策和投资决策时必须考虑的一项重要指标。资本

38、本钱是企业选择资金来源、确定资本构造的重要依据，是评价各种投资工程是否可行的重要经济指标，它对衡量企业的经营成果也具有重要的作用。它包括债务资本本钱、权益资本本钱、综合资本本钱、边际资本本钱。下面我们将介绍综合资本本钱的具体操作过程。专业资料整理WORD格式14专业资料整理WORD格式*大学成人高等学历教育毕业设计论文4 EXCEL 在财务管理中的应用实践中，由于受到种种因素的制约，企业在筹资时不可能只使用某种单一的方式，而往往是从多种渠道、采用多种方式来筹集资金。企业以各种方式取得的资金，其本钱也各不一样。因此，为了正确地进展筹资决策和投资决策，就需要计算企业全部长期资金的本钱，即综合资本本钱。4.4.3长期筹资决策方法企业进展筹资决策，首先必须选定决策目标，其次