国际贸易结算方式

1、国际结算（International Settlements）两个不同国家的当事人， 不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间外汇收付业务，叫做国际结算。国际贸易经常发生贷款外结算，以结清买卖双方间的债权债务关系，称之为国际贸易结算。 它是建立在商品交易货物与外汇两清基础上的结算，又称为有形贸易结算。是以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。国际贸易支付方式 (payment modes of international trade)国际间因商品交换而发生的、以货款为主要内容的债权债务的清

2、算方式。不同的支付方式包含着不同的支付时间 、支付地点和支付方法。目前，国际贸易的结算方式主要有以下几种，即汇款、信用证、托收、保函和保理等。那么，究竟选择何种国际结算品种对于成交最有利呢？这主要取决于国际经贸活动的内容、融资需求，风险保障程度以及银行服务范围等因素。在这里仅就各种结算方式一些操作上的问题进行分析，供客户根据自身的要求量体裁衣。以商业信用为基础的汇款结算方式:汇款是一种古老的结算方式，今天在外贸活动中仍得到广泛的运用T/T(Telegraphic Transfer)电汇,是指汇出行应汇款人申请,拍发加押电报电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给

3、收款人的一种汇款方式.T/T付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。T/T属于商业信用，也就是说付款的最终决定权在于客户。T/T分预付，即期和远期。现在用的最多的是30%预付和70%即期。这一种对第一次做且货量不大时可以用此种付款方式。但对于有些国家，请尽量不要用到此种付款方式，只能用L/C即期。在货物准备好后，如果客户将全部货款付清，你就可以把单证直接寄到客户，无需经过银行。与其他付款方式的区别：(1)在T/T方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用&q

4、uot;押汇"方式向银行交付单据，而是在"单据列表"页面中直接将单据送进口商。(3)进口商收到单据可直接办理相关手续，可销货收回资金后再付款给出口商。(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。“汇款结算”又根据其性质，分为“前T/T”（Payment in advance）和“后T/T”(deferred payment)两种。所谓“前T/T”，即“预付货款”，就是卖方在发货前就已经收到了货款，然后，按合同规定的时间内，将货物发给买方的一种结算方法。“后T/T”又称“货到付款”，就是在签署合同后，卖方先发货，买方收到货物后，再付款的结算方式。显而易见，“预付货款

5、”是一种对于出口商较为有利的结算品种。因为出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已经得到了控制。换言之，出口商已经接受了进口方的“购货担保”，从而掌握了出口的主动权。也可以说，“预付货款”是一种对进口商较为不利的结算品种，因为（1）货未到手就付了款，等于向对方提供了无息贷款，造成了利息损失；（2）进口商实际承担了贸易中的风险，即，出口商可能在收款后，不按时、按量、按质地发货，使自己处于被动地位。而“后T/T”，即“货到付款”，则刚好相反，是一种有利于进口商，而不利于出口商的结算方式。所以，“汇款”的交易方式实际上完全处在买、卖双方相互信任的基础上，因

6、而，被称为“商业信用”。当前，在进、出口贸易中，还有一种沿用“国内贸易”的结算办法（在浙江省的义乌、柯桥等地使用得最为广泛），即，买卖双方在签订合同以后，由买方先付50%60%的订金。工厂先开工生产，等到货物出运后，再以交付提单为凭据（即，象征性“交货”），支付余下的40%50%的货款。一般而言，这种贸易结算办法，所付“订金”数额的多寡，要视买、卖双方的信任程度而定，有相当的伸缩余地。如果双方是“老客户”，对方所付订金也可在30%40%之间。不少出口商甚至允许进口商在收货、验货之后，再支付余下的货款。一般而言，“分批发货、分批收汇”，可以降低结汇风险程度。在实务中，是一个可以考虑“规避风险”的

7、结汇模式。外贸电汇结汇T/T实际业务流程如下（一） 接到国外客户的订单（二） 做合同传国外客户，国外客户回签（三） 做生产单传国内客户，国内客户回签（四） 向国外客户要回唛头、彩图、条形码，把唛头、彩图、条形码传给国内客户（五） 紧追国内客户进行生产（六） 在离船期大约有10天左右，向国外客户的货代要订舱单标准格式，按要求填好之后反传船公司订舱（七） 船公司传出正式的S/O（八） 一般是自己的验货员去供应商厂里验货（如果客户在大陆有验货代表一般是要求供应商把货物拖回本公司，再让客户大陆验货代表进行验货）（九） 把S/O传给拖车行（在S/O面前注明拖柜时间、地点、时间，联系电话等前往拖柜）（十）

