会计手工做账技能模拟凭证

1、会计手工记账技能模拟凭证（测试时间：150分钟）BM B=I1、2/2出 库 单名称编号规格单位应发数量实发数量单位成本金额沐浴露箱100100洗发乳箱100100备注发货仓库第1号提货单位：武汉拓宇贸易公司2009年12月2日主管：经手：保管：填单：洪武强第三联 财务记账2、2/2收款收据年 月曰编号：001交款人单位）摘要万千百十元角分主管会计出纳 p 1 " fr H F .财务专鮮（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出Y 132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。）3、3/3!中国工商银行I转账支票存根:支票号码zz415101附加信息I中国工商银

2、行转账支票存根10、3/ 3支票号码 附加信息zz4 15 10 2签发日期:2009 年 12 月 10 日收款人：武汉完善日用品有限公司金 额：Y 193,342.00用 途：发放工资单位主管出纳付款期限 壹个月（ 多余款 收账通知汇票号码1479853第 号收款人：广州龙泉贸易公司账号：142031 68432出票金额 人民写币 肆拾贰万元整实际结算金额人民写）大肆拾壹万零柒佰捌拾柒元整千百十万千百十元角分Y41078700贰零零玖 年壹拾贰月贰拾壹日./代理付款行:中国工商银行一支行行号； 51 2476出票日期（大写）出票行结清多余款此联申请人：武汉完美日用品公司账号或住址：4058

3、61 23768后父出票严r育工商银行戈q行号: 25693申备 飞2009年12月 21密押左列退回多余金额已收入你账请出票行盖乂转 /多余金额户内.人7/千百十万千百十元角分2009年 11 日Y921300账务主管复核经办16、2/ 22009-12-30部门生产工时分配率分配金额生产车间沐浴露76076, 000洗发乳84084, 000小计1, 6001000000. 00160, 000车间管理部门4, 800. 00厂部行政部门20, 000. 00销售部门1 0, 000. 00合计194, 800. 00（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）20、1/2武汉完美日用品有限公

4、司共同耗料分配表2009年12月 31 日项目产品名称、分配共同耗用原材料一香精费用产品生产数量单位定额耗料定额耗用总量分配率分配金额沐浴露1, 00044, 00065, 157. 60洗发乳1, 00066, 00097, 736. 40合 计10, 00016. 2894162, 894. 0020、2/2-武汉完美日用品有限公司发料凭证汇总表2009年 12月 31 日类 别 产品名称1原材料周转材料合计表面活性剂阳离子调理剂：IJ 香精包装箱沐浴露199,342.1665,157.602,50000266,999.76洗发乳401 Q67.96197,736402,50000501,

5、304.36合计199,342.16401067.96162894.005,00000768,304.12（请根据相关资料完成上列两表。）21、1/1!制造费用分配表2009年12月31日项目分配对象生产工时分配率分配金额沐浴露76014, 877. 00洗发乳84016, 443. 00合计1, 60019. 57531, 32022、1/3产品成本计算单1”-1=fm=r=iJ-IbV-1J-2009年 12 月 31 日完工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：沐浴露单位：元-.J项 目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本42,000.0010,300.0013,00

6、0.0065,300.00本期生产成本271,369.7676,000.0014,877.00362,246.76合计313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76完工产品成本313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76单位产品成本313.3786.3027.88427.55主管：复核：制表:22、2/3产品成本计算单2009年12月 31 日完工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：洗发孚单位：元项 目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本29, 500. 009, 400. 007, 500. 0046, 40

7、0. 00本期生产成本506, 134. 3684, 000. 0016, 443. 00606, 577. 36合计535, 634. 3693, 400. 0023, 943. 00652, 977. 36完工产品成本535, 643. 3693, 400. 0023, 943. 00652, 977. 36单位产品成本535. 6393. 4094. 00652. 98主管:复核:22 3/3完工产品成本汇总表2009-12-31产品名称计量单位产量直接材料直接人工制造费用完工产品总成本单位成本沐浴露箱1,0003133697686,30027,877004275467642755洗发乳

