企业资产负债表模板正式版

1、企业资产负债表模板正式版资产负债表年月 日单位：元资产行 次年初数期末数负债及所有者 权益行 次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款30短期投资2应付票据31应收票据3应付帐款32应收帐款4预收帐款33减：坏帐准备5其他应付款34应收帐款净额6应付工资35预付帐款7应付福利费36应收补贴款8未交税金37其他应收款9未付利润38存货10其他未交款39待摊费用11预提费用40待处理流动资产 净损失12一年内到期 的长期负债41一年内到期的长 期债券投资13其他流动负债42其他流动资产14流动负债合计43流动资产合计15长期负债：长期投资：长期借款44长期投资16应付债券45固定资产：

2、长期应付款46固定资产原价17其他长期负 债47减：累计折旧18其中：住房周转金48固定资产净值19固定资产清理20长期负债合计49在建工程21递延税项：待处理固定资产 净损失22递延税款贷项50固定资产合计23无形资产及递延资 产：负债合计51无形资产24所有者权益：递延资产25实收资本52资本公积53无形资产及递延资 产合计26盈余公积54其他长期资产：其中：公益金55其他长期资产未分配利润56递延税项：所有者权益合计57递延税款借项(28资产总计29负债及所有者 权益总计58资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本 =流动资产 - 流动负债 流动比率 =流动资产 / 流动负债 速动

3、比率 =速动资产（货币资金 +短期投资 +应收账款 +其他应收款 +应收票据） /流动负债 现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产） / 流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的 机率就越高。因此， 营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年 初的营运资本为 200265 万元, 年末营运资本为 -107788 万元,表明企业短期偿债能力 太弱，短期不能偿债的风险较低， 但与年初数相比营运资本增加了 92477 万元，表明企 业营运资本状况上升 , 降低了不能偿债的风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用

4、的比率。 它可以衡量企业短期偿债能力的大 小。 对债权人来讲， 此项比率越高越好， 比率高说明偿还短期债务的能力就强 , 债权就 有保障。对所有者来讲 , 此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有 的流动资产形态上， 影响到企业生产经营过程中的高速运转， 影响资金使用效率。 若比 率过低 , 说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利 开展.当流动比率大于 2 时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2 时，说明企业的偿债能力比较弱 ,当流动比率等于 1 时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动 比率小于 1 时, 说明企业的偿债能力非常困难.经计算，

5、银泰商业期初流动比率为0.794967 ，期末流动比率为 0。894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比 较危险，但短期偿债能力较上年增强。3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。 企业期初速动比率为 0。 196006 ，期末速动比率为 0.221347 ，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是 太弱 进一步分析其偿债能力，可以看出： 公司货币资金占总资产的比例较高达 0.079913 ，公司货币资金占用过低。企业应收款项占总资产的比例不大 , 但企业仍然面临偿债困难的情况。长期偿债能力指标分析 资产负债率 =总负债 / 总资产 产权比率 =总负债

6、/ 股东权益 1、 资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高 , 说明企业偿还债务 的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。一般认为，资产负债率的适宜水平是 0.4 0.6 。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业， 为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。 银泰期末资产负 债率约为 0.58 ，期初资产负债率约为 0.60 ，正好为适宜水平 0.4-0.6 之间。数据显示 该企业的长期偿债能力极强，长期偿债压力小。2、 产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系， 而且反 映了企业自有资金偿还

7、全部债务的能力， 因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利 的重要指标 . 一般来说 ,这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强, 债权人权益保障程度越高 , 承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在 1 以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。 当企业的资产收益率大于负债成本率时， 负债经 营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些 , 产权比率 高，是高风险、 高报酬的财务结构； 产权比率低， 是低风险、 低报酬的财务结构。 银 泰期末产权比率约为 1.5, 期初产权比率为 1。 7，表明其负债大于总资产，债权人的权 益得不到保障 , 属于高风险的

