税务危机公关技巧

1、编辑ppt危机公关技巧中财讯培训课程中财讯培训课程编辑ppt危机公关技巧 专题：找关系同做业务的关系专题：找关系同做业务的关系 当你们单位遭遇当你们单位遭遇“税务门税务门”的时候，的时候，第一时间你想到的是什么？第一时间你想到的是什么？p A:找税务局的熟人协调关系，请客送礼找税务局的熟人协调关系，请客送礼 p B:找专业人员咨询找专业人员咨询p C:随遇而安，只要有负担能力，就接受处理随遇而安，只要有负担能力，就接受处理p D:自己具有危机公关的技巧和意识自己具有危机公关的技巧和意识 “绿茵阁”事件（见word文档） 编辑ppt绿茵阁事件回放 2006年年7月，绿茵阁公司被查出漏税月，绿茵阁

2、公司被查出漏税1100余万元；邝永存（时余万元；邝永存（时任越秀区百货业商会会长）提出找领导疏通关系，双方协议任越秀区百货业商会会长）提出找领导疏通关系，双方协议600万元万元解决问题；解决问题； 2006年年11月，邝永存约请国家税务总局一副司长，并向绿茵阁月，邝永存约请国家税务总局一副司长，并向绿茵阁收取收取20万元。但该副司长称仍需补缴税款；万元。但该副司长称仍需补缴税款； 2006年年12月，邝永存辗转联系到冯某，绿茵阁与其签订月，邝永存辗转联系到冯某，绿茵阁与其签订授权授权委托书委托书，要求解决结果必须是完全不用偿还所欠税款，不缴罚金，要求解决结果必须是完全不用偿还所欠税款，不缴罚金

3、，不受处罚。不受处罚。 2006年年12月上旬，冯某向绿茵阁提出要月上旬，冯某向绿茵阁提出要300万元经费万元经费,随后组织随后组织了北京有关人员到广州疏通。了北京有关人员到广州疏通。 2006年年12月中旬，邝永存以冯某名义再要月中旬，邝永存以冯某名义再要300万元。万元。 2007年，绿茵阁公司补缴相关税款和滞纳金年，绿茵阁公司补缴相关税款和滞纳金1100余万元余万元 2008年，报警，认为两名中间人对其实施了诈骗。公诉机关认年，报警，认为两名中间人对其实施了诈骗。公诉机关认为，邝、方两人虚构了北京的领导要求支付第二笔为，邝、方两人虚构了北京的领导要求支付第二笔300万元款项的事万元款项的

4、事实，在收到款项后，又将之用于自己的用途，此种行为构成了诈骗实，在收到款项后，又将之用于自己的用途，此种行为构成了诈骗罪。罪。编辑ppt危机公关技巧思考：思考：我国是人治还是法治？（辛普森PK包青天） 结论：我国正在人治转向法治的路上，转型期决定了企业既要协调关系，更重要的是对税法有深刻的了解。运用之妙，存乎一心！运用之妙，存乎一心！ 危机公关是个系统工程，要多管齐下，才能见到效果。 反面的例子：反面的例子： 例如：某公司要求听证，在公开听证会上大谈“再造楼兰古国”计划，实际上，是没有用的。编辑ppt危机公关技巧 （一）政策解释法 （二）案例解释法 （三）法律位阶抗辩法 （四）避免定性偷税法

5、（五）寻找税务机关责任法 （六）实质重于形式法 （七）审时度势法 （八）法律救济法编辑ppt危机公关技巧 （一）政策解释法（一）政策解释法 问题产生原因： 1、税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误，时常发生。“ 葫芦僧判断葫芦案” 什么样的错误都会犯，你尽管可以大胆想象！ 例如：1、境外发生的劳务，让预提所得税。 2、分2007年的红利，分给了新加坡，预提10%的企业所得税。 2、目前税法中存在大量的模糊点，或者前后矛盾之处，要尽量争取好的结果。 编辑ppt危机公关技巧 （一）政策解释法 政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。绝对不能轻言放弃。 政策模

6、糊，也要积极争取，“爱哭的孩子有奶吃”！ 案例1：某企业2007年，将自己生产的产品用于在建工程，价值300万元，2009年1月，税务机关根据财税【1996】79号文件，认为该单位应视同销售，应补税100万元，并加征滞纳金。 税务局说：法不朔及既往！ 如何应对呢？（实际成功的案例）如何应对呢？（实际成功的案例）编辑ppt危机公关技巧 （一）政策解释法 港务局航道作为固定资产，假设航道为5米，挖深到10米，作为固定资产改良支出来资本化。 但是其淤泥每天都要清淤，否则不能通行。每年花费1亿多元，国税局认为在某些年度超过了固定资产价值的20%，根据国税发200084号文件之规定，因此要求其资本化。

