CO需求分析成本管理V10

1、业务需求分析成本管理项目编号C10-ERP-01项目名称东软医疗子公司ERP项目项目负责人霍振国/项目总监，李登霆/项目经理活动签名/日期部门/职务编制审核批准日期变更记录版本号更改条款及内容更改人审批人更改日期目 录业务需求分析成本管理11引言41.1文档编制目的41.2背景41.3词汇表41.4参考资料42当前业务分析52.1成本核算业务流程5流程图5流程分析6业务建议73需求分析83.1部门主数据8需求描述8具体分析8解决方案说明8方案比较分析8结论83.2成本中心/工作中心主数据8需求描述8具体分析9解决方案说明9方案比较分析9结论93.3成本对象主数据9需求描述9具体分析9解决方案说

2、明9方案比较分析10结论103.4成本项目主数据10需求描述10具体分析10解决方案说明10方案比较分析10结论103.5要素费用主数据11需求描述11具体分析11解决方案说明11方案比较分析11结论113.6费用分配方法11需求描述11具体分析11解决方案说明11方案比较分析11结论123.7标准成本的确定12需求描述12具体分析12解决方案说明12方案比较分析12结论123.8采购业务成本核算12需求描述12具体分析12解决方案说明12方案比较分析13结论133.9材料费用的归集与分配13需求描述13具体分析13解决方案说明13方案比较分析14结论143.10人工费用归集与分配14需求描述

3、14具体分析14解决方案说明14方案比较分析14结论143.11制造费用归集与分配14需求描述14具体分析14解决方案说明14方案比较分析15结论153.12成本差异分析与控制15需求描述15具体分析15解决方案说明15方案比较分析16结论163.13凭证模板16需求描述16具体分析16解决方案说明16方案比较分析18结论183.14报表分析19需求描述19具体分析19解决方案说明19采购成本明细表19方案比较分析21结论213.15期末结账21需求描述21具体分析21解决方案说明21方案比较分析21结论224其他需求235报表、单据、接口及标准功能调整241 引言1.1 文档编制目的本文档通

4、过前期对投资管理部、计划财务部的现有成本核算业务流程调研，在总结归纳了现有业务流程的基础上根据投资管理部、计划财务部及相关部门提出的系统上线管理需求，将需求进行整理和分析，结合K3标准产品出具相关的解决方案，包括存货成本的核算原则及方法；生产成本归集、分配与核算；成本差异的分析方法。本文档用于确定成本管理体系，相关单位及岗位包括：财务管理部门（计划财务部、投资管理部）、与成本相关的物流、生产部门岗位1.2 背景本文档主要涉及销售管理的相关业务，主要包括成本主数据、标准成本数据的制订、采购业务成本核算、材料费用的归集与分配、人工费用的归集与分配、制造费用的归集与分配、生产任务单的成本结算、销售成

5、本的结转、成本差异分析与控制等业务。1.3 词汇表词汇名称词汇含义备注PNMS东软飞利浦医疗设备系统有限责任公司K3金蝶ERP产品1.4 参考资料FI-现有业务流程-波谱财务管理.docFI-现有业务流程-派斯通财务管理.docAD-会议纪要-20100622-成本管理调研.doc2 当前业务分析2.1 成本核算业务流程2.1.1 流程图2.1.2 流程分析目前的成本核算主要是以手工核算为主，多采用实际工时分配费用。派斯通：目前只核算到产成品，不核算半成品成本。波谱：当期的半成品只计算材料费用，不分配其他制造费用和人工费用。2.1.3 业务建议根据生产及成本核算要求，建立产成品和半成品的成本对

6、象，确定半成品和产成品的标准成本，建立标准成本和作业成本结合使用体系。一方面可实现标准成本基础数据的管理，并以此为基础作为物流业务核算、成本差异分析与控制的基础。同时，另一方面以作业成本为工具，归集实际的加工费用，核算产品实际生产成本，对各业务环节成本差异进行还原，实现实际成本核算与报告，并为成本管理提供业务环节标准成本与真实的实际成本信息。3 需求分析3.1 部门主数据3.1.1 需求描述建立企业的核算组织结构并进行费用归集。3.1.2 具体分析部门是K3系统中最基本，也是最粗放的核算组织单元，建立核算体系要首先建立部门体系。K3系统支持部门基础信息设置，并通过部门属性区分成本费用类型。3.