8、 做出报关内容即“FAX MESSAGE”，向拖车行问清报关行地址，以方便外贸公司寄出全套单据（能够归类的尽量归类，目的是减少核销单）（十一） 在“FAX MESSAGE”上注明报关行地址，再把“FAX MESSAGE”传给外贸公司（外贸公司会把报关资料传给报关行）,同时给厂家下“装柜通知”（十二） 装完柜之后，把柜号、封条号等资料填好，（需要熏蒸的货物，把熏蒸格式填好）再传给报关行，进行报关（十三） 做出FORM A，把FORM A 传给外贸公司。（十四） 做装船通知传给客户。（十五） 要回报关单，加上开具增值税专用发票申请表，交给财务会计（十六） 做提单补料传给船公司（十七） 外贸公司反传

9、正式FORMA（十八） 准备装船通知、产地证明（FORMA）、提单、发票、装箱单、（有时有消毒熏蒸证书），一起传给国外客户，要求国外客户付款（十九） 把提单、DEBIT NOTE(水单)的复印件交给财务，财务付完DEBIT NOTE的费用以后，船公司放行原始提单，本人再把以上原始单据直接寄给国外客户，以便国外客户提货。T/T与L/C的结合出口比较安全的收款方式（1）30%T/T定金+70%即期、保兑、不可撤消的信用证；（2）100%即期、保兑、不可撤消的信用证+CIF的运输条款；（3）即期、保兑、不可撤消的信用证+FOB；（最好自己来安排到目的港的船公司，并与船公司有良好合作关系，以求掌控货物

10、）（4）30%T/T定金+70%见提单传真件付款；（此付款方式适用于贸易额较小的业务。如果贸易额度较大，不应用此付款方式。因为我们无法保证外商对货物的最终需求。可能，外商因市场的变化而放弃交易）T/T，tangent to tangent，机械设备中常用的设备标注用语，意思是：设备的筒体长两端切线的距离，包含了封头直边的部分。如：2000mm ID x 6000 mm T/T 意为：内径2000，筒体长6000的设备。银行不承担责任的托收结算方式国际贸易中“托收结算”方式程序较为简便，这个“简便”是相对于信用证结算方式而言，但是其中的风险也是不言而喻的。“跟单托收”（DOCUMENTARY C

11、OLLECTION）的具体做法，是由出口商开立跟单汇票，连同一整套货运单据交给出口地银行，委托银行通过其在国外的代理行，向进口商收取货款的一种结算方式。D/P 即是Documents against Payment 付款交单，分为即期和远期两种。 即期交单（D/P Sight）指出口方开具即期汇票，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据。远期交单（D/P after sight or after date),指出口方开具远期汇票，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。托收又可以根据其性质，分为“D/P即期”和“D

12、/A远期”两种。“D/P即期”就是出口国的托收行收到单据，审核无误后，寄给进口国的代收行，由代收行通知进口商前来付款赎单。因此，“D/P即期”手续较简单，风险相对也较校“D/A远期”的具体做法是，托收行将单据寄到对方银行，进口商前来银行取单。但是，这次进口商并不需要付款，只是向代收行签署一个“托收承兑书”，保证到期付款，就可以把代表货物的单据取走。因而，“D/A远期”的风险也是可想而知的。此时，如果进口商取单后不来付款，或者拖延付款，或者少付款，甚至不付款，对此，出口商毫无办法。因为托收结算方式，进口商是否付款，完全是依据进口商的信誉来完成付款行为的。这就是人们通常所说的“商业信用”，从理论上

13、来说，银行对此并不承担责任。国际贸易中“托收结算方式”的优点是显而易见的，手续迅捷、简单。在跟单托收中，出口商以控制“货权”的单据来控制货物。托收银行以交付代表“货物”的单据来代表“交货”。而银行的“交单”，又以进口商的“付款”或“承兑”为先决条件。但是，“托收结算方式”对于出口商来说，就较为不利了。因为卖方能否按时收回货款，完全取决于进口商的信用。假如进口商因商情变化，到时拒“不付款”或者拒“不承兑”，买方就有可能迟收货款、收不到货款的危险。如果遇到这种情况，托收银行和代收银行，对此是不承担任何责任的，所谓“商业信用”的风险性也就在这里。特别是当采用“空运交货”方式时，“托收结算方式”更应谨