8、财务结构。期末的产权比率由期初上升，说明企业的长期 偿债能力有所上升，但长期偿债能力仍然较差。、利润表分析利润表结构分析根据利润表构成分析表， 银泰的主营业务利润、 其他业务利润、 利润总额和净利润 都是盈利的，由此可以看出其具备较强的盈利能力。收入盈利能力分析销售毛利率 =（主营业务收入主营业务成本 ）/ 主营业务收入营业利润率 =营业利润 / 营业收入销售利润率 =利润总额 / 营业收入销售净利率 =净利润 / 营业收入通过上表可知， 银泰商业 2021 上述指标比 2021 年同期增加了了， 这表明公司的获利能 力提升了。成本费用盈利能力分析成本费用利润率 =利润 / 成本费用成本费用

9、=主营业务成本 +其他业务成本 +营业费用 +管理费用 +财务费用利润=营业利润 +投资收益 +补贴收入 +营业外收入营业外支出 成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，银泰商业 2021 成本费用利 润率比上年同期有所增长 , 表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少 , 它直接反 映出了公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。资产盈利能力分析资产净利率 =净利润 / 资产平均总额公司资产净利率本年累计的比上年同期降低了约9, 这表明公司的资产利用的效益变有所变差 , 利用资产创造的利润减少。综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能 力较强，但随着行业内

10、部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势 , 公司要生存下去需做 到 : 1 、扩大经营规模，实现薄利多销 .2、努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点.（一） 报表格式和列示说明资产负债表会保01表编制单位：年 月曰单位：元资产行 次期末 余额年初 余额负债和所有者权益（或股东权 益）行 次期末 余额资产负债：货币资金交易性金融负债交易性金融资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产预收保费应收保费应付手续费应收利息应付分保账款应收代位追偿款应付职工薪酬应收分保账款应交税费应收分保未到期责任准 备金应付利息应收分保未决赔款准备 金存入保证金应收分保寿险责任准备 金保户储金应收分

11、保长期健康险责 任准备金未到期责任准备金存出保证金未决赔款准备金保户质押贷款寿险责任准备金持有至到期投资长期健康险责任准备金可供出售金融资产应付债券长期股权投资独立账户负债存出资本保证金递延所得税负债固定资产其他负债无形资产负债合计独立账户资产所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他资产资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润减：库存股所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权 益）总计利润表会保02表编制单位：年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、已赚保费保费总收入减：分出保费提取未到期责任准备金二、保险业务支出赔付总支出减：摊回赔付支出提取保险责任

12、准备金减：摊回保险责任准备金手续费支出分保费用退保金保户红利支出减:摊回分保费用三、其他经营净收益公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“一”号填列）汇兑净收益（净损失以“一”号填列）其他业务净收益（净损失以“-”号填列）四、营业支出及损失营业税费业务及管理费资产减值损失五、营业利润（亏损以一号填列）加：营业外收入减：营业外支出六、利润总额（亏损总额以“一 "号填列）减：所得税七、净利润（净亏损以“-”填列）八、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益（股东权益）变动表会保：04表 编制单位：年单位：元项目行 次本年金额上年金额所有者 权益合 计

13、实收资 资本资 （或公 股公 本）积盈余公积未 分 配 利 润库存 股（减项）所 有 者 权、人益实收资 资本资 （或 本 股公 本）积盈余公积5 44-入-A一未 般分 风配 险利 准润库存 股（减 项）合 计备一、上年年末余额1。会计政策变更2。前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列）（一）本年净利润（二）直接计入所有者权益的利 得和损失1.可供出售金融资产公允价值变 动净额（1）计入所有者权益的金额（2）转入当期损益的金额2。现金流量套期工具公允价值变 动净额（1）计入所有者权益的金额（2）转入当期损益的金额（3）计入被套期项目初始确认金 额中的金额3.与