7、1.3 解决方案说明成本管理系统通过部门的成本核算类型控制的成本费用属性。成本类型分三种：1 期间费用部门：指期间费用部门，不参加成本计算。2 辅助生产部门：指提供劳务的部门，参与成本计算。3 基本生产部门：指成本对象的生产部门，参与成本计算。部门的属性和损益科目的属性要匹配序号部门属性科目属性1期间费用部门管理费用、销售费用、财务费用2辅助生产部门制造费用3基本生产部门制造费用、生产成本部门的编码原则详见基础资料编码规则文档。3.1.4 方案比较分析无可替代方案。3.1.5 结论采用K3标准产品提供的部门基础信息，在系统中建立部门基础信息，并且和成本中心一一匹配233.2 成本中心/工作中心

8、主数据3.2.1 需求描述在子公司的成本核算过程中需要按成本中心建立核算单元，并且对产成品或者中间体核算到工序级的成本。根据对子公司的调研需要对成本核算过程建立成本中心和工作中心。3.2.2 具体分析在核算工序成本时，需要将工序归集成需要核算的成本中心，任何一个成本中心都必须明确地隶属于一个部门。K3系统提供成本中心设置，以便核算到工序成本。3.2.3 解决方案说明K3系统提供成本中心/工作中心设置，成本中心/工作中心在系统中分三类费用类、工序跟踪生产类、非工序跟踪生产类。在成本中心设置时需要指定该成本中心所属部门，在建立工作中心时需要指定该工作中心所属的成本中心。在子公司的应用中启用工序跟踪

9、的生产类，成本中心的设置按工作跟踪生产，并且工作中心和成本中心一一匹配。3.2.4 方案比较分析无可替代方案。3.2.5 结论采用K3标准产品提供成本中心设置，在系统中建立工序核算的成本中心体系。3.3 成本对象主数据3.3.1 需求描述对产成品或者半成品进行费用归集和分配，最终确定产成品或者半成品成本。产成品采用MTO模式，半成品采用MTS模式。3.3.2 具体分析成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法。K3系统提供了成本对象的建立以及成本对象的计算方法。3.3.3 解决方案说明在K3系统中成本核算的对象是指物料属性指定为<自制>或&l

10、t;配置>的物料。物料中关于成本属性的设置将会影响后续的标准成本核算。序号物料中属性名称对标准成本的核算影响1设置成本项目物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表2单位标准成本可作为标准成本中物料标准单价的引入源，也可作为预测订单成本时的外购物料标准单价3单位标准工时作为标准成本中单位标准工时的引入源，也可作为分配标准单元的“单位标准工时”的数值来源4标准工资率作为标准成本中标准工资率的引入源，也可用于预测订单成本的人工费用5变动制造费用分配率作为标准成本中标准变动制造费用分配率的引入源，也可用于预测订单成本变动制造费用6单位标准固定制造费用金额作为标准成本中标准固定制造费用分配率

11、的引入源，也可用于预测定单成本的固定制造费用7单位委外加工费预测定单成本的委外加工费成本对象和物料信息在系统中是同步完成的，成本对象的编码规则同物料编码规则。3.3.4 方案比较分析无可替代方案。3.3.5 结论采用K3标准产品提供成本对象功能，在系统中建立产成品和半成品的成本对象并且确定成本对象的核算方法。3.4 成本项目主数据3.4.1 需求描述在成本核算中对成本的料、工、费进行明确的分类，并可以进一步进行细化管理。3.4.2 具体分析K3系统提供成本项目设置，包括：直接材料、直接人工、制造费用，并可根据企业实际情况在系统中细分。3.4.3 解决方案说明K3系统提供成本项目设置，在成本项目

12、设置中包括四种类型：直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。其他类型只做金额核算。成本项目是产品成本的组成结构，费用分配是按成本项目进行分配的到成本对象中。3.4.4 方案比较分析无可替代解决方案。3.4.5 结论采用K3标准成品提供的成本项目设置，建立成本项目。3.5 要素费用主数据3.5.1 需求描述企业需要对生产过程中发生的费用按经济内容所作的分类，以便进行统计分析。3.5.2 具体分析要素费用的划分主要包括劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用、活劳动方面的费用，要

13、素费用包括：材料费用、人工费用、折旧费用等等。K3系统提供要素费用的基础信息设置工作，并在要素费用中建立和成本项目的关联。 3.5.3 解决方案说明系统中建立要素费用时可以设置和成本项目的关联，在缺省成本项目中可以选择：直接材料、直接人工和制造费用。材料费用默认成本项目的缺省值“直接材料”；人工费用默认成本项目的缺省值“直接人工”；折旧费用默认成本项目的缺省值“制造费用”。要素费用是费用的各种来源依据。3.5.4 方案比较分析无可替代解决方案。3.5.5 结论采用K3标准成品提供的要素费用设置，建立要素费用基础信息，并且和成本项目关联，以便实现费用归集时按成本项目归集。3.6 费用分配方法3.