14、慎从事。但是，从某种意义上来说，选择做“D/P即期”比选择做“D/A远期”较为安全。因为“D/P即期”，一般银行一定要等买方付了款之后，才交出代表货物的“单据”，卖方是不会落得“财货两空”的境地。从理论上来说，只要买方未付款，货运单据仍在银行，那么，货权仍归卖方，卖方仍可将货物转卖给他人或者运回。相对来说，“D/A远期”风险就比较大，因为，进口商有可能不来承兑，或者签署了承兑书，取走了单据、提了货之后，到期日不来付款，或者少付款，银行和卖方是无可奈何的。由此可见，在外贸结汇中，如果使用“汇款”或“托收”结算方式时，同时选择“续做出口信用保险”，不失为一个规避风险的最佳选择。即期和远期的操作流程

15、基本如下：（1）买方和卖方在合同中约定采用D/P方式结算，这是基础；（2）卖方交付货物后准备全部单据（包括货运单证如提单，和商业单证如汇票、发票等）；（3）卖方向其往来外汇银行提出办理D/P托收的要求，填写托收指示书并交付全部单据；（4）卖方的外汇往来银行审核接受后收下托收指示书和全部单据，并开具收条给卖方；（5）卖方往来银行将全套单据分两批寄送买方往来银行（该银行可以由卖方银行指定也可以是卖方在托收指示书中明确，后者居多）；（6）买方银行收到全部单据后将单据向买方进行提示；（7）买方向买方银行支付款项（即期D/P情况），或者买方审核单据后予以承兑并在到期时付款（远期D/P的情况）；（8）买方

16、银行在收到买方款项后将全部单据交给买方；（9）买方银行将收到的款项转交给卖方银行，并由卖方银行转交给卖方。D/P (Document against Payment)是国际贸易中的一种重要付款方式，很多人将D/P翻译成："付款交单"。 其实从另一个角度讲，也可将其译为“交单付款”。下面将做详细解释为什么也可以叫“交单付款”。1)简单流程：卖方将出口单据交给当地银行，当地银行将单据寄往国外银行（客户银行）进行托收，买方付款赎单提货。银行不承担任何风险责任。所以从这个角度讲，只有先交单，客户再付款。2）D/P的分类：D/P分为即期D/P（D/P at sight）和远期D/P（

17、D/P after sight）。这点与信用证的即期信用证与远期信用证一样，分为远期与即期。 即期D/P的基本操作过程是：卖方开具即期汇票（DRAFT AT SIGHT)，并将出口单据（提单，装箱单，发票等）由代收行向买方提示，买方见票(DRAFT)后即须付款，货款付清时进口方取得出口单据，去提货清关。远期D/P指卖方开具远期汇票（DRAFT 90DAYS AFTER SIGHT)，由代收银行向买方出指示，经买方承兑后，代收银行将单据提前放给买方，买方于汇票到期日或汇票到期日以前(以上例子是90天）付款。3）D/P的风险：托收统一规则C款第七条对于商业单据的交付有如下规定：（1）托收不应含有远

18、期付款汇票而同时又指示付款后交单。（2）如果托收含有远期付款汇票，则托收指示中应注明商业单据是承兑（D/A）后还是付款(D/P)后交给付款人。如果没有这种指示则商业单据将于付款后交付，由晚交单而引起的一切后果代收行概不负责。（3）如果托收含有远期付款汇票，而托收指示又规定付款后才交付商业单据，则单据将在付款后交给付款人，代收行对于晚交单而引起的一切后果概不负责。D/P远期支付方式为付款人先对远期汇票进行承兑，在汇票到期时（或之前）付清汇票金额方可从代收行取得随票单据，在此之前随票单据为代收行保管，进口商无单不能提货。根本不承认D/P远期这种方式，这些银行收到D/P远期的单据后，往往通知托收行（

19、出口方的银行）要么改为D/P即期，付款交单，要么改为D/A远期，承兑交单。主要原因在于：在D/P远期托收业务中，代收行要先把单据交给进口商去提货，然后进口商在远期汇票的到期日付款。如果该进口商在远期汇票的到期日不付款，那么由于代收行已把单据交给进口商去提货了，因而没有单据可以退给托收行，这样代收行就要自己垫款，将汇票金额支付给出口商，凭空要承担进口商到期不付款的风险。相对情况下，D/P的风险比起其他付款另一种方式信用证*要大得多。但是如何学会控制D/P风险呢？资深的外贸人员会通过银行先查询对方客户银行的同业授信度以及国家风险级别，客户诚信度来决定是否该客户能否做D/P，然后再通过贸易方式的具体

