环保税计算公式表(仅供学习参考)

1、附表1：环境保护税税目税额表税税目目计计税税单单位位税税额额大气污染物每污染当量1.2元至12元水污染物每污染当量1.4元至14元固体废物煤矸石每吨5元尾矿每吨15元危险废物每吨1000元冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）每吨25元噪声工业噪声超标1-3分贝每月350元超标4-6分贝每月700元超标7-9分贝每月1400元超标10-12分贝每月2800元超标13-15分贝每月5600元超标16分贝以上每月11200元噪声工业噪声备备注注1、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标升级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

2、2、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。3、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。4、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。环境保护税税目税额表1、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标升级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。2、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。3、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。4、声源一个月内超标不足15

3、天的，减半计算应纳税额。5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。附表2应税污染物和当量值表一、第一类水污染物污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值( (千千克克) )1.总汞0.00052.总镉0.0053.总铬0.044.六价铬0.025.总砷0.026.总铅0.0257.总镍0.0258.苯并(a)芘0.00000039.总铍0.0110.总银0.02二、第二类水污染物污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值( (千千克克) )备备注注11.悬浮物(SS)412.生化需氧量(BOD5)0.5同一排放口中的化学需氧量、生

4、化需氧量和总有机碳），只征收一项。13.化学需氧量(COD)114.总有机碳（TOC）0.4915.石油类0.116.动植物油0.1617.挥发酚0.0818.总氰化物0.0519.硫化物0.12520.氨氮0.821.氟化物0.522.甲醛0.12523.苯胺类0.224.硝基苯类0.225.阴离子表面活性剂(LAS)0.226.总铜0.127.总锌0.228.总锰0.229.彩色显影剂(CD-2)0.230.总磷0.2531.元素磷(以P计)0.0532.有机磷农药(以P计)0.0533.乐果0.0534.甲基对硫磷0.0535.马拉硫磷0.0536.对硫磷0.0537.五氯酚及五氯酚钠(

5、以五氯酚计)0.2538.三氯甲烷0.0439可吸附有机卤化物(AOX)(以Cl计)0.2540.四氯化碳0.0441.三氯乙烯0.0442.四氯乙烯0.0443.苯0.0244.甲苯0.0245.乙苯0.0246.邻二甲苯0.0247.对二甲苯0.0248.间二甲苯0.0249.氯苯0.0250.邻二氯苯0.0251.对二氯苯0.0252.对硝基氯苯0.0253.2.4二硝基氯苯0.0254.苯酚0.0255.间甲酚0.0256.2.4二氯酚0.0257.2.4.6-三氯酚0.0258.邻苯二甲酸二丁脂0.0259.邻苯二甲酸二辛脂0.0260.丙烯腈0.12561.总硒0.02说明：1.第

6、一、二类污染物的分类依据为污水综合排放标准(GB8978-1996)。2.同一排放口中的化学需氧量（COD）、生化需氧量（BOD5）和总有机碳（TOC），只征收一项。三、PH值、色度、大肠菌群数、余氯量污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值1.PH值1.0-1, 13-140.06吨污水2.1-2, 12-130.125吨污水3.2-3, 11-120.25吨污水4.3-4, 10-110.5吨污水5.4-5, 9-101吨污水6.5-6,5吨污水2.色度5吨水倍3.大肠菌群数(超标)3.3吨污水4.余氯量(用氯消毒的医院废水)3.3吨污水四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业污染当量值本本表

7、表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业、小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数。类类型型污污染染当当量量值值禽畜养殖场1.牛0.1头2.猪1头3.鸡、鸭等家禽30羽4.小型企业1.8吨污水5.饮食娱乐服务业0.5吨污水6.医院消毒0.14床说明：1.第一、二类污染物的分类依据为污水综合排放标准(GB8978-1996)。2.同一排放口中的化学需氧量（COD）、生化需氧量（BOD5）和总有机碳（TOC），只征收一项。2.8吨污水不消毒0.07床1.4吨污水五、大气污染物污染当量值污污染染

8、物物污污染染当当量量值值（千千克克）1二氧化硫0.952氮氧化物0.953一氧化碳16.74氯气0.345氯化氢10.756氟化物0.877氰化氢0.0058硫酸雾0.69铬酸雾0.000710.汞及其化合物0.000111.一般性粉尘412.石棉尘0.5313.玻璃棉尘2.1314.碳黑尘0.5915.铅及其化合物0.0216.镉及其化合物0.0317.铍及其化合物0.00046.医院消毒18.镍及其化合物0.1319.锡及其化合物0.2720.烟尘2.1821.苯0.0522.甲苯0.1823.二甲苯0.2724.苯并(a)芘0.00000225.甲醛0.0926.乙醛0.4527.丙烯醛