14、计入所有者权益项目相关的 所得税影响4。其他小计（三）所有者投入资本1。所有者本期投入资本2。本年购回库存股3.股份支付计入所有者权益的金 额（四）本年利润分配1。对所有者（或股东）的分配2.提取盈余公积（五）所有者权益内部结转1。资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损四、本年年末余额1资产负债表列示说明（1 ）本表反映保险公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内 所列数字填列如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致， 应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本 年度的规定

15、进行调整，填入本表“年初余额" 栏内.（ 3）本表“期末余额 "栏内各项数字 ,一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况列 示： “货币资金”项目 ,反映企业期末持有的现金、银行存款、其他货币资金总额。 “应收保费” 、“应收代位追偿款” 、“应收分保账款” 、“应收分保未到期责任准备金” 、“保 户质押贷款”等资产项目，反映企业期末持有的相应资产的实际价值，应当以扣减 “坏账准备 "、“贷款损失准备” 期末余额后 的金额列示 . “应收分保未决赔款准备金” 、“应收分保寿险责任准备金” 、“应收分保长期健康险责任准 备金”等资产项目 ,反映企业分出保险业务形成的

16、应收款项在期末的实际价值， 应当根据应收分保保险责任准备金相关项目期末余 额，扣减“坏账准备”期末余额后的金额列示。 “存出保证金” 、“存出资本保证金” 、“独立账户资产 "等资产项目，反映企业期末持有的 相应资产的价值。 “其他资产”项目 ,反映企业期末拆出资金、应收股利、预付账款、应收保户储金、其他 应收款、待摊费用、应予一年内摊销的长期待摊费用项目的总额，应当以扣减贷款损失准备、坏账准备后的金额列示。长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映。长期应收款 计提坏账准备的，还应减去“坏账准备”期末余额。抵债资产、损余物资、商誉等应当在“其他资产”项目反映

17、. “预收保费” 、“应付手续费 "、“应付分保账款” 、“存入保证金” 、“保户储金” 、“未到期责 任准备金”、“独立账户负债”等负债项目， 反映企业从事再保险业务应向再保险分出人或再保险接受人支付但尚未支付的 款项等。 “未决赔款准备金” 、“寿险责任准备金” 、“长期健康险责任准备金 "等负债项目 ,反映企业 提取的未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备 66 金期末余额。 “其他负债 " 项目，反映企业期末尚未偿还的短期借款、长期借款，尚未支付的股利等。 长期应付款减去未确认融资费用后的金额，应当在“其他负债”项目反映 . 除以上项目以外的其

18、他项目，比照商业银行列示。2。利润表列示说明(1)本表反映保险公司在一定会计期间内利润(亏损)的实现情况。(2)本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数 字填列。如上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致， 应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调 整，填入本表“上年金额 "栏内。(3)本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下内容： “已赚保费”项目，应当根据“保费总收入”项目金额，减去“分出保费”、“提取未到期责任准备金”等项目金额后的金额分析计算填列 .“保险业务支出”项目，反映企业发生的赔付总支出、提取保险责任准

19、备金、手续费支出、分保费用、退保金、保户红利支出等支出总额，扣减“摊回赔付支出” 、“摊回保险责任准备金” 、“摊回分保费用 "等支出总额。 “保费总收入 "项目，反映企业根据原保险合同准则确认的原保险合同保费收入和根据再 保险合同准则确认的分保费收入总额。 “分出保费 "、“提取未到期责任准备金” 、“赔付总支出” 、“摊回赔付支出” 、“提取保险责任准备金” 、 “摊回保险责任准备金”、“手续费支出” 、“分保费用 "、“退保金 "、 “保户红利支出” 、“摊回分保费用”等项目，反映企业向再保险接受人分出的保费、企业提取的原保险合同未到期责

