学校校长离任经济责任审计报告

1、关于*学校 *同志离任经济责任的审计报告* 教审 201119 号* 学校：根据中华人民共和国审计法 、教育系统内部审计工作规 定和相关法律法规，我们于 2011年 10月 17日至 10月 25日 对你校原任校长 * 同志 2006年9月至 2011年 8月履行校长经 济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计， 现出 具如下审计报告：一、基本情况同志于 * 年* 月至* 年* 月任 * 学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、 财经等经济责任。 任期末，学校共有班级数 * 个，在籍学生 *人，其中住宿生 * 人，教职工 * 人，离退休人员 * 人。二、审计

2、情况(一) 资产负债情况( 2011.08.31 )1. 资产：现金 10000.00 元、银行存款 161653.43 元、 应 收及暂付款 603134.44 元、固定资产 8859465.45 元，合计9634253.32 元。2. 负债：应付及暂存款 157837.11 元，合计 157837.11 元。3. 净资产：资产减去负债，净资产为 9476416.21 元。（二）财务收支情况（2006.09-2011.08 ）1. 收入：37559216.78项目时期合计2006.9-1220072008200920102011.1-81.教育经费拨款1501812.006330652.60

3、6882445.506840180.716889364.006222610.0034667064.812.教育附加拨款27500.0020000.0047500.003.上级补助收入90000.00140.0090140.004.事业收入250000.00470000.00270000.00793438.08300000.0040000.002123438.085.其他收入28513.17279285.3010000.00263275.4210000.00591073.896.拨入专款40000.0040000.00合计1807825.177189937.907202585.507896894

4、.217199364.006262610.0037559216.782 .支出：36960277.33项目时期合计2006.9-1220072008200920102011.1-81.事业支出1279394.146025130.187362762.217835251.467435065.847022673.5036960277.33工资福利支出1020018.005248397.045353560.656074804.745627663.005231694.0028556137.43商品和服务支出157451.14638633.141030101.581011218.831106531.248

5、52295.404796231.33对个人和家庭补助支出101925.0017620.00727547.50210438.00219927.0071130.001348587.50其他资本性支出120480.00251552.48538789.89480944.60867554.102259321.072.专款支出合计1279394.146025130.187362762.217835251.467435065.847022673.5036960277.333.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为598939.45 元，其中:2006 年 9-12 月结余 528431.03 元；20

6、07 年结余1164807.72元；2008年结余-160176.71 元；2009年结 余 61642.75 元，2010 年结余-235701.84 ； 2011 年 1-8 月结余 -760063.50 元。（三）商品和服务支出分析（2006.09-2011.08）在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%偏低（详细分析情况见下表）。项目时期各项支出所占比例2006.9-122007.1-122008.1-122009.1-122010.1-122011.1-8合计办公费59574.90127362.50272704.4241

7、4372.28292787.25132107.091298908.4427.08%水电费27333.4485421.6588628.8879057.1285326.9051429.87417197.868.70%邮电费1675.006070.0021997.3515722.0011095.001512.0058071.351.21%差旅费4486.009974.0015948.505868.002217.00198.0038691.500.81%租赁费10125.0010125.000.21%会议费1300.002540.001425.005265.000.11%培训费9625.0012889

8、.0069491.0027478.0060691.005959.00186133.003.88%劳务费3980.005589.0011600.003200.0024369.000.51%招待费3181.1711285.118528.3017905.0021743.0015766.0078408.581.63%维修费49048.04206183.4850038.14218288.91234664.89323985.541082209.0022.56%其他1227.59175467.40497175.99208262.52393381.20321337.901596852.6033.30%合计15

9、7451.14638633.141030101.581011218.831106531.24852295.404796231.33100.00%（四）账外欠款情况：213748.741.理化生仪器等34943.00 元；2.电脑配件等1980.00 元；3.牌匾15201.00 元；4.多媒体设备 50000.00 元；5. 招待费6477.00元；6LED显示屏53511.84元；7.塑胶跑道 37635.90 元；8.监理费 14000.00 元。（五）伙食收支余情况*学校伙食收支统计表时间收入支出结余合计伙食支出其他支出2007春季730510.50730357.95544143.701

10、86214.25152.552007秋季744620.00744431.36589880.16154551.20188.642008春季650075.00649900.15495557.89154342.26174.852008秋季659805.00659309.80556875.70102434.10495.202009春季596330.50596155.80509401.8086754.00174.70合计3381341.003380155.062695859.25684295.811185.94（六）结算情况截止2011年8月31日，学校结余 421857.29元。三、审计评价审计认为，

11、 * 学校提供的 2006 年 9 月 -2011 年 8 月间的会计凭证、 账簿、 报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支 情况，财务收支基本符合财经法规的规定。四、存在问题1. 大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中 * 制作牌匾费用共计 15201.00 元，分成 4 次开票列支。2. 大额支出无局领导审批。 如 2011年 8月 17#凭证，订 购初中生世界支出 6480.00 元、 2010 年 12 月购理化生 仪器支出 34943.00 元均未经局领导审批。3. 发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票 均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且 很大一部分支

12、出发票未注明事由。4. 部分合同条款没有得到履行， 主要表现在： 2010 年 4月 21日所订立的塑胶跑道工程建设合同约定： 工程竣工验 收合格后付至合同价的70%,余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的 90%,余款作质量保证金， 待保修期 满无质量问题一次性付清（质保两年） 。而实际情况是该工 程未经审计部门审计， 保修期未届满保证金未扣除就在 2011 年 7 月一次性提前结清余款 158351.90 元，同时至审计时止 会计中心也未就该项支出相应增加固定资产； D级危房拆 迁工程合同约定：签订拆迁合同时付清拆迁款。该合同是 2010 年 8 月 25 日签订的，理应于当日缴

13、清拆迁款，而实际-5情况是至 2010 年 12 月 13 日才由陆伟业上缴该款项至国库； 2007 年 2 月和 2007 年 6 月应交的商店承包费均为 68750.00 元，2008 年 3 月的商店承包费 35600.00 元三笔合 计 173100.00 元直至 2009 年 8 月才上交。5. 会计核算不准确。 如 2008 年有拨入专款 40000.00 元， 却无专款支出。6. 学校伙食方面存在的问题主要是挤占学生伙食费，主 要表现为： 2007 年 2 月支付蒸笼、 绞肉机 5900.00 元，碗、 盆等 8735.00 元， 2007年 5月支付班级活动费 7740.00

14、元， 2007 年 9月支付 8 人固定式餐桌 30张，每张 350.00 元，合 计 10500.00 元 ; 2008 年 1 月支付 * 购菜补助，每人 400.00 元，合计 2000.00 元, 支付餐棚、餐厅漏雨维修费 5000.00 元，2008 年 3 月支付食堂改水及材料用 4205.00 元， 餐厅玻璃门 2100.00 元，2008年4月支付软皮帘 3181.00 元， 涂墙费 800.00 元，敌敌畏 2250.00 元，涂料 1420.00 元。五、意见及建议1. 严格执行大额支出审批制度。 5000.00 元上的大额支 出要报经局领导审批，未经审批不得支出。2. 严格发票管理制