14、6.1 需求描述建立各项生产费用的分配标准，在费用分配时按照不同的费用分配标准进行分配。3.6.2 具体分析K3系统提供多种分配方法，并且支持客户自定义分配标准。3.6.3 解决方案说明K3提供三种级次选择的分配方法，分别为工序级、成本中心级和成本对象。根据子公司生产核算要求，采用成本中心级的分配方法，费用分配的结果到具体的成本中心。3.6.4 方案比较分析无可替代方案。3.6.5 结论采用K3标准成本提供的费用分配方法，进行成本中心级的费用分配。3.7 标准成本的确定3.7.1 需求描述为产成品和半成品建立标准成本，作为财务成本核算依据，并可以对启用的标准成本进行变更。3.7.2 具体分析标

15、准成本要在新账期首先建立，然后再进行其他业务。标准成本建立后如果修改要求当期成本模块没有记账业务发生。为K3系统提供标准成本生效也变更功能支持客户的标准成本管理需求。3.7.3 解决方案说明在自定义成本类型下维护标准成本基础数据，并卷算自制物料标准成本，最终确定物料的标准成本。标准成本的建立包括：产成品或者半成品的BOM，材料的标准价格，人工费用和制造费用的标准工时及单位标准工时费用。如果需要对标准成本进行调整，系统据标准成本调整单调整库存成本，并将相关基础数据复制到预设成本类型下管理，形成新的标准成本数据。3.7.4 方案比较分析无可替代方案。3.7.5 结论采用K3标准产品提供的标准成本生

16、效与变更功能，在建立标准成本体现后确定财务核算的标准成本。在需要对标准成本进行调整时，采用标准成本调整单，最后形成新的标准成本数据。3.8 采购业务成本核算3.8.1 需求描述在标准成本体系下，对于采购业务进行标准成本的账务处理，包括估价入库和开票入库的账务处理。3.8.2 具体分析在K3系统中提供了对标准成本的估价入账和开票入账的业务处理。3.8.3 解决方案说明在K3系统中针对估价入库业务情况，外购入库单的采购单价是关联采购订单的单价，在外购入库单上形成相应的采购金额，同时在外购入库单上也会存在相应的标准成本的金额。通常情况下，采购订单的价格与标准成本会存在一定的差异，在K3系统中我们把这

17、种差异称作订单差异，系统会通过三个金额（订单金额、入库单标准成本和订单差异）来进行估价入库情况的采购成本处理，形成相应的应付暂估款。针对开票入库业务情况，外购入库单生成采购发票时，要保证外购入库单与采购发票的关联关系，K3系统提供了勾稽功能，在勾稽的同时通过K3系统的参数设置能完成外购入库的自动核算。这时，采购发票的单价会自动反填到外购入库单，保持外购入库单与采购发票的信息一致。最终通过采购发票进行帐务的处理。通常情况下发票金额与订单金额也会存在一定的差异，在K3系统中我们把这种差异称作发票差异，系统会通过三个金额（发票金额、订单金额和发票差异）来进行开票入库业务的采购成本处理，形成相应的应付

18、账款。启用标准成本后外购入库单的金额和购货发票存在差异时，不论外购入库是否记账，外购入库单和购货发票勾稽、核算后都会自动产生外购入库暂估补差单。3.8.4 方案比较分析无可替代方案。3.8.5 结论采用K3标准产品提供的采购业务核算功能，对于采购业务进行核算处理。3.9 材料费用的归集与分配3.9.1 需求描述在成本核算过程中需要对材料费用进行归集，并且按材料费用设定的分配标准分配到对应的成本对象。3.9.2 具体分析在实际业务中，标准成本体系下依然需要统计实际费用的归集。K3系统提供成本核算和仓存管理关联应用，在成本核算时直接引用仓存管理中的领料单，并通过系统核算自动形成成本核算的材料数据。