8、箱1,000535634.3693,40023,94300652977.36652.98合计23 1/1-产品销售成本计算表2009-12-31产品名称期初结存k本期完工入库期末结存本期销售数量单位成;忙总成本数量单位成;本 总成本数量单位成本 总成本数量:总成本（倒挤沐浴露1,0004004000001,00042755427546761,300413775379010070028963900洗发乳9005004500001,00065298652977361,200580516966120070040635700合计8500001,08052412234513006959960026、1/

9、1i损益类账户结转前余额2009年12月31日账户借方贷方主营业务收入1,540,000.00公允价值变动损益5,000.00主营业务成本695,996.00营业税金及附力口13,972.70销售费用12,000.00管理费用42,506.00财务费用1,190.00资产减值损失520.00合计776,184.701,545,000.0027、1/1所得税计算表2009年 12 月项目金额备注全年会计利润4,075,815.30纳税调整增加项48,000.00纳税调整减少项13,940.00当期应纳税所得额4,109,875.30所得税税率0.25当期应纳所得税额1,027,468.83递延所

10、得税费用全年所得税费用1,027,468.831-11月已结转（预缴）所得税955,937.65期末应结转所得税费用71,531.18审核：制表:注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证 人员）1、 借：应收账款一一拓宇贸易公司257400.00贷：主营业务收入淋浴露100000.00洗发乳120000.00贷：应交税费应交税费应交增值税（销项税额）37400.002、 借：管理费用一一差旅费1370.00借：库存现金630.00贷：其他应收款一一余克勤2000.003、 借：

11、原材料一一表面活性剂78400.00阳离子调理剂120600.00借：应交税费一一应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款132830.00贷：应付账款西城鸣源公司100000.004、 借：银行存款1000000.00贷：预收账款一一宏发贸易公司1000000.005、 借：应交税费一一未交增值税245900.00应交城市维护建设税17213.00应交教育费附加270490.006、借：应付职工薪酬2次194000.00贷：银行存款193342.00贷：应交税费一一代扣代缴个人所得税 658.007、 （ 1）借：在途材料香精162894.00借：应交税费一一应交增值税（进项税额）

12、27596.00贷：应付票据思达商贸公司 190490.00（ 2）借：财务费用190.00贷：库存现金 190.00附：运费可抵扣额=800X 7%=56.00进项税额 =27540.00+56.00=27596.00运费 =950-56=894.00材料采购成本 =162000.00+894.00=162894.008、 借：预收账款宏发贸易公司1544400.00贷：主营业务收入淋浴露600000.00洗发乳720000.00贷：应交税费应交增值税（销项税额） 224400.009、 借：原材料香精162894.00贷：在途材料香精 162894.0010、（1）借：原材料表面活性剂15

13、0600.00410787.009213.00阳离子调理剂 200500.00 借：应交税费应交增值税（进项税额） 59687.00 贷：其他货币资金银行汇票存款（龙泉贸易公司）（2）借：银行存款9213.00贷：其他货币资金银行汇票存款（龙泉贸易公司）11、借：短期借款流动资金借款200000.00借：应付利息短期借款利息11000.00借：财务费用1000.00贷：银行存款212000.0012、借：管理费用业务招待费2400.00贷：库存现金2400.0013、借：投资性房地产芝兰公司120000.00贷：银行存款 120000.0014、借：银行存款257400.00贷：应收账款拓宇贸

14、易公司 257400.0015、借：制造费用21920.00借：管理费用17336.00借：销售费用1200.00贷：累计折旧40456.0016、借：生产成本基本生产淋浴露76000.00洗发乳84000.00借：制造费用4800.00借：管理费用20000.00借：销售费用10000.00贷：应付职工薪酬工资 194800.0017、借：生产成本基本生产淋浴露4370.00洗发乳4830.00借：制造费用4600.00借：管理费用1400.00借：销售费用800.00贷：应交税费应交增值税（进项税额） 960.00 贷：应付账款市自来水公司 16960.00 借：资产减值损失坏账损失 52