20、任准备金和再保险分保未到期责任准备金等。 “其他业务净收益 "项目，反映企业根据收入准则确认的利息收入、除主要经营业务以外 的其他经营活动实现的收入、以及企业发生的利息支出和除主要经营业务以外的其他经营活动发生的业务支出形成的净收益。除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。3. 所有者权益（股东权益）变动表列示说明保险公司所有者权益（股东权益）变动表中 的各项目，比照商业银行列示。（二）附注内容和披露说明保险公司应当按照 企业会计准则第 1 号存货 等 38 项 具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容，但是，非重要项目除外。1。保险公司的基本情况具体披露信息应当比照商业银行进行

21、披露。2. 财务报表的编制基础具体披露信息应当比照商业银行进行披露.3。遵循企业会计准则的声明具体披露信息应当比照商业银行进行披露。4。重要会计政策和会计估计（1）保险合同 合同分拆的依据和处理方法。 保险合同收入的确认条件和计量方法。 保险合同取得费用的处理方法。 提取保险合同准备金的主要精算假设和方法。 保险责任准备金充足性测试的主要精算假设和方法。（ 2）损余物资损余物资的计量基础 .损余物资的处理方法 .其他交易或事项的重要会计政策和会计估计信息，应当比照商业银行进行处理。5。会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照商业银行进行披露。6. 重要报表项目的说明（1）货

22、币资金项目期末余额年初余额现金银行存款其他货币资金合计没有确认的金额重大的代位追偿款的有关情况代位追偿款没有确认的理由、代位追偿款产生的原因。（2 ）应收保费账龄期末账面价值年初账面价值3个月以内（含3个月）3个月至1年（含1年）1年以上合计（3 ）应收代位追偿款应收代位追偿款的账龄结构账龄期末账面价值年初账面价值3个月以内（含3个月）3个月至1年（含1年）1年以上合计没有确认的金额重大的代位追偿款的有关情况:代位追偿款没有确认的理由、代位追偿款产生的原因。（4）应收分保账款账龄期末账面价值年初账面价值3个月以内（含3个月）3个月至6个月（含6个月）6个月至1年（含1年）1年以上合计（5）其他

23、资产账龄期末账面价值年初账面价值应收股利拆出资金其他合计(6)损余物资 损余物资产生的原因。 所处置损余物资的账面价值、实现的损益(7)资产减值准备项目年初余 额本年计提 额本年减少额期末余额转回额转出额一、坏账准备其中：应收代位追偿款应收分保未到期责任准备金应收分保未决赔款准备金应收分保寿险责任准备金应收分保长期健康险责任准备金二、抵债资产跌价准备三、损余物资跌价准备四、贷款损失准备五、持有至到期投资减值准备六、长期股权投资减值准备其中：对子公司股权投资对联营企业股权投资对合营企业股权投资七、固定资产减值准备X其中：房屋、建筑物X八、在建工程减值准备X九、无形资产减值准备X十、商誉减值准备X

24、(8)保户储金项目期末余额年初余额1年以内(含1年)1年至3年(含3年)3年至5年(含5年)5年以上（9 ）保险合同准备金保险合同准备金增减变动情况项目年初余 额本年增加 数本年减少数期末余额赔付款 项提前解 除其他合计未到期责任准备金X其中：原保险合同X再保险合同XX未决赔款准备金其中：原保险合同再保险合同X寿险责任准备金其中：原保险合同再保险合同X长期健康险责任准备金其中：原保险合同再保险合同X合计保险合同准备金的账龄结构项目期末余额年初余额1年以下（含1年）1年以上1年以下（含1年）1年以上未到期责任准备金其中：原保险合同再保险合同寿险责任准备金其中：原保险合同再保险合同长期健康险责任准