20、执行，例如FOB风险或CFR等对货权的把握来确保D/P安全。4）不符点做过信用证L/C的朋友，肯定了解，信用证有很多条款，只要文件没有符合，都可能会产生不符点（DISCREPANCY)。那D/P有没有不符点呢？答案是没有。因为D/P不同于跟单信用证，没有具体条款限制。但是做D/P需要注意的是，一般客户会在出口前，向卖方提出哪些文件需求，和文件要求。这样一来，客户的出口文件就应该根据客户要求出具。单据金额等都必须注意。如果因单据存在过多问题，导致客户拒绝赎单的话，就麻烦了。5）收费怎么收费？D/P的收费跟L/C信用证一样，D/P费用主要分为国内银行费用和国外银行，一般国外银行一般是30-50美金

21、之间，但是有时候，国外银行费用为0的情况也有发生。国内银行费用与信用证的银行费用是一样的，但是比起信用证操作，少了个通知费。6)公司答：一般有进出口权的正规企业，无论一般纳税人或小规模纳税人，均能通过开户银行托收D/P。如果有些企业公司工厂或SOHO个人没有进出口权可委托有资质的公司代收D/P。交单流程一、 订立合同后，及时索要装箱图片及装箱情况；并要求对方将提单复印件传真到我司。二、 根据提单的相关内容查询船期，确定船的到港时间。三、 如在船到港的前一个星期，单证如还未到达我方指定银行，联系出口商，查询单证的具体情况。四、 在船到之前的三天，向银行买取单据，并在当天备齐所有资料寄往报关行。如

22、遇节假日则根据实际情况进行买取。五、 报关（一）、报关所需：1、报关委托书（原件） 2、付汇情况表（如做L/C或者托收需提供）3、提单（背书，背面盖公章）4、发票（复印件）5、装箱单（复印件） 6、合同（复印件）7、代理协议（通过外贸公司代理的需要提供）8、国家环境保护总局批准证书，环保批文（海关联）9、自动进口许可证（铜废需要，废塑料，废五金都不需要）（二）报检需要：1、报检委托书 2、提单3、发票4、装箱单5、合同 6、国家环境保护总局批准证书（商检联）7、进口废物原料境外供货企业注册证书（AQSIQ）8、装运前检验证书（CCIC)9、如来自美/日/韩/欧盟，需要提供无木制包装证明/熏蒸证

23、书/非针叶木包装证明下面（三）各单证解释1.付汇情况表，一般银行整套单据赎单后就有这张表，千万别仍了，报关要的2.自动进口许可证，宁波的阳光大厦5楼批的，手续还方便3.无木制包装证明，是出口商打的证明你的货物不含木制包装4.熏蒸证书，一定要官方出的，不然这边卫检报不了5.非针叶木包装证明，是出口商打的，证明货物有木制包装，但非针叶木欧盟不能使用此证明）6. 进口废物原料境外供货企业注册证书：需要国外供货企业在北京注册，才能取得此证书7.装运前检验证书：中国检验检疫公司有很多在国外的机构，是这些机构出具的证书，如果国外没有机构，可到目的港后检验，也就是通常说的特批8.国家环境保护总局批准证书：也

24、就是通常所说的批文，一般做废货的工厂或者进出口公司都有，它还有进口登记部门联，铜废领许可证要用的（四）、我们需向报关行提供的单证如下：1、合同复印件 2、提单正本背书 3、发票复印件 4、装箱单复印件5、AQSIQ 6、CCIC 7、熏蒸证明（钢印） 8、付汇情况表（原件）9、报关委托书 10、报检委托书11、电放的话提供电放保函12、我司的海关注册编码以及商检证书复印件（第一次提供即可）（五）、报关行报关大概会产生的费用（宁波港口）1、包干费：一般包括港杂费、10天的免堆存费、商检卫检费、熏蒸费、卫生处理费用、箱单费、海关和商检的一次查验费、报关费（2000元）2、THC港口附加费：非美线:

25、RMB370/20 RMB560/40冷柜及特种箱: RMB410/20 RMB610/40美线:依据服务合同3、倒箱费用：900；1200；15004、滞箱费：高箱：1-6天免箱期；7-15天US$14/天;16-30天US$25/天;以后US$48/天平箱: 1-9天免箱期；10-19天US$5/天;20-29天US$10/天;以后US$20/天5、滞报金：因到港14天后未报而产生金额=货值的5×15天后的天数×汇率6、换单费：50元 7、疏港费：223元8、堆存费：10天后每天12元 9、环保批文：30元/吨10、修洗箱费实际结算 11、运费：1420-1500元（六

26、）、通关时间：一般为5-7个工作日六、拆箱入库1、拍照：负责整个装卸过程的拍照工作2、记录每票货的大概情况，以便进行季度核算。六、 成本核算：买单费用+关税+清关费用+装卸费用七、 核销：报关单+核销单以银行信用做担保的信用证结算方式正因为“汇款”和“托收”结算方式存在着诸多弊病，为了解决买、卖双方的互不信任问题，“信用证”结算方式也就应运而生了。信用证（Letter of Credit，L/C），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。“信用证结算”是当前国际贸易中，使用得

27、最为广泛的一种结汇方式。它的主要特点是，把原来由进口商履行的“凭单付款”责任，转由银行来承担。即，通常所说的“以银行信用取代商业信用”。因为，银行信用更加可靠、更加稳健，而且，银行的资金也更加雄厚，使得买卖双方都增加了安全感，从而大大地促进国际贸易的发展。因为有了开证行所作的“付款承诺”，进、出口双方在与他们相关的银行打交道时，每一个环节都可能得到银行的资金融通。如，出口商在收到信用证后，可以做“打包贷款”；交单、议付时，可以做“押汇”等。此一资金融通，一定程度上缓解了商人资金周转的困难，有利于他们的外贸拓展。有的进口国存在着“外汇管制”，该国的一切进出口业务，都要报请当局批准。但是，如果他们

28、开得出信用证，也就意味着该项贸易已经通过外汇管理部门的批准了。但是，任何一种结算方式都不可能完美无缺，“信用证结算”也不例外，其主要弱点有：（1）由于信用证结算方式是一种纯粹的“单据买卖”行为，只要“单证相符”，开证银行就一定要付款，进口商也一定要“付款赎单”。因而，进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，可是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物；（2）信用证业务中，有可能存在欺诈。无良商人利用信用证的上述特点，进行不法活动。如，提供无货单据、假冒单据等；（3）出口商在履行信用证条款时，由于种种原因，造成“单证不符”，导致开证行的拒付；（4）开证行和进口商可能无理拒付或无力支付；（5）开

29、证行在开立信用证时，通常向进口商收取一定数目的押金，由于信用证结算的周期较长，该资金被银行占用；（6）信用证的手续过繁、费用过高；（7）开证行可能在信用证中列出一些“软条款”，使信用证失去了其“保证付款”的功能等等。虽然信用证结算有以上不足之处，但是，由于信用证结算方式，“银行承担了第一性的付款责任”，实际上，已经成为现代国际结算影响最大、应用最广的结汇方式。今天，各国经贸交往日趋密切，因此，我们不仅要“学会”这些“游戏规则”，而且，还要在贸易风浪中，对“游戏规则”运用“游刃有余”。信用证（Letter of Credit ,L/C)是指由银行（开证行）依照（申请人）的要求和指示或自己主动，在

30、符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。CIF内容：(1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。(2)对货物的要求。根据合同进行描述。(3)对运输的要求。(4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。(5)特殊要求。(6)开证行对受

31、益人及汇票持有人保证付款的责任文句。(7)国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会跟单信用证统一惯例即国际商会600号出版物 （ucp600）办理。”(8)银行间电汇索偿条款(t/t reimbursement clause)。信用证三原则：一、信用证交易的独立抽象原则；二、信用证严格相符原则；三、信用证欺诈例外原则。主要特点：信用证方式有三个特点：一是信用证是一项自足文件（self-sufficient instrument）。信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；二是信用证方式是纯单据业务（pure documentary tr

32、ansaction）。信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款；三是开证银行负首要付款责任（primary liabilities for payment）。信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。相关种类：(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证。跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。光票信用证(Clean Credit)是凭不随附货运单据的光票

33、(Clean Draft)付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。1(2)以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证（Irrevocable L/C）。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。可撤销信用证(Revocable L/C)。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但UCP500规定： 只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、

