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文档简介

1、整理课件1整理课件21整理课件3请购请购（计划）（计划）采购采购验收验收仓储仓储复核与复核与记录记录付款付款整理课件4整理课件5整理课件6整理课件7整理课件8整理课件9整理课件10整理课件11整理课件12整理课件13整理课件14整理课件15整理课件16（错报错报整理课件17整理课件18整理课件19整理课件20整理课件21分析性复核的方法及其可能发现的问题：分析性复核的方法及其可能发现的问题：方法方法发现的潜在错误发现的潜在错误1、固定资产的总成本、固定资产的总成本与新产品总产量之比与新产品总产量之比总体合理性总体合理性整理课件222、固定资产与产品、固定资产与产品 销售成本之比销售成本之比总体

2、合理性总体合理性、固定资产增加额、固定资产增加额增加的合理性增加的合理性、固定资产减少额、固定资产减少额减少的合理性减少的合理性、当期的折旧额与、当期的折旧额与固定资产总成本之比固定资产总成本之比折旧额错误折旧额错误、累计折旧额与固、累计折旧额与固定资产原值之比定资产原值之比折旧额错误折旧额错误、比较各月的修理、比较各月的修理及维护费与前期同期及维护费与前期同期水平相比水平相比资产支出收益支资产支出收益支出的划分错误出的划分错误整理课件23整理课件24外购固定外购固定 资产的资产的 原始价值原始价值=买买价价+ 增值税增值税进口关税等进口关税等 +其他其他支出支出固定资产的增加渠道有：购入、自

3、制自建、固定资产的增加渠道有：购入、自制自建、投资者投入、更新改造增加、债务人抵债增投资者投入、更新改造增加、债务人抵债增加等。加等。整理课件25整理课件26整理课件27整理课件28整理课件29整理课件30整理课件31以固定资产明以固定资产明细账为起点细账为起点实地实地追查追查证明固定资证明固定资产确实存在产确实存在提供存提供存在性证在性证据据以实地为以实地为起点起点固定资产固定资产明细账明细账获取实际存在的固定获取实际存在的固定资产均入账即完整性资产均入账即完整性证据证据、确定被审计单位估计的固定资产使用期、确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理限和残值是否合理整理课件32整理课件33整理课件34整理课件35整理课件36整理课件37整理课件38整理课件39整理课件40整理课件41=（1000000100000）5/15=300000（元）（元）该机床用直线法该机床用直线法

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