税收理论与实务—教学日历

1、税收理论与实务教学日历华中科技大学管理学院主讲教师：郑红霞电话公室：管理学院大楼638E-mail：zhenghongxia课程学分：2（32课时）授课班级：华中科技大学管理学院研究生2014级普研、专硕 先修课程宏观经济学、微观经济学、财务会计课程性质税收是一国财政收入的主要来源，更是国家参与经济活动的主要形式和途径，同时，它无疑还是国家宏观调控经济的最有力的工具。本课程属于财政学专业的专业基础课，通过对我国税收制度的全面了解为后续专业教育打下良好基础。教学目的与要求通过本课程的教学，使学生：1）了解我国税收制度构成以及我国税制的特点；2）熟练掌握税收的基本概念及原

2、理；3）熟悉我国各税种的基本要素；4）能够对我国各税种进行准确的计算。教学方式授课方式：讲授，时间占50%；课堂讨论占30%；案例分析与讲解占20%技术手段：多媒体教学教材王韬、陈平路主编.税收理论与实务.北京：科学出版社，2013年第二版成绩评定 出 勤 10%课堂讨论 20%综合考试 70%合 计 100%教学进度安排1、税收的基本原理要点：税收的基本概念（形式特征、法律特征），税收制度及其构成要素，税收原则，税收分类，我国税收征管体制，税收权划分。阅读：教材第1章，幻灯片2、增值税要点：增值税的征税对象、增值税的纳税人（一般纳税人和小规模纳税人），增值税的税率，增值税的计算原理。增值税的

3、计算（销项税额的核算、进项税额的核算），进项税额转出，计算举例。特定行为的增值税处理，减免税优惠，出口货物退（免税），增值税的征收管理。阅读：教材第2章，幻灯片课后习题：教材第2章习题3、营业税和营改增要点：营业税的征税范围、纳税人、税目税率等税制要素（与增值税、消费税的比较），营业税的计算，减免税优惠，营业税的征收管理。营改增基本内容。案例讨论：支付境外劳务费代扣营业税吗？4、消费税要点：消费税的征税范围（与增值税的关系）、消费税的纳税人及税目税率。消费税应纳税额的计算（与增值税的比较），几种特定行为的处理、进出口的消费税计算，消费税的征收管理。课后习题：教材第3章习题特定目的税与行为税城市

4、维护建设税，教育费附加，印花税，契税要点：城市维护建设税，教育费附加，印花税，契税这四个税种的基本税制要素，及其税额计算和征收管理。阅读：教材第9章，幻灯片课后习题：教材第9章习题5、个人所得税要点：我国个人所得税的基本情况、个人所得税的征税范围等税制要素（各个具体收入类别的含义、扣除、适用税率等）。个人所得税的基本计算（境外所得的处理），个人所得税的特殊情况处理；个人所得税的税收优惠与征收。阅读：教材第6章，幻灯片案例讨论：支付个体工商户所得要代扣个税吗？课后习题：教材第6章习题6、企业所得税要点：企业所得税的征税对象、企业所得税的纳税人（私营企业的特殊情况）、企业所得税的税率、企业所得税计

5、税依据的处理。企业资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，境外所得的处理，减免税优惠，企业所得税的征收管理。阅读：教材第7章，幻灯片课后习题：教材第7章习题7、资源类税要点：资源税，土地增值税，城镇土地使用税，耕地占用税这四个税种的基本税制要素，及其税额计算和征收管理。阅读：教材第10章，幻灯片案例讨论：二手房买卖应该缴哪些税？课后习题：教材第10章习题财产类税要点：房产税，车船税，船舶吨税，车辆购置税这四个税种的基本税制要素，及其税额计算和征收管理。阅读：教材第11章，幻灯片案例讨论：相同的房产不一样的税负课后习题：教材第11章习题8、案例讨论主要参考资料：1、Scholes, M., M. Wolfson, M. Erickson, E. Maydew, and T. ShevlinTaxes and Business Strategy: A Planning Approach. 2002. 2nd Edition. Upper