19、生产领料单要求只能根据生产任务生成，不允许手工领料。3.9.3 解决方案说明在K3系统中材料费用的归集通过领料单来完成，当前会计期间内的所有领料单形成了当期的材料费用。在成本管理系统中有领料、废品残值退料和修复废品领料三种事务（自定义领料类型的单据但不参与成本系统费用分配）。成本核算过程的材料费用分配是系统根据设定的分配标准，自动分配到对应的成本对象中。3.9.4 方案比较分析无可替代方案。3.9.5 结论采用K3标准产品提供的材料费用归集与分配，在月末时归集材料费用，并根据设定的材料费用设定的分配标准进行分配。3.10 人工费用归集与分配3.10.1 需求描述在成本核算过程中需要对人工费用进

20、行归集，并且按人工费用设定的分配标准分配到对应的成本对象。3.10.2 具体分析人工费用是企业发生的人工要素费用的业务数据，K3系统提供了人工费用的录入。3.10.3 解决方案说明在成本管理中，手工新增的制造费用的人工费用，归集后进行分配3.10.4 方案比较分析无可替代方案。3.10.5 结论采用K3标准产品提供的人工费用归集与分配，在月末时归集人工费用，并根据设定的人工费用设定的分配标准分配到对应的成本对象中。3.11 制造费用归集与分配3.11.1 需求描述在成本核算过程中需要对制造费用进行归集，并且按制造费用设定的分配标准分配到对应的成本对象。3.11.2 具体分析制造费用是生产过程重

21、要费用，K3系统提供了制造费用的引入或手工录入。3.11.3 解决方案说明在系统中提供了制造费用归集的可以手工录入，或者从K3总帐系统引入，从K3总账系统导入时需要成本项目设置和总账科目关联。3.11.4 方案比较分析无可替代方案。3.11.5 结论采用K3标准产品提供的制造费用归集与分配，在月末时归集制造费用，并根据设定的制造费用设定的分配标准分配到对应的成本对象中。3.12 成本差异分析与控制3.12.1 需求描述标准成本作为管理工具，在制定过程中对加工工艺、成本中心费用效率等标准数据进行检讨，并以此作为标杆，对采购、加工、销售等各个业务环节进行成本的分析与考核。公司希望通过标准成本管理工

22、具，对各业务环节进行成本的控制。同时，作为财务核算的基础，需要掌握实际成本的信息，包括材料采购实际成本的核算、制造费用、生产成本的归集、产品实际成本的核算、销售成本的结转等，以及结余库存实际成本的核算与分析。3.12.2 具体分析上述业务需求要求标准成本与实际成本并行，以标准成本作为管理工具，实时分析各业务环节差异，同时以实际成本作为财务核算与对外报告的基础。基于此业务需求，对应K/3的系统功能为标准成本系统与作业成本系统，即在标准成本系统中完成标准成本基础数据的管理与计算，并以此为基准，对采购、生产、生产费用归集等业务环节进行差异的核算、分析与控制。在作业成本中进行实际成本的核算，通过差异还

23、原实现实际成本核算体系。3.12.3 解决方案说明方案一：标准成本单独使用。在此方案下，可实现标准成本管理工具的需求，制定与管理标准成本数据，对采购、生产、费用、物流业务进行实时的成本差异的计算。同时，对于所有物流异动业务，均采用标准成本作为核算基础。外购材料实际的采购成本，在月底进行差异还原，最终实现外购物料的实际成本核算。对于自制物料，入库、销售出库按标准成本核算，生产成本差异在任务单进行财务结算时，计入当期损益。方案二：标准成本与作业成本结合使用。此集成应用方案，一方面可实现标准成本基础数据的管理，并以此为基础作为物流业务核算、成本差异分析与控制的基础。同时，另一方面以作业成本为工具，归

24、集实际的加工费用，核算产品实际生产成本，对各业务环节成本差异进行还原，实现实际成本核算与报告，并为成本管理提供业务环节标准成本与真实的实际成本信息。3.12.4 方案比较分析经过沟通讨论，上案一将标准成本作为核算与成本管理的工具，能实现标准成本基础数据的管理、业务环节各成本差异的核算与控制。在标准成本核算基础上，存货的成本为标准成本，营业成本也以标准成本为基础核算，实际成本与标准成本的差异均在业务执行的时点计入当期损益。此标准成本管理方案认可制定的标准成本为正常标准成本，体现存货的价值，业务环节成本差异被认为是由于当期的业务所引起的非正常损失（或收益），因此应当计入当期的损益。但由于中国会计准