7、企业应当如何应对呢？企业应当如何应对呢？ 分析： （1）清淤行为不属于修理支出，不能照搬修理支出达到20%以上必须资本化的规定。 （2）清淤行为的收益期为当年，甚至为当天，从事情的本质上来看，也不适宜资本化。编辑ppt危机公关技巧 （一）政策解释法 启示：启示：处理模糊事情的时候，要有清晰的理念。 （1）税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性，因为有时候文件的出台还照顾到了征管等因素。例如：白条不能扣除成本，善意接受虚开的增值税专用发票要转出等。这也是有法必依的要求。 （2）税收法规无特别明确规定的，要根据税法的本意，合理的处理，而不能一味的从字眼上靠近某个政策。否则

8、就会机械的运用政策。例如：例如：固定资产残值率一律按照5%的规定，当时稽查局要求企业全部追溯调整，显然有问题。 企业应当根据税法的本意，积极的去同税务部门沟通，尽量取得最大的利益。编辑ppt危机公关技巧 （二）案例解释法（二）案例解释法 税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动地位。 例如：例如：在去年对中国工商银行的检查中，工商银行拿出总局对中国银行处理的总局稽便函，要求同一问题，同一处理，使得税务部门很被动，只好同一处理了。 再比如：税务机关对某企业白条列支成本，定性为少缴税款，未定性为偷税，对你单位却定性为偷税。危机公危机公关方法：关方法： （1）运用“避免

9、定性偷税法”交涉道理。 （2）运用“案例解释法”，去交涉。 例如：例如：虚开发票，可能罚款1万元，也可能运用征管法实施细则93条，造成他人少缴税款，给予1倍罚款。编辑ppt危机公关技巧 （三）法律位阶抗辩法（三）法律位阶抗辩法 1、双边税收协定、双边税收协定 2、税收法律、税收法律 3、税收行政法规、税收行政法规 4、税收规章、税收规章 5、总局税收规范性文件、总局税收规范性文件 6、省局以下的实施性条款、省局以下的实施性条款 在税收实践中，存在大量同上位法抵触的省局以在税收实践中，存在大量同上位法抵触的省局以下实施性条款，如果侵犯你单位利益较多的话，就要进下实施性条款，如果侵犯你单位利益较多

10、的话，就要进行抗辩。行抗辩。 在听证、复议、诉讼中，本办法经常运用。在听证、复议、诉讼中，本办法经常运用。编辑ppt危机公关技巧 （三）法律位阶抗辩法（三）法律位阶抗辩法 启示：危机公关要有清晰的思路。启示：危机公关要有清晰的思路。 神定气闲，则计出。要神定气闲，则计出。要“淡定淡定”！ 1、政策运用错误，对政策本身进行抗辩。、政策运用错误，对政策本身进行抗辩。 2、政策模糊，对政策进行解释。或者寻找其他单位被、政策模糊，对政策进行解释。或者寻找其他单位被从轻单位的案例。从轻单位的案例。 3、政策本身清楚无误，寻找其与上位法的冲突。、政策本身清楚无误，寻找其与上位法的冲突。编辑ppt危机公关技

11、巧 （四）避免定性偷税法（四）避免定性偷税法 偷税和非偷税的处理，有很大的不同。偷税和非偷税的处理，有很大的不同。 1、偷税：、偷税： 补税、补税、 罚款、罚款、 滞纳金。移送公安。滞纳金。移送公安。 虽然虽然刑法刑法第第7修正案规定了可以花钱买罪，实际修正案规定了可以花钱买罪，实际上老板的心理压力更大了！上老板的心理压力更大了！ 2、非偷税：只补税、滞纳金，没有税罚款。、非偷税：只补税、滞纳金，没有税罚款。 因此，避免定性为偷税，意义重大。不要以为老板因此，避免定性为偷税，意义重大。不要以为老板大，就没有问题，君不见黄光裕也一样锒铛入狱。大，就没有问题，君不见黄光裕也一样锒铛入狱。 编辑pp

12、t危机公关技巧 （四）避免定性偷税法（四）避免定性偷税法 要避免偷税，就得从偷税的构成要件来分析。要避免偷税，就得从偷税的构成要件来分析。 偷税的四种手段，一种结果。要有主观故意性：偷税的四种手段，一种结果。要有主观故意性： 1、伪造、变造、擅自隐匿销毁账簿、记账凭证的。、伪造、变造、擅自隐匿销毁账簿、记账凭证的。（问题：烧毁账簿就是偷税么？）（问题：烧毁账簿就是偷税么？） 案例：两个公司假称烧毁账簿的处理（一个说烧了，案例：两个公司假称烧毁账簿的处理（一个说烧了，另外一公司说运到美国接受审计了）另外一公司说运到美国接受审计了） 2、在账簿上隐瞒收入、多列支出。、在账簿上隐瞒收入、多列支出。