34、承兑或延期付款保证时，该 信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中未注明是否可撤销， 应视为不可撤销信用证。最新的<<UCP600>>规定银行不可开立可撤销信用证!（注：常用的都是不可撤销信用证）(3)以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为：保兑信用证(Confirmed L/C)。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。不保兑信用证(Unconfirmed L/C)。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。(4)根据付款时间不同，可以分为即期信用证(Sight L/C)。指开证行或付款行

35、收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。远期信用证(Usance L/C)。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。假远期信用证(Usance Credit Payable at Sight)。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实际上仍属即期收款，在信用证中有“假远期”(usance L/C payable at sight)条款。(5)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：可转让信用证(Transferable L/C)。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求

36、授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或 部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(transferable)，且只能转让一次。不可转让信用证。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即是不可转让信用证。(6)循环信用证(Revolving L/C)指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在 分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到

37、原金 额的具体做法有：自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行末提出停止循环使用的通知，自第×天起即可自动恢复至原金额。(7)对开信用证(Reciprocal L/C)指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。(8)背对背信用证(Back to Back L/C)又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以

38、原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。(9)预支信用证/打包信用证(Anticipatory credit/Packing credit)指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后，与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规

39、定单据的说明书，当货运单 据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。(10)备用信用证（Standby credit）又称商业票据信用证(Commercial paper credit)、担保信用证。指开证行根 据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规 定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。权利义务开证人指向银行申请开立信用证的人，在信用证中又称开证人(opener)。义务：根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单权

40、利：验、退赎单；验、退货（均以信用证为依据）说明：开证申请书有两部分即对开证行的开证申请和对开证行的声明和保证（申明赎单付款前货物所有权归银行；开证行及其代理行只负单据表面是否合格之责；开证行对单据传递中的差错不负责；对“不可抗力”不负责；保证到期付款赎单；保证支付各项费用；开证行有权随时追加押金；有权决定货物代办保险和增加保险级别而费用由开证申请人负担。开证行指接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额。通

41、知行指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务，是出口 地所在银行。需要证明信用证的真实性；转递行只负责照转。受益人指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。义务：收到信用证后应及时与合同核对，不符者尽早要求开证行修改或拒绝接受或要求开证申请人指示开证行修改信用证；如接受则发货并通知收货人，备齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责，不符时应执行开证行改单指示并仍在信用证规定期限交单。权利：被拒绝修改或修改后仍不符有权在通知对方后单方面撤消合同并拒绝信用证；交单后若开证行倒闭或无理拒付可直接要求开证申请人付款；收款前若开证申请

42、人破产可停止货物装运并自行处理；若开证行倒闭时信用证还未使用可要求开证申请人另开。议付银行指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。根据信用证开证行的付款保证和受益人的请求，按信用证规定对受益人交付的跟单汇票垫款或贴现，并向信用证规定的付款行索偿的银行（又称购票行、押汇行和贴现行；一般就是通知行；有限定议付和自由议付）。义务：严格审单；垫付或贴现跟单汇票；背批信用证；权利：可议付也可不议付；议付后可处理（货运）单据；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回垫款。付款银行指信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。对符合信用证的单据向受益人付款的银行（可以是开证行也可受其委托的另家银行）

43、。有权付款或不付款；一经付款，无权向受益人或汇票持有人追索。保兑行受开证行委托对信用证以自己名义保证的银行。加批“保证兑付”；不可撤消的确定承诺；独立对信用证负责，凭单付款；付款后只能向开证行索偿；若开证行拒付或倒闭，则无权向受益人和议付行追索。承兑行指对受益人提交的汇票进行承兑的银行，亦是付款行。偿付行指受开证行在信用证上的委托，代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行（又称清算行）。只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时开证行偿付。运作流程(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。(

44、3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。(8)开证行通知开证人付款赎单。其他相关标准格式LETTER OF CREDIT编号： Reference:作者： Author:标题： Title:发往： Send to:报文类型： Message Type:优先级： Priority:传送监控： Delivery Moni

45、toring:27 ： 报文页次 sequence of total40A ：跟单信用证类型 form of documentary credit20： 跟单信用证号码 documentary credit number31C ：开证日期date of issue31D ：到期日 date of expiry 到期地点place of expiry51A ：开证申请人银行银行代码 applicant bank-BIC50 ： 开证申请人 applicant59 ： 受益人 beneficiary32B ： 币别代号与金额 currency code, amount40E ：