25、备金其中：原保险合同再保险合同合计未决赔款准备金的构成内容未决赔款准备金期末余额年初余额已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金理赔费用准备金合计(10 )其他负债项目期末余额年初余额短期借款拆入资金合计(11)保费总收入项目本年发生额上年发生额保费收入分保费收入合计(12)提取未到期责任准备金项目本年发生额上年发生额原保险合同再保险合同合计(13)赔付总支出赔付总支出按保险合同列示项目本年发生额上年发生额原保险合同再保险合同合计赔付支出按内容列示项目本年发生额上年发生额赔款支出满期给付年金给付死伤医疗给付合计(14)提取保险责任准备金 提取保险责任准备金按保险合同列示项目本年发生

26、额上年发生额提取未决赔款准备金其中：原保险合同再保险合同提取寿险责任准备金其中：原保险合同再保险合同提取长期健康险责任准备金其中：原保险合同再保险合同合计提取未决赔款准备金按构成内容列示提取未决赔款准备金本年发生额上年发生额已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金理赔费用准备金合计(15)摊回保险责任准备金项目本年发生额上年发生额摊回未决赔款准备金 摊回寿险责任准备金摊回长期健康险责任准备金(16)资产减值损失项目本年发生额上年发生额应收款项减值损失抵债资产减值损失损余物资减值损失保户质押贷款减值损失可供出售金融资产减值损失长期股权投资减值损失持有至到期投资减值损失固定资产减值损失

27、在建工程减值损失无形资产减值损失商誉减值损失合计(17)投资连结产品 投资连结产品基本情况，包括独立账户名称、设立时间、账户特征、投资组合规定、投资 风险等。 独立账户单位数及每一独立账户单位净资产。 独立账户的投资组合情况。 风险保费、独立账户管理费计提情况。 投资连结产品采用的主要会计政策。 独立账户资产的估值原则 .( 18)其他项目除以上项目以外的其他项目,应当比照商业银行进行披露。7。或有和承诺事项、资产负债表日后事项和关联方关系及其交易的说明具体披露信息 应当比照商业银行进行披露 .8。风险管理(1)保险风险风险管理目标和减轻风险的政策 管理资产负债的技术，包括保持偿付能力的方法等

28、。 选择和接受可承保保险风险的政策，包括确定可接受风险的范围和水平等。 评估和监控保险风险的方法，包括内部风险计量模型、敏感性分析等。 限制和转移保险风险的方法，包括共同保险、再保险等。保险合同的期限和条款 保险风险的内容 . 减轻保险风险的因素及程度，包括再保险等 可能引起现金流量发生变动的因素.保险风险集中度保险风险集中的险种。保险风险集中的地域。索赔进展信息不考虑分出业务的索赔进展信息项目第一年第二年第三年第四年第五年合计:本年末累计赔付款项估计数一年后累计赔付款项估计数X二年后累计赔付款项估计数XX三年后累计赔付款项估计数XXX四年后累计赔付款项估计数XXXX累计赔付款项估计数累计支付

29、的赔付款项以前期间调整数尚未支付的赔付款项扣除分出业务后的索赔进展信息项目第一年第二年第三年第四年第五年合计本年末累计赔付款项估计数一年后累计赔付款项估计数X二年后累计赔付款项估计数XX三年后累计赔付款项估计数XXX四年后累计赔付款项估计数XXXX累计赔付款项估计数累计支付的赔付款项以前期间调整数尚未支付的赔付款项与保险合同有关的重大假设 重大假设，包括死亡率、发病率、退保率、投资收益率等。 对假设具有重大影响的数据的来源。 假设变动的影响及敏感性分析。 影响假设不确定性的事项和程度。 不同假设之间的关系。 描述过去经验、当前情况和未来趋势。 假设与可观察到的市场价格或其他公开信息的符合程度(

30、2)其他风险除保险风险以外的其他风险，应当比照商业银行进行披露。如何编制资产负债表（新会计制度） 资产负债表是企业财务报表的重要组成内容 ,是反映企业一定日期财务状况的静 态报表.我国企业会计准则第 30号-财务报表列报 及相应的指南中， 给出了 资产负债表中流动资产和流动负债项目的判定标准， 并将该表的资产部分划分为 流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。 资产负债表的编制依据包括会计报告期末的总账账户余额、 有关明细分类账户记 录和上年末的资产负债表 .资产负债表的编制过程就是通过对账户资料的有关数 据进行归类、整理和汇总，加工成报表项目数据的过程 .资产负