25、则实际成本的要求，存货成本采用标准成本计价，实际成本与标准成本的成本差异计入当期损益的核算方法，与该实际成本原则的要求有违背。因此，会议确定采用方案二，即在实现标准成本管理工具的同时，通过作业成本系统，核算存货、生产成本实际成本，将实际成本与标准成本的成本差异进行还原，实现存货与损益的实际成本核算。3.12.5 结论建议采用方案二，即在实现标准成本管理工具的同时，通过作业成本系统，核算存货、生产成本实际成本，将实际成本与标准成本的成本差异进行还原，实现存货与损益的实际成本核算，实现成本差异分析与控制。3.13 凭证模板3.13.1 需求描述通过和成本模块的集成，形成总账的记账凭证。3.13.2

26、 具体分析在K3系统中通过凭证模板的设置，将成本模块的业务数据形成记账凭证传递到总账形成记账凭证。3.13.3 解决方案说明在下是标准成本集成作业成本应用的账务处理示例：1 采购入库：按入库订单成本借记原材料科目，同时贷记暂估。账务处理示例：借：原材料_标准成本 <入库标准成本> 原材料_价格差异 <采购订单差异>贷：应付账款_暂估 <入库订单成本>2 外购发票（专用或普通发票）。按发票金额贷记应付款，同时转出暂估应付款。账务处理示例：借：应付账款_暂估 <发票成本> 贷：应付账款_应付款 <发票成本>3 外购暂估补差单。在发票钩稽核

27、算时生成暂估补差单，记录发票成本与订单成本差异。账务处理示例：借：原材料_价格差异 <发票差异>贷：应付账款_暂估 <发票差异>4 生产领料单。生产领料时，按领用数量的标准成本转入生产成本。账务处理示例：借：生产成本_材料成本 <生产领料标准成本>贷：原材料_标准成本 <生产领料标准成本>5 原材料的差异还原。上述领料单可实时进行账务处理。期末进行原材料差异还原，将采购环节的差异还原至材料成本，将本月入库的实际成本与期初材料的实际成本进行加权，核算出原材料的出库实际成本。出库实际成本与领料标准成本的差异，产生差异单据记录。账务处理示例如下：借：生

28、产成本_材料成本 <生产领料分摊的差异金额>贷：原材料_价格差异 <生产领料分摊的差异金额>6 制造费用归集，按成本中心制造费用的归集。借：制造费用_实际费用_成本中心01 <实际费用金额>贷：累计折旧（或其他科目） <实际费用金额>7 产品入库。产品入库时，按完工入库数量的标准成本计入存货科目，同时转出生产成本。账务处理示例：借：库存商品_标准成本 <完工产品标准成本>贷：生产成本_材料成本 <完工产品标准材料成本>生产成本_加工费 <完工产品标准加工费成本>8 工时归集（吸收费用）。在工时归集单据中进行实际

29、工时的归集。实际工时与成本中心标准费率相乘的金额，即为加工产品吸收的加工费。由成本中心制造费用转入到生产成本。示例：借：生产成本_加工费 <吸收费用>贷：制造费用_转出 <吸收费用加工费附加费用>9 成本中心制造费用差异结算（未吸收差异）对于成本中心而言，一方面是实际费用的发生记入到制造费用，一方面是吸收费用金额，由制造费用转出到生产成本，两者间的差异即为未吸收差异，记入生产成本科目。示例：借：生产成本_加工费 <未吸收差异实际制造费用吸收费用>贷：制造费用_转出 <未吸收差异>10 自制品成本差异还原期末进行产品成本差异还原，即按实际的材料成本

30、、制造费用，计算任务单、产品的实际成本。实际成本与标准成本的差异，通过差异单据记录，进行如下的账务处理：借：库存商品_成本差异 <完工实际成本与标准成本的差异>贷：生产成本_材料成本 <材料差异> 生产成本_加工费 <加工费差异>11 销售出库单。销售出库时，按销售出库数量的标准成本转入主营业务成本。账务处理示例：借：主营业务成本_标准成本 <销售出库标准成本>贷：库存商品_标准成本 <销售出库标准成本>12 销售出库差异还原。期末进行产品销售出库成本差异还原，即按本期实际完工成本，与期初成品存货加权，计算销售出库实际单价，考虑本期销