13、案例：白条、假票列支成本，业务实际发生，是否可以案例：白条、假票列支成本，业务实际发生，是否可以定性为偷税？定性为偷税？ 编辑ppt危机公关技巧 （四）避免定性偷税法（四）避免定性偷税法 案例解析案例解析：某药厂在非典时期，赠送一批药品，未视同销售缴纳增值税和所得税，税务机关根据征管法第六十三条，对此行为定性为偷税。（1）从情理上说（2）从法理上说 目前的文件：广州市地税局关于印发偷税行为理解认定的若干指导意见（穗地税发200673号）辽宁省国、地税、检察院、法院的联发文件 编辑ppt危机公关技巧 （四）避免定性偷税法（四）避免定性偷税法 3、经税务机关通知申报而不申报、经税务机关通知申报而不

14、申报 63条同条同64条第条第2款的竞合。款的竞合。 4、虚假的纳税申报。虚假的纳税申报。 要注意同错误的纳税申报区分开要注意同错误的纳税申报区分开 一种结果：造成了少缴税款的后果。一种结果：造成了少缴税款的后果。 抗辩理由：抗辩理由：浙江省地方税务局关于账外经营收入逾期申报问题的批复 （浙地税函(2003)309号文件） 主观故意性抗辩。主观故意性抗辩。 思考：企业所得税季度少预缴税款，是否可以定性为偷思考：企业所得税季度少预缴税款，是否可以定性为偷税？税？编辑ppt危机公关技巧 （五）寻找税务机关责任法（五）寻找税务机关责任法 第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴

15、税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。 编辑ppt危机公关技巧 （五）寻找税务机关责任法（谨慎运用）（五）寻找税务机关责任法（谨慎运用） 因此，如果能够认定为税务机关责任，一是不需要因此，如果能够认定为税务机关责任，一是不需要承担偷税责任的后果；二是不需要加征滞纳金；三是，承担偷税责任的后果；二是不需要加征滞纳金；三是

16、，如果超过如果超过3年，也不需要补税了。年，也不需要补税了。 案例案例1：某企业销售煤炭，同时提供运输劳务。采取：某企业销售煤炭，同时提供运输劳务。采取“两票结算两票结算”，销售煤炭开具增值税专用发票缴纳增值，销售煤炭开具增值税专用发票缴纳增值税，提供运输劳务，开具运输发票，在地税局缴纳营业税，提供运输劳务，开具运输发票，在地税局缴纳营业税。税务机关认定为混合销售，并定性为偷税。税。税务机关认定为混合销售，并定性为偷税。 危机公关结果：企业认为地税局在明知的情况下，危机公关结果：企业认为地税局在明知的情况下，接受企业缴纳营业税，属于税务机关责任，因此不应该接受企业缴纳营业税，属于税务机关责任，

17、因此不应该定性为偷税，不应该加征滞纳金。定性为偷税，不应该加征滞纳金。 案例案例2：某地税务所要求某物资公司为其他单位代开：某地税务所要求某物资公司为其他单位代开废旧物资发票，并收取手续费，稽查局认定为虚开行为，废旧物资发票，并收取手续费，稽查局认定为虚开行为，移送到公安机关。移送到公安机关。编辑ppt危机公关技巧 （六）实质重于形式法（六）实质重于形式法 税务机关在执法的时候，有的时候是税务机关在执法的时候，有的时候是“实质重于形实质重于形式式”，有的时候是，有的时候是“形式重于实质形式重于实质”，企业要从自身的，企业要从自身的利益出发进行抗辩。利益出发进行抗辩。 案例：假按揭案例案例：假按

18、揭案例 抗辩理由：实质是融资手段。抗辩理由：实质是融资手段。编辑ppt危机公关技巧 （七）审时度势法（七）审时度势法 税务机关的态度转化是有个过程的，只要没有出税务税务机关的态度转化是有个过程的，只要没有出税务处理决定书，切不可操之过急。处理决定书，切不可操之过急。 案例：某专项检查后，案件纷纷翻案。但是在风声案例：某专项检查后，案件纷纷翻案。但是在风声很紧张的情况下，几乎不可能。很紧张的情况下，几乎不可能。编辑ppt危机公关技巧 （八）法律救济法（八）法律救济法 1、听证、听证 2、复议、复议 4、行政诉讼、行政诉讼 案例：某农业生产资料公司诉善意取得专用发票案案例：某农业生产资料公司诉善意取得专用发票案 案例：境外转让股权诉讼案案例：境外转让股权诉讼案编辑ppt危机公关技巧 专题：如何写专题：如何写税务稽查申诉意见书税务稽查申诉意见书 (一）报送形式：红头文件（关于。的报告），不要口头去陈述。 （二）怎么写？ 开头先叙述基本情况，因为领导不一定了解案情。 1、认识不清，承认错误。 2、政策适用，略有异议。 3、情况特殊，绝非故意。 4、事情紧急，尽快反馈。 （三）报给谁？关键是报送给谁？（省局局长信箱（是必须要处