31、债表各项目的填制方法，包括 “年初余额 ”的填列和 “期末余额 ”的填 列。一、“年初余额 ”栏内的各项数字 ,应根据上年末资产负债表的 “期末余额 " 栏内 所列数字填列如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不一致， 应对上 年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整， 按调整后 的数字填入资产负债表的 “年初余额 " 栏内。二、 “期末余额 ”的填列方法有直接填列法和分析计算填列法两种具体数据可以通过以下几种方式取得： 根据总账账户余额直接填列； 根据总 账账户余额计算填列； 根据明细账户余额计算填列； 根据总账账户和明细账户余 额分析计

32、算填列 ;根据总账账户余额减去其备抵项目后的净额填列 .笔者现根据最 新的 “资产负债表 ”规定项目，提出 “期末余额 "各项目的具体内容和填列方法如 下。（一）“货币资金 "项目 反映企业库存现金、 银行基本存款户存款、 银行一般存款户存款、 外埠存款、 银行汇票存款等的合计数。本项目应根据 “现金"、“银行存款”、“其他货币资金 ” 账户的期末余额合计数填列。（二）“交易性金融资产 ”项目 反映企业为交易目的而持有的债券投资、 股票投资、 基金投资等交易性金融 资产的公允价值。本项目应根据 “交易性金融资产 ”账户的期末余额填列 .（三）“应收票据 ”项目 反

33、映企业收到的未到期收款而且也未向银行贴现的商业承兑汇票和银行承 兑汇票等应收票据余额，减去已计提的坏账准备后的净额 .本项目应根据 “应收票 据”账户的期末余额减去 “坏账准备 ”账户中有关应收票据计提的坏账准备余额后 的金额填列。（四）“应收账款 ”项目 反映企业因销售商品、 提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项， 减去已 计提的坏账准备后的净额。 本项目应根据 “应收账款 ”和“预收账款 ”账户所属各明细账户的期末借方余额合计， 减去“坏账准备 ”账户中有关应收账款计提的坏账准 备期末余额后的金额填列。（五）“预付账款 ”项目反映企业预收的款项 ,减去已计提的坏账准备后的净额。本项目根据

34、 “预付账 款 "和“应付账款 "账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去 “坏账准备 ”账 户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（六）“应收利息 "项目 反映企业因持有交易性金融资产、 持有至到期投资和可供出售金融资产等应 收取的利息 .本项目应根据 “应收利息 ”账户的期末余额填列。（七）“应收股利 "项目 反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目根据 “应 收股利 ”账户期末余额填列。（八）“其他应收款 "项目 反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项， 减去已计提的坏账准备后 的净额。本项目应根据

35、“其他应收款 ”账户的期末余额，减去 “坏账准备 ”账户中有 关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（九）“存货”项目反映企业期末在库、 在途和在加工中的各项存货的可变现净值， 包括各种原 材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品 等。本项目应根据 “在途物资（材料采购） ”、“原材料"、“库存商品 ”、“周转材料”、 “委托加工物资 ”、“生产成本"和“劳务成本 ”等账户的期末余额合计， 减去“存货跌 价准备 ”账户期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算以及库存商品采用 计划成本或售价核算的小企业， 应按加或减材料成本差异、 减

36、商品进销差价后的 金额填列 .（十） “一年内到期的非流动资产 "项目 反映企业非流动资产项目中在一年内到期的金额， 包括一年内到期的持有至 到期投资、 长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。 本项目应根据上述账户 分析计算后填列 .（十一） “其他流动资产 ”项目 反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产， 本项目应根据有关账户的 期末余额填列。（十二 ） “可供出售金融资产 "项目 反映企业持有的可供出售金融资产的公允价值。本项目根据 “可供出售金融 资产”账户期末余额填列。十三） “持有至到期投资 "项目反映企业持有至到期投资的摊余价值。 本项目根据 “