15、0.00贷：坏账准备 520.00 借：交易性金融资产公允价值变动 5000.00贷：公允价值变动损益 5000.00 借：生产成本基本生产淋浴露266999.76洗发乳 501304.36 贷：原材料表面活性剂 199342.16 阳离子调理剂 401067.96 香精 162894.00 贷：周转材料包装物包装箱5000.00借：生产成本基本生产淋浴露14877.00洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 借：库存商品淋浴露427546.76洗发乳652977.36贷：生产成本基本生产淋浴露 427546.76 洗发乳 652977.36 借：主营业务成本淋浴露28963

16、9.00洗发乳406357.00贷：库存商品淋浴露289639.00洗发乳406357.00借：应交税费应交增税（转出未交增值税） 139727.00 贷：应交税费交增值税（未交增值税） 139727.00 借：营业税金及附加 13972.70 贷：应交税费应交城市维护建设税 9780.89应交教育费附加 4191.81 1）借：主营业务收入淋浴露700000.00洗发乳840000.00借：公允价值变动损益贷：本年利润5000.001545000.00（2）借：本年利润766184.70贷：主营业务成本695996.00贷：营业税金及附加13972.70贷：销售费用12000.00贷：管理费

17、用42506.00贷：财务费用1190.00贷：资产减值损失520.001）借：所得税费用71531.18贷：应交税费应交所得税 71531.182）借：本年利润71531.18贷：所得税费用71531.1818、19、20、21、22、23、24、25、26、27、二会计账簿部分请根据上述凭证容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成 本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。三银行存款清查部分请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。银行存款对账单账号：40586123768户名：中国工商银行武汉开发区行 上期余额：73375500年

18、份：2009年单位：元日期凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额1 余额125转账支票ZZ41510-1付货款13283000460092500126信汇5482103:收货款;100000000560092500127付税款24590000：535502500127付税款24590005330435001210转账支票ZZ41510：?发工资193342005,137093001221银行汇票1479853余款收叵9213005,146306001222.还借款本.息212000004934306001224转账支票ZZ41510：5付房款;120000000；3734306001225委收

19、1672162收回票据/款484519004218925001226转账支票26408460')5收货款25/400004476325001229委收17832付水费16960004459365001231委收17864.付货款100Q0000435936500银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额3991706.00银行对账单余额4359365.00力口：银行已收企业未收484619.00力口：企业已收银行未收减：银行已付企业未付116960.00减：企业已付银行未付调整后银行账存款余额4359365.00调整后银行账存款余额4359365.00科目汇总表2009年 1

20、2月1日至12月31日科汇科目名称借方发生额贷方发生额库存现金630.002,590.00银行存款1,266,613.002,008,662.00其他货币资金420,000.00交易性金融资产5,000.00应收账款257,400.00257,400.00其他应收款2,000.00坏账准备520.00原材料712,994.00763,304.12在途物资162,894.00162,894.00周转材料5,000.00库存商品1,080,524.12695,996.00累计折旧40,456.00投资性房地产1,200,000.00短期借款200,000.00应付账款116,960.00应付票据1

21、90,490.00预收账款1,544,400.001,000,000.00应付利息11,000.00应付职工薪酬194,000.00194,800.00应交税费532,290.00487,688.88本年利润837,715.881,545,000.00生产成本968,824.121,080,524.12制造费用31,320.0031,320.00主宫业务收入15400001540000主营业务成本695996695996营业税金及附加13972.713972.7销售费用1200012000管理费用4250642506财务费用11901190公允价值变动损益50005000资产减值损失52052

22、0所得税费用71531.1871531.18合计11,388,321.0011,388,321.00九、会计报表部分*项目）（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：（略）流动负债：（略）*货币资金4,431,746.00短期借款*交易性金融资产205,000.00交易性金融负债应收票据484,619.00应付票据1,138,730.00*应收账款827,400.00应付账款214,960.00预付账款预收账款应收股息*应付职工薪酬 194,800.00其他应收款*应交税费225,888.88*存货1,663,915.00应付利息一年内到期的非流动资产应付股利其他流动资产其他应付款流动资产合计7,612,680.00一年内