9、0.0628.甲醇0.6729.酚类0.3530.沥青烟0.1931.苯胺类0.2132.氯苯类0.7233.硝基苯0.1734.丙烯腈0.2235.氯乙烯0.5536.光气0.0437.硫化氢0.2938.氨9.0939.三甲胺0.3240.甲硫醇0.0441.甲硫醚0.2842.二甲二硫0.2843.苯乙烯2544.二硫化碳20备备注注PH5-6指大于等于5，小于6；PH910指大于9，小于等于10，其余类推。大肠菌群数和总余氯只征收一项。备备注注仅对存栏规模大于50头牛、500头猪、5000羽鸡、鸭等的禽畜养殖场征收。医院病床数大于20张的按本表计算污染当量。 三、PH值、色度、大肠菌群

10、数、余氯量污染当量值本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业、小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数。医院病床数大于20张的按本表计算污染当量。 水污染物环保税计算步骤：1.计算同一排放口各污染物的污染当量数2.对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取值，第一类水污染物取前五种，第二类水污染物取前三种。3.各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款。一、第一类水污染物污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值( (千千克克) )1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值

11、假设排放量（kg)1.总汞0.000552.总镉0.005103.总铬0.041004.六价铬0.0210005.总砷0.021006.总铅0.025107.总镍0.025108.苯并(a)芘0.00000030.39.总铍0.015010.总银0.02100二、第二类水污染物污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值( (千千克克) )1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值假设排放量（kg)11.悬浮物(SS)410012.生化需氧量(BOD5)0.55013.化学需氧量(COD)110014.总有机碳（TOC）0.495015.石油类0.15016.动植物油0.165017.挥

12、发酚0.081018.总氰化物0.051019.硫化物0.1255020.氨氮0.85021.氟化物0.55022.甲醛0.1255023.苯胺类0.25024.硝基苯类0.25025.阴离子表面活性剂(LAS)0.25026.总铜0.15027.总锌0.25028.总锰0.25029.彩色显影剂(CD-2)0.25030.总磷0.255031.元素磷(以P计)0.051032.有机磷农药(以P计)0.051033.乐果0.051034.甲基对硫磷0.051035.马拉硫磷0.051036.对硫磷0.051037.五氯酚及五氯酚钠(以五氯酚计)0.255038.三氯甲烷0.041039可吸附有

13、机卤化物(AOX)(以Cl计)0.255040.四氯化碳0.041041.三氯乙烯0.041042.四氯乙烯0.041043.苯0.021044.甲苯0.021045.乙苯0.021046.邻二甲苯0.021047.对二甲苯0.021048.间二甲苯0.021049.氯苯0.021050.邻二氯苯0.021051.对二氯苯0.021052.对硝基氯苯0.021053.2.4二硝基氯苯0.021054.苯酚0.021055.间甲酚0.021056.2.4二氯酚0.021057.2.4.6-三氯酚0.021058.邻苯二甲酸二丁脂0.021059.邻苯二甲酸二辛脂0.021060.丙烯腈0.125

14、5061.总硒0.0210三、PH值、色度、大肠菌群数、余氯量污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值1.PH值1.0-1, 13-140.06吨污水2.1-2, 12-130.125吨污水3.2-3, 11-120.25吨污水4.3-4, 10-110.5吨污水5.4-5, 9-101吨污水6.5-6,5吨污水2.色度:污染当量数=污水排放量*色度超标倍数/污染当量值5吨水倍3.大肠菌群数(超标)3.3吨污水4.余氯量(用氯消毒的医院废水)3.3吨污水色度例题：印染厂排放污水2000吨，排放标准色度为80倍，实际排放色度监测值为320倍。计算：超标倍数为（320-80）/ / 80=3（倍

15、）污染当量数=2000*3/5=1200应纳税额=1200*1.4=1680（元）四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业、小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数。类类型型污污染染当当量量值值禽畜养殖场1.牛0.1头2.猪1头3.鸡、鸭等家禽30羽4.小型企业1.8吨污水5.饮食娱乐服务业0.5吨污水6.医院消毒0.14床2.8吨污水不消毒0.07床1.4吨污水大气污染物环保税计算步骤：1.计算同一排放口各污染物的污染当量数2.对

16、每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取前三种。3.各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款。五、大气污染物污染当量值污污染染物物污污染染当当量量值值（千千克克）1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值假设排放量（kg)1二氧化硫0.95502氮氧化物0.95503一氧化碳16.71004氯气0.34105氯化氢10.75806氟化物0.87107氰化氢0.00518硫酸雾0.6109铬酸雾0.0007110.汞及其化合物0.0001111.一般性粉尘45012.石棉尘0.53513.玻璃棉尘2.131014.碳黑尘0.59515.铅及其化合物0.02516.镉及其化合物0.03

17、517.铍及其化合物0.0004118.镍及其化合物0.13819.锡及其化合物0.27520.烟尘2.181521.苯0.05122.甲苯0.18523.二甲苯0.27524.苯并(a)芘0.0000020.0125.甲醛0.091026.乙醛0.451027.丙烯醛0.06528.甲醇0.67829.酚类0.35830.沥青烟0.19831.苯胺类0.21832.氯苯类0.72833.硝基苯0.17834.丙烯腈0.22835.氯乙烯0.55836.光气0.04537.硫化氢0.29538.氨9.095039.三甲胺0.32840.甲硫醇0.04541.甲硫醚0.28842.二甲二硫0.2