37、持有至到期投资 ”账户期 末余额减去一年内到期的投资部分和 “持有至到期投资减值准备 ”账户期末余额 后填列。（十四） “长期应收款 ”项目反映企业长期应收款净额。 本项目根据 “长期应收款 ”期末余额， 减去一年内 到期的部分、 “未确认融资收益 "账户期末余额、 “坏账准备 ”账户中按长期应收款 计提的坏账损失后的金额填列。（十五） “长期股权投资 ”项目反映企业不准备在 1 年内（含 1 年）变现的各种股权性质投资的账面余额， 减去减值准备后的净额。本项目应根据 “长期股权投资 ”账户的期末余额减去 “长 期股权投资减值准备 ”账户期末余额后填列 .（十六） “固定资产 ”项目

38、反映企业固定资产的净值 .本项目根据 “固定资产 "账户期末余额，减去 “累计 折旧 ”和“固定资产减值准备 ”账户期末余额后填列 .（十七） “在建工程 "项目 反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程价值.本项目根据 “在建工程 ”账户期末余额 ,减去 “在建工程减值准备 ”账户期末余额后填列。（十八） “工程物资 ”项目 反映企业为在建工程准备的各种物资的价值。 本项目根据 “工程物资 "账户期 末余额，减去 “工程物资减值准备 ”账户期末余额后填列。（十九） “固定资产清理 ”项目反映企业因出售、 毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的 账面价

39、值 ,以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的 差额。本项目应根据 “固定资产清理 ”账户的期末借方余额填列 ;如“固定资产清理 ” 账户期末为贷方余额，以 “”号填列。（二十） “无形资产 ”项目 反映企业持有的各项无形资产的净值。 本项目应根据 “无形资产 ”账户期末余 额，减去 “累计摊销 ”和“无形资产减值准备 ”账户的期末余额填列。（二十一） “开发支出 " 项目 反映企业开发无形资产过程中发生的、 尚未形成无形资产成本的支出。 本项 目根据“开发支出 ”账户的期末余额填列。（二十二） “长期待摊费用 ”项目 反映小企业尚未摊销的摊销期限在 1 年以上（

40、不含 1 年）的各项费用 .本项 目应根据 “长期待摊费用 ”账户的期末余额减去将于 1 年内（含 1 年 ）摊销的数额 后的金额填列。（二十三 ） “商誉”项目反映企业商誉的价值 .本项目根据 “商誉 ”账户期末余额填列。（二十四） “递延所得税资产 ”项目 反映企业应可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。本项目根据 “递延所 得税资产 ”账户期末余额填列。（二十五） “其他长期资产 "项目 反映企业除以上资产以外的其他长期资产。 本项目应根据有关账户的期末余 额填列。（二十六） “短期借款 ”项目 反映企业借入尚未归还的 1年期以下（含 1 年）的借款。本项目应根据 “短 期借款

41、 "账户的期末余额填列。（二十七） “交易性金融负债 ”项目 反映企业发行短期债券等所形成的交易性金融负债公允价值。本项目根据 “交易性金融负债 ”账户期末余额填列。（二十八） “应付票据 ”项目 反映企业为了抵付货款等而开出并承兑的、 尚未到期付款的应付票据， 包括 银行承兑汇票和商业承兑汇票 .本项目应根据 “应付票据 ”账户的期末余额填列。（二十九） “应付账款 ”项目 反映企业购买原材料、 商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 本 项目应根据 “应付账款 ”和“预付账款 " 账户所属各明细账户的期末贷方余额合计 填列.（三十） “预收账款 ”项目反映企业按合同规定预收的款项。 本项目根