46、适用规则 applicable rules41D ：向银行押汇 押汇方式为 available with by name/address42C ：汇票汇款期限 drafts at42A ：汇票付款人银行代码 drawee-BIC43P ：分批装运条款 partial shipments43T ：转运条款 transshipment44A ：装船/发运/接受监管的地点 loading on board / dispatch/taking in charge44B ：货物发送最终目的地 for transportation to 44C ：最迟装运日期 latest date of sh

47、ipment45A ：货物/劳务描述 description of goods and/or services46A ：单据要求 documents required47A ：附加款件 additional conditions71B ：费用负担 charges48 ：交单期限 period for presentation49 ：保兑指示 confirmation instructions78 ：给付款行/承兑行/议付行的指示 instructions to pay/accept/negotiate bank72 ：附言 sender to receiver information

48、防范对策从上述跟单信用证诈骗的各种情况来看，诈骗分子的行骗对象主要是我方出口企业，而受害者还涉及出口方银行和工贸公司均应密切配合，采取切实有效的措施，以避免或减少上类诈骗案的发生，具体可实施如下防范对策：第一、出口方银行(指通知行)必须认真负责地核验信用证的真实性，并掌握开证行的资信情况。对于信开信用证，应仔细核对印鉴是否相符，大额来证还应要求 开证行加押证实；对于电开信用证及其修改书，应及时查核密押相符与否，以防止假冒和伪造。同时，还应对开证行的名称、地址和资信情况与银行年鉴进行比较分析， 发现疑点，立即向开证行或代理行查询，以确保来证的真实性、合法性和开证行的可靠性。第二、出口企

49、业必须慎重选择贸易伙伴。在寻找贸易伙伴和贸易机会时，应尽可能通过正式途径(如参加广交会和实地考察)来接触和了解客户，不要与资信不明或资信不好的客户做生意。在签订合同前，应设法委托有关咨询机构对客户进行资信调查，以便心中有数，作出正确的选择，以免错选贸易伙伴，自食苦果。第三、银行和出口企业均需对信用证进行认真审核。银行审证侧重来证还应注意来证的有效性和风险性。一经发现来证含有主动权不在自己手中的“软条款” /“陷阱条款”及其它不利条款，必须坚决和迅速地与客商联系修改，或采取相应 的防范措施，以防患于未然。第四、出口企业或工贸公司在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地确立合同 条款。彻底杜绝有损利益

50、的不平等、不合理条款，如“预付履约金、质保金，拥金和中介费条款”等，以免误中对方圈套， 破财耗神。备用信用证备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。备用信用证只适用跟单信用证统一惯例（500号）的部分条款。备用信用证有如下性质：1.不可撤销性。除非在备用证中另有规定，或经对方当事人同意，开证人不得

51、修改或撤销其在该备用证下之义务。2.独立性。备用证下开证人义务的履行并不取决于：开证人从申请人那里获得偿付的权利和能力。受益人从申请人那里获得付款的权利。备用证中对任何偿付协议或基础交易的援引。开证人对任何偿付协议或基础交易的履约或违约的了解与否。3.跟单性。开证人的义务要取决于单据的提示，以及对所要求单据的表面审查。4.强制性。备用证在开立后即具有约束力，无论申请人是否授权开立，开证人是否收取了费用，或受益人是否收到或因信赖备用证或修改而采取了行动，它对开证行都是有强制性的。与一般信用证相比:1） 一般商业信用证仅在受益人提交有关单据证明其已履行基础交易义务时，开证行才支付信用证项下的款项；

52、备用信用证则是在受益人提供单据证明债务人未履行基础交易的义务时，开证行才支付信用证项下的款项。2） 一般商业信用证开证行愿意按信用证的规定向受益人开出的汇票及单据付款，因为这表明买卖双方的基础交易关系正常进行；备用信用证的开证行则不希望按信用证的规定向受益人开出的汇票及单据付款，因为这表明买卖双方的交易出现了问题。3） 一般商业信用证，总是货物的进口方为开证申请人，以出口方为受益人；而备用信用证的开证申请人与受益人既可以是进口方也可以是出口方。用证审核的要点：（1）开证银行的政治背景和资金情况；（2）信用证的性质和开证行所承担的责任是否明确具体，来证必须明确注明是“不可撤销”的信用证；（3）信