18、8843.苯乙烯2510044.二硫化碳2050固体污染物环保税计算：应税固体废物应纳税额=【产生量-综合利用量（免征）-贮存或者处置量（不属于直接向环境排放污染物）】*具体适用税额固体废物税目税额表税税目目固固体体废废物物产产生生量量固体废物煤矸石50尾矿5危险废物1冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）10案例：某企业2月产生粉煤灰100吨，其中综合利用30吨（符合国家、地方环境保护标准和资源综合利用标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存20吨，计算该企业2月粉煤灰应缴纳的环保税。（粉煤灰使用税额为25元/吨）解:应纳税额=（100-30-20）*25=125（元

19、）噪声环保税的计算： 应税噪声应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额噪声税目税额表税税目目计计税税单单位位噪声工业噪声超标1-3分贝超标4-6分贝超标7-9分贝超标10-12分贝超标13-15分贝超标16分贝以上案例：某企业2月在在A、B两地作业均存在日间、夜间噪声超标。A作业场所一个单位边界上有两处噪声超标，分别为日间超标2分贝、7分贝,夜间超标1分贝、6分贝，超标天数均为20天；B作业场所沿边界长度120米，有两处噪声超标，分别为日间超标3分贝、8分贝，夜间超标2分贝、7分贝，超标天数均为14天。计算该企业2月应缴纳的环境保护税。解：A地应纳环保税： 1400+700=210

20、0（元） B地应纳环保税： 1400*2/2+ 1400*2/2 =2800 该企业共应纳噪声环保税为：2100+2800=4900单位换算：1mg/L=1*10-3mg/m3=1*10-6g/m3=1*10-9kg/m3 1kg/L=1*10-3kg/m3=1g/m3=1*103mg/m3 1t=1*103kg=1*106g=1*109mg噪声工业噪声2.污染当量数进行排序，取前5种。3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额污染当量数对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序是否取值税额：1.4元/污染当量100003 1400020008不取25007不取500002 700

21、0050004 70004009不取4009不取10000001 140000050004 700050004不取税款合计14980002.对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取值，第一类水污染物取前五种，第二类水污染物取前三种。1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值2.污染当量数进行排序，取前3种。3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额污染当量数对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序是否取值税额：1.4元/污染当量2551 不取10047 不取同一排放口只征一项10048 不取102.040816346 不取5001700312.524 不取12545

22、 不取20035 不取40021 不取62.550 不取10049 不取40022 不取25025 不取25026 不取25027 不取500270025028 不取25029 不取25030 不取20036 不取1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值20037 不取20038 不取20039 不取20040 不取20041 不取20042 不取20043 不取25031 不取20044 不取25032 不取25033 不取25034 不取50037005004 不取5005 不取5006 不取5007 不取5008 不取5009 不取50010 不取50011 不取50012 不

23、取50013 不取50014 不取50015 不取50016 不取50017 不取50018 不取50019 不取40023 不取50020 不取税款合计21001.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值2.污染当量数进行排序，取前3种。3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额假设污水排放量（t)污染当量数对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序是否取值583.331 10802 10403 10204不取10107不取1029不取20（假设标准色度5倍，实际排放色度为15倍）88不取33106两者取一项不取66205不取三、PH值、色度、大肠菌群数、余氯量污染当量值税

24、款合计1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额数量污染当量数税额：1.4元/污染当量80头牛8001120600头猪6008407000羽鸡233.3333333326.666718吨污水101410吨污水202814床10014028吨污水101414床20028014吨污水1014色度例题：印染厂排放污水2000吨，排放标准色度为80倍，实际排放色度监测值为320倍。计算：超标倍数为（320-80）/ / 80=3（倍）污染当量数=2000*3/5=1200应纳税额=1200*1.4=1680（元）四、禽畜养殖业、小型企业和第

25、三产业水污染物污染当量值本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业、小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数。2.污染当量数进行排序，取前3种。3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额污染当量数对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序是否取值税额：1.2元/污染当量52.6313不取52.6314不取5.9940不取29.4119不取7.4438不取11.4934不取200.006不取16.6730不取1428.574不取10000.001 1200012.5032不取

26、9.4336不取4.6942不取8.4737不取250.005不取166.677不取2500.003 300061.5412不取18.5227不取6.8839不取1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值20.0026不取27.7822不取18.5228不取5000.002 6000111.1110不取22.2225不取83.3311不取11.9433不取22.8624不取42.1116不取38.1017不取11.1135不取47.0615不取36.3618不取14.5531不取125.008不取17.2429不取5.5041不取25.0023不取125.009不取28.5720不取2

27、8.5721不取4.0043不取2.5044不取税款合计21000单单位位税税额额（元元/吨吨）应应纳纳税税额额525015751000100025250税款合计1575税税额额备备注注每月350元1、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。（乘以2）2、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。3、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。4、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。每月700元应税固体废物应纳税额=【产生量-综合利用量（免征）-贮存或者处置量（不属于直接向环境排放污染物）】*具体适用税额固体废物税目税额表案例：某企业2月产生粉煤灰100吨，其中综合利用30吨（符合国家、地方环境保护