31、售出库，核算销售的实际成本。实际成本与标准成本的差异，通过差异单据记录，进行如下的账务处理：借：主营业务成本_成本差异 <销售出库成本差异>贷：库存商品_成本差异 <销售出库成本差异>3.13.4 方案比较分析无可替代方案。3.13.5 结论通过K3标准功能的凭证模板设置，将成本管理中的数据传递到总账形成记账凭证。3.14 报表分析3.14.1 需求描述提供成本核算、标准成本、差异分析表等相关报表。3.14.2 具体分析成本管理的核心工作是通过成本分析，最终进行降低成本等管理。K3系统的标准功能中提供了成本核算、标准成本、差异分析等报表。3.14.3 解决方案说明K3系

32、统的成本核算模块中提供了序号报表名称报表内容1标准成本汇总表报表按成本类型反映标准成本计算汇总信息，主要是反映物料对应各成本项目的数据2采购成本明细表反映选定期间外购入库明细情况，可按物料、仓库、供应商代码范围过滤，表头显示过滤条件，表体显示单据的主要信息，如会计期间、入库单号、入库日期、物料代码、物料名称、数量、单价、金额等，先按供应商，再按物料排序。双击明细行可联查到单据，可以同时查询到系统自动生成的冲回单据，比如暂估单到冲回的红、蓝字单据3采购入库差异表用于反映以采购入库单+采购发票（已勾稽部分）为主索引的采购环节的差异数据，包括采购订单与采购入库单之间的订单差异和采购发票与采购订单之间

33、的发票差异。用户可以通过入库单据日期、单据编号、勾稽期间或入库物料等项目进行数据过滤。4差异调整单查询“差异调整单查询”用于查看“成本差异还原”执行完后的外购、自制物料差异还原后的数据。差异调整单有两种类型，入库调整、出库调整，其中入库调整类型主要是反映自制物料入库差异的调整数据，出库调整类型主要是反映外购、自制物料出库差异的调整数据。5材料发出汇总表材料发出汇总表反映一定期间材料发出情况的信息，表头显示过滤条件，表体显示发出材料的基本信息和汇总出库数量、汇总出库金额和平均出库单价6产成品发出汇总表产成品发出汇总表反映一定期间产品发出情况的信息，表头显示过滤条件，表体显示发出产品的基本信息和汇

34、总出库数量、汇总出库金额和平均出库单价7生产领料成本汇总表反映一定期间段物料的生产领料成本的汇总情况。表头显示过滤条件，表体显示物料的基本信息和汇总领料数量、汇总领料金额和平均领料单价8分项销售成本明细表该报表以分项标准成本计算结果按成本项目反映一定期间段物料的销售出库的明细情况，表头显示过滤条件，表体显示符合条件的销售出库单明细，并按成本项目列示，单据明细行按期间和物料代码排序，每一个期间进行数量、金额合计，成本项目合计，双击明细行可查看单据9材料明细账映一定期间段，选定材料（非自制物料）的收发存明细情况。每一物料显示为一页，表头显示期间范围和该物料的基本资料，可查询多个会计期间的数据，按期

35、间合计收发数量和金额。以基本计量单位和常用计量单位同时反映数量和单价，对于先进先出、后进先出法的物料，期初余额按序列明细反映10存货收发存汇总表映一定会计期间段各种存货的收发存汇总情况，每一期间的每一种物料的期初结存、本期收入、本期发出、期末结存反映为一行11委外入库成本差异表反映以委外入库单为主索引的订单委外入库环节的差异数据，包括材料发出差异和加工费差异。用户可以通过入库单据日期或入库物料等项目进行数据过滤12成本中心费用差异表用于反映非费用类型成本中心相应会计期间的差异数据13生产成本差异表（任务单）反映两类数据，一是反映任务单成本差异，即在所查询期间成功完成任务单成本管理->任务单财务结算（自动或手工处理），本报表用于反映完成任务单财务结算之后，任务单的差异计算数据及各项差异构成情况。二是反映已投产，而在所查询期间尚未财务结算的生产任务单，在成功完成期末处理->期末差异结算的操作后，反映任务单期末在制品成本14废品损失标准成本表反映产量及工时归集->废品产量录入中每张废品录入单据的废品损失情况。在本系统中，废品损失=废品数量*物料标准成本*投入程度，其中投入程度分为两种：材料投入程度、其它投入程度，根据每张单的投入程度的不同，废品损失也会不同