53、用证的金额，必须与合同金额相一致，如合同内订有商品数量的“溢短装”条款时，信用证金额也应规定相应的机动条款；（4）有效期、交单期和交货期。按跟单信用证统一惯例规定，一切信用证均须规定一个有效期，即交单付款、承兑或议付的到期日。未规定有效期的信用证，是无效信用证，不能使用。凡超过有效期提交的单据，开证银行有权拒绝接受。（5）信用证的转运和分批装运条款，必须与合同规定相符。信用证如未规定“不准分批装运”和“不准转运”，可以视为“允许分批装运”和“允许转运”。如果信用证规定在指定时期内分批装运，其中任何一期未按规定装运，信用证对该期和以后各期货物均告失效。利与弊信用证(简称L/C)支付方式是随着国际

54、贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支 付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。对卖家而言，L/C的最大好处是提供了一个可靠的帐房付款人，这就是银行，而且是指定的某大银行。如果他拿到的L/C不符合买卖合约，他就可以终止合约而不付运，另外再索赔(如有市场利用损失)。如果符合买卖合约，且没有特别难以达到的要求的，他拿到 后，做一些该做的事情如找船等，在最后一天的付运期之前把合约要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一套单证，其中包括最重

55、要的提单(B/L)，即 可前往结汇。L/C要求的一般是清洁的B/L，要求B/L的内容和L/C的内容一致。因此，卖家要严格按合约准时如数付运货物，否则拿到与L/C不一致的 B/L就无法结汇了。买卖合约和L/C不会规定不清洁的B/L也可以接受，因为什么是不清洁B/L这个尺度很难定，若说全部烂掉是不清 洁B/L，而只有一点很小损坏则在几百万美元的买卖里看起来算不了什么。可毕竟也有批注，也是不清洁B/L，照常理这不应影响结汇，因为是在可接受的程度 内，买家不应非难。可是问题不在这里，事前双方同意的，也许可以修改L/C或者买家告诉银行说怎样不妥的文件L/C仍可以接受，并不影响拿钱。可事前谁知道将来会有什

56、么损失，程度如何，作什么批注？况且，作为买家要买的只是一批好货，即要清洁B/L，而不是索赔。不能有批注才会符合B/L上面印明的所谓： 表面状况良好。发货人只要拿到这样的B/L(也叫“清洁”提单)，才能保证到银行结汇就一定能拿到钱。所以说，L/C给卖家提供了一个可靠的帐房，卖家利 用L/C基本上可以跟世界上的任何买家做生意。他不管这个买家认识不认识，守不守信用，也不管这个买家所在的地方有无外汇管制及政治是否稳定，甚至不管这个买家是否会马上倒闭等。反正他相信的是银行，用L/C去结汇，银行必须支付。对买家的好处则是货运出来后他才付钱。只要双方诚实地做生意，买家不会冒多大风险。因为至少是卖家已经真把货

57、付运了，拿到了已装船提单(B/L)，而且其中的数量、日期及表面状况与买卖合约是一致的。不像邮购的方式，买家付了款后，连个单证也拿不到，买家也吃不准货到底邮寄出去与否。有了B/L,买家看到合约的所有条件都已达到，他才经银行放钱。当然，买家还可在L/C里规定这个航次他们所需要的其它文件。各种贸易有各种不同的文件要求，如果是进口食品，买家就可能要检验报告，这可在L/C里写 明，写上去后，银行就要根据整套文件来结汇。这样，买家拿到整套文件，就可等着拿货了，以后报关、缴税等进口手续也就好办了。买家也可 根据L/C要求银行给予信贷资助。国际上的买卖动辄几百万美元，而且费用很高。要人立即掏钱出来做成买卖的话，即使是大公司也会造成资金紧张，这样经常就靠银行贷款。尤其是有些弱小的公司，自己没有足够的实力做大的买卖，但与他相熟的银行往往会给予支持。买家开L/C，只要买家买的货价值在若干限额以内，就可以到相熟银行去开L/C，而不需要别的特别担保。银行通过L/C这种做法，使买家不用钱或用很少的钱也可以去做较大的买卖，可以开 400万美元的L/C买这票货。如果等货到目的港买家才给钱，卖家往往不同意，即使同意，买家也吃不消，拿出400万元的担保(保证货到卸港就付款)也不 是那么简单的，而400万元的L/C就反而会容易开到