电子教案-会计学原理实训答案(第五版)-实训十一财务报告的编制

1、实训十一财务报告的编制、目的：练习财务会计报告的编制。、资料：1.东方公司201X年1月1日总分类账户的余额如下账户借方余额贷方余额库存现金银行存款8 200应收账款其他应收款186 000原材料库存商品160 000固定疗折旧7 600短期借款应付账款28 000应付利息实收资本35 000资本公积盈余公积85 000利润分配10 00020 000183 0001 000100 00013 0007 250175 550合计509 800509 8002.东方公司201X年1月1日至11月30日有关账户累计发生额如下账户累计发生额主营业务收入其中销售商品提供劳务 主营业务成本 营业税金及附

2、加财务费用 管理费用其中:工资福利费 折旧费 差旅费 营业外收入275 000200 00075 000180 00012 0002 00046 40028 0003 9208 8005 6801 0003.该公司201X年12月份发生的经济业务见实训五一一财务成果的核算三、要求：1 .根据实训八的有关账簿编制“资产负债表”。2 .根据实训八的有关账簿编制“利润表”。3 .按要求对会计报表主要项目进行说明。实训用纸资产负债表会企01表编制单位：东方公司201X 年12 月31日单位：元资产期末余额年初余额负债与所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金275 005

3、194 200短期借款100 00020 000以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计入当期损益的金融负债应收票据应付票据应收账款78 320160 000应付账款244 676183 000预付款项预收款项应收利息应付职，薪酬4 855应收股利应交税费18 975.25其他应收款1 1007 600应付利息2 4751 000存货163 400 63 000应付股利4 739.06一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计非流动资产：517 825 424 800其他流动负债流动负债合计375204 000非流动负债：720.

4、31可供出售金融资产持后至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产在建工程工程物资固定资产清理生厂性生物资产380 550 75 000预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 负债合计375720.31204 000所有者权益（或股东权益）：油气资产口疗实收资本（或股本）300 000100 000开发支出资本公积13 00013 000商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积10 409.387 250递延所得税资产未分配利润199175 550245.31其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合522295 800计654.69非流动资产

5、合计380 550 75 000负债和所有者权益 （或股东权资产合计898 375 499 800898 375499 800益）合计8会企02表编制单位：东方公司 201X 年度单位：元项目金额上期金额一、营业收入331 000略减：营业成本210 000略营业税金及附加14 800略销售500略管理费用60 700略财务费用2 375略资产减值损失略力口:公允价值变动收益（损失以“一”号填列）略投资收益（损失以“一”号填列）略其中：对联营企业和合营企业的投资收益略二、营业利北（亏损以“一”号填列）42 625略加：营业外收入1 000略减：营业外支出1 500略其中：斗喻动资产处置净损失略

6、三、利润总额电损总额以“一”号填列）42 125略减：所得税费用10 531.25略四、净利北现净亏损以”一”号填列）31 593.75略五、每股收益略（一牌本每股收益略（二略会计报表主要项目的说明一一资产负债表主要项目1 .存货存货种类年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额原材料28 000175 000159 00044 000在产品084 40054 03530 365库存商品35 000264 035210 00089 035合计63 000523 435423 035163 4002 .固定资产项 目年初账面余额本期增加数本期减少数期末账面余额原价85 000325 550410 550累计折旧10 00020 00030 000固定资产净值75 000305 550380 5503.应付职工薪酬（因教材未提供应付职工薪酬的期初明细资料，故此项目不填）项目年初账面余额本期增加数本期支付数期末账面余额工资、奖金、津贴和补贴职，福利费社会保险费合计利润表主要项目:1.营业收入项目本期发生额上期发生额主营业务收入331 000140 000其他业务收入02 000合计331 000142 0002.管理费用项